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授信審查要點

課程大綱
第一章  行業和產品分析思路
一、產品分析12個內容
產品供求，產量份額，所處周期，競爭優勢，技術含量，可替代性，成本結構，盈虧平衡點產量，目標利潤產量，采購環節分析，生產環節分析，銷售環節分析。
二、行業分析10個內容
行業供求，競爭模式，經濟周期，發展趨勢，潛在進入者，集中度，潛在進入者，行業替代者，行業依賴關系，行業吸引力，好的行業有不好的客戶，不好的行業有好的客戶。
三、代表性行業汽車行業分析
1、2020年末全國各種類型汽車保有量
2、2020年全國各種類型汽車產量
3、2020年全國各種類型汽車銷量
4、2020年汽車出數量
5、2020年各省汽車產量和排名
6、汽車行業信貸投向政策建議
案例1：有(you)效的(de)行業分析，避免3億固貸不良

第二章  準確判斷授信用途和授信額度的方法
第一節  五個知道準確判斷貸款用途和貸款金額
案例2：相信常識，不相信奇跡：銀行會少受傷
一、工業品種少，五個知道：準確判斷貸款用途和額度
案例3：五個知道判斷酒精公司3億貸款是否有問題
二、工業品種多，五個知道：準確判斷貸款用途和額度
案例4：五個知道判斷化工公司貸款1億是否有問題
三、四個知道判斷商貿企業貸款用途、貸款金額有無問題
1、四個知道判斷：經銷商品品種少的貸款用途和貸款金額
案例5：四個知道判斷華達建材公司貸款800萬元
2、四個知道判斷：經銷商品品種多的貸款用途和貸款金額
案例6：四個知道判斷明遠綜合貿易公司貸款
四、貸款用途支付貨款，審核四個要點
五、貸款用途為間接替換他行貸款審核內容和方法
第二節  分析兩個合同，驗證兩個合同，判斷貸款用途
案例7：對采購合同等方面綜合分析，避免不良
一、分析采購合同十個方面，判斷貸款用途真實性
二、分析銷售合同八個方面  判斷貸款用途真實性
案例8：同行業客戶交易慣例對比分析，揭示上市公司造假
第三節  定量分析和定性分析相結合判斷貸款用途
上(shang)述方法：精(jing)準判斷貸款(kuan)(kuan)用途、貸款(kuan)(kuan)金額，企業用虛(xu)假(jia)報表(biao)、虛(xu)假(jia)采購合同(tong)、虛(xu)假(jia)銷(xiao)售合同(tong)，騙取或套取貸款(kuan)(kuan)辦(ban)不到，銀行能精(jing)準發(fa)現(xian)問(wen)題。

第三章  掌握企業合理授信額度的內容和方法
一、計算企業合理授信額度科學公式
案例9：好企業各行蜂擁授信，9家銀行形成22億不良
第一節  計算工業企業合理授信額度內容和方法
一、計算存貨合理占用額的方法
1、原料品種3種以下合理占用額公式及案例
2、原料品種4種以上合理占用額公式及案例
3、計算在產品合理占用額公式及案例
4、產成品合理占用額公式及案例
案例10：*渾水公司沽空LNHS，23家銀行不良160億
二、應收帳款合理占用額公式及案例
三、合理應付帳款公式及案例
第二節  計算商貿企業合理授信額度方法
一、經銷商品品種少的商貿企業合理授信額度
二、商貿企業經銷商品品種多合理授信額度
這些方法：既是計(ji)算合(he)理(li)授信額度需要，又是分析報表，掌(zhang)握(wo)合(he)理(li)存貨、合(he)理(li)應(ying)(ying)收賬款、合(he)理(li)應(ying)(ying)付賬款需要。

