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中國企業培訓講師
分析財務報表方法 識別財務造假技巧
 
講(jiang)師:楊國忱(chen) 瀏覽次數(shu):2555

課(ke)程描述INTRODUCTION

報表分析

· 財務總監· 財務主管· 高層管理者· 中層領導

培訓講師:楊國忱    課程價格:¥元/人    培訓天數:2天(tian)   

日(ri)程安排SCHEDULE



課程(cheng)大(da)綱(gang)Syllabus

報表分析

課程大綱
第一章  快速準確判斷財務報表哪個科目有問題的方法

財務報表能幫助銀行回答很多問題,財務報表會說話。報表分析四個層次,四個前提,四個結合,四個方法,五個重點,把財務數據背后故事和實質挖掘出來,報表數據更鮮活,獲得真正有用信息。三張報表分析重點,會計之道:一個中心,兩邊平衡    三維透視。
拿來報表:通過四招、23個指標,準確判斷三張表哪個科目有問題或虛假。 
第一節  四招判斷財務報表哪個科目有問題
第一招  表內結構比例異常,確定有問題科目
一、正常表內結構比例15個指標參考值
二、理想的資產負債結構
三、表內結構比例異常10個指標參考值
第二招:表間邏輯校驗不符,確定有問題科目
一、三張表是流量和存量之間的關系
二、表間邏輯校驗正常的12指標
第三招:三張表十大勾稽關系,確定有問題科目
第四招:科目余額大、增加多,確定有問題科目
第二節  通過23個指標,判斷財務報表哪個科目有問題
案例1:審(shen)計(ji)報(bao)表虛增收入24倍,銀行依據審(shen)計(ji)報(bao)告做貸款,被騙(pian)貸5.8億元

第二章  企業財務造假的動機、思路和特征
第一節  造假獲利高,處罰標準低
第二節  財務造假思路、造假方法
第三節  企業財(cai)務造假(jia)的12個特征(zheng)

第三章  識別資產負債表造假和分析方法
第一個科目  識別應收賬款造假方法和分析內容
一、應收賬款造假四種方法
二、財務造假1.0版  虛增應收賬款  
案例2:ZBW公司為上市,走上財務造假不歸路
案例3:WJWL公司虛增應收賬款
三、四個方面八個點判斷應收賬款有沒有問題
四、檢查分析應收賬款五種方法
案例4:虛構應收賬款騙取A銀行貸款3億元,是騙子太狡猾還是銀行不夠專業?
第二個科目  識別貨幣資金造假方法和分析內容
一、貨幣資金造假四種方法
案例5:JYKJ公司直接虛增貨幣資金
案例6:KMYY公司虛增貨幣資金299億元
二、七個方面判斷貨幣資金是否有問題
第三個科目  識別預付賬款造假方法和分析內容
一、預付賬款造假三種方法
二、虛增預付賬款操作流程和案例
案例7:JYKJ公司預付賬款造假
案例8:創業板造假第一股:WFSK預付賬款造假
案例9:ZGKG預付賬款、收入和利潤造假
二、六個方面判斷預付賬款是否有問題
第四個科目  識別存貨造假方法和分析內容
一、存貨造假六種方法
二、財務造假4.0版:虛增收入  虛增存貨
案例10:上市公司LDD存貨造假
案例11:沒有報表上那么多的存貨很可怕,導致七家銀行出現12億元不良貸款
三、六方面判斷存貨是否有問題   
四、判斷存貨有問題后,六個方法核實存貨
第五個科目  識別短期投資造假方法和分析內容
第六個科目  識別應收票據造假方法和分析內容
第七個科目   識別其他應收款造假方法和分析內容
一、其他應收款造假四種方法
案例12:虛增實收資本  對應虛增其他應收款
案例13:其他應收賬款被子公司長期占用
二、分析其他應收款四個方法
第八個科目  識別在建工程造假方法和分析內容
一、在建工程造假四種方法
案例14:上市公司DEM在建工程造假
案例15:LXGF公司在建工程造假
二、八個方面判斷在建工程是否有問題
第九個科目  識別固定資產造假方法和分析內容
一、固定資產造假四種方法 
二、虛假采購固定資產,三張表結果
三、虛假采購固定資產造假流程
四、不同類型固定資產造假授信案例
案例16:JZG固定資產造假
案例17:上市公司EKZY固定資產造假
案例18:虛增固定資產   導致占比高
六、兩個方面判斷固定資產有問題
七、六個方面分析固定資產
第十個科目  識別長期投資造假方法和分析內容
一、長期投資造假四種方法
二、長期投資造假授信案例
案例19:H公司虛增長期投資6900萬元 
三、六個方面判斷長期投資是否有問題
案例20:企業對外亂投資,銀行出現50億不良
第十一個科目  識別無形資產造假方法和分析內容
一、無形資產造假五種方法
案例21:高評估土地價值,虛增無形資產
二、識別無形資產造假和分析五種方法
第十二個科目  識別實收資本造假方法和分析內容
一、實收資本造假四種方法
案例22:虛增實收資本,對應虛增其他應收款
二、識別實收資本造假和分析四種方法
第十三個科目  識別資本公積造假方法和分析內容
一、資本公積造假四