第四章  識別報表造假方法和分析技巧
分析財務報表能幫助銀行回答很多問題，財務報表會說話。分析報表四個層次，四個前提，四個結合，四個方法，五個重點，跳出報表看報表，把財務數據背后真實故事和實質挖掘出來，報表數據更鮮活，獲得真正有用信息。三張報表分析重點，會計之道：一個中心，兩邊平衡，三維透視。
拿來報表：四招、23個指標，快速準確判斷三張表哪個科目有問題或造假。 
第一節  四招判斷財務報表哪個科目有問題
第一招  表內結構比例異常，確定有問題科目
一、正常表內結構比例15個指標參考值
二、表內結構比例異常10個指標參考值
第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目
一、三張表是流量和存量之間的關系
二、表間邏輯校驗正常的12指標
第三招：三張表十大勾稽關系，確定有問題科目
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目
第二節  通過23個指標，判斷財務報表哪個科目有問題
案例11：審計報表虛增收入24倍，銀行依據審計報告做貸款，被騙貸5.8億元
第二節  識別資產負債表造假和分析方法
第一個科目  識別應收賬款造假方法和分析內容
一、應收賬款造假四種方法
二、財務造假1.0版  虛增應收賬款  
案例12：ＺＢＷ公司為上市，走上財務造假不歸路
三、四個方面八個點判斷應收賬款有沒有問題
四、檢查分析應收賬款五種方法
案例13：虛構應收賬款騙取銀行貸款3億，是騙子太狡猾還是銀行不夠專業？
第二個科目  識別貨幣資金造假方法和分析內容
一、貨幣資金造假四種方法
案例14：上市公司KMYY虛增貨幣資金299億，各行不良150億
二、七個方面判斷貨幣資金是否有問題
第三個科目  識別預付賬款造假方法和分析內容
一、預付賬款造假三種方法
二、虛增預付賬款操作流程和案例
案例15：創業板造假第一股：WFSK預付賬款造假
二、六個方面判斷預付賬款是否有問題
第四個科目  識別存貨造假方法和分析內容
一、存貨造假六種方法
二、財務造假4.0版：虛增收入  虛增存貨
案例16：上市公司LDD存貨造假
案例17：沒報表那么多存貨很可怕，7家銀行不良12億
三、六方面判斷存貨是否有問題   
四、判斷存貨有問題后，六個方法核實存貨
第五個科目  識別其他應收款造假方法和分析內容
一、其他應收款造假四種方法
案例18：虛增實收資本  對應虛增其他應收款
案例19：其他應收賬款被子公司長期占用
二、分析其他應收款四個方法
第六個科目  識別在建工程造假方法和分析內容
一、在建工程造假四種方法
案例20：上市公司DEM在建工程造假
二、八個方面判斷在建工程是否有問題
第七個科目  識別固定資產造假方法和分析內容
一、固定資產造假四種方法 
二、虛假采購固定資產，三張表結果
三、虛假采購固定資產造假流程
四、不同類型固定資產造假授信案例
案例21：JZG固定資產造假
案例22：上市公司EKZY固定資產造假
案例23：虛增固定資產，導致占比高
五、兩個方面判斷固定資產有問題
六、六個方面分析固定資產
第八個科目  識別長期投資造假方法和分析內容
一、長期投資造假四種方法
二、六個方面判斷長期投資是否有問題
案例24：及時發現亂投資，收回3億潛在不良，其他銀行貸款全部不良
第九個科目  識別無形資產造假方法和分析內容
一、無形資產造假五種方法
案例25：高評估土地價值，虛增無形資產
二、識別無形資產造假和分析五種方法
第十個科目  識別實收資本造假方法和分析內容
一、實收資本造假四種方法
案例26：虛增實收資本，對應虛增其他應收款
二、識別實收資本造假和分析四種方法
第十一個科目  識別資本公積造假方法和分析內容
一、資本公積造假四種方法
案例27 ：虛增固定資產，虛增資本公積
案例28：虛增無形資產，虛增資本公積
案例29：股東借款虛增資本公積
案例30：總公司借款虛增資本公積
二、資本公積六項來源
三、分析資本公積是否有問題六種方法
案31：支行是怎么發現資本公積虛假的
第十二個科目  識別未分配利潤造假方法和分析內容
一、未分配利潤造假方法
二、識別未分配利潤造假方法
案例32：計算分析未分配利潤虛假方法
第十三個科目：七個方面判斷短期貸款是否有問題
第三節  識別利潤表造假方法和分析內容
一、銷售收入造假11種方法
案例33：上市公司BYT虛增銷售收入
案例34：BDH公司虛增收入3,524萬元
案例35：虛增海外收入和利潤
案例36：新三板財務造假第一股，SXY虛增收入利潤
案例37：虛構保理和貿易，HXGJ虛增收入利潤
二、識別銷售收入造假方法
1、銷售六大方面異常：銷售客戶十個方面異常，銷售交易六個方面異常，銷售合同單據六個方面異常，貨幣資金配合收入造假六個異常，銷售回款四個方面異常，銷售其他四個異常情況
2、銷售收入造假12個特征
案例38：昆明機床虛假銷售產品，虛假退貨
注：由于時間關系，劃橫線部分，沒有時間講，略
三、識別銷售收入造假六種方法
方法一：看增值稅銷項發票，確認收入利潤 
方法二、查詢客戶報稅系統  確認銷售收入
方法三：看銷售明細帳  核實有疑點的收入
方法四：看銀行對帳單   核實收入和現金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實收入
方法六：綜合對比 交叉驗證收入 有無問題
四、識別成本費用造假方法
案例35：少記成本和費用，虛增利潤
五、識別利潤造假方法
1、利潤造假12種方法
案例39：虛增利潤，對應虛增貨幣資金
案例40：JYKJ五種方法造假，虛增利潤
2、識別利潤造假8種方法
案例41：上市公司HNBM利潤造假
注：由于時間關系，劃橫線部分，沒有時間講，略
第四節  現金流量表造假方法和識別技巧
一、現金流造假10種方法
案例42：FLZY虛增經營活動現金流入
案例43：ＸＬＧＦ虛增經營活動現金流入量
案例44：ＬＴＧＦ現金流造假
案例45：ＤＦＤＺ虛增經營現金流入量
注：由于時間關系，劃橫線部分，沒有時間講，略
二、識別現金流造假方法
1、表內結構比例異常，判斷現金流有問題
2、表間邏輯校驗不符，判斷現金流有問題
3、勾稽關系不符，現金流有問題
4、核實現金流入和現金流出方法 
5、怎么看銀行對賬單
6、檢查(cha)分析現金流的四個(ge)重點(dian)

授信審查要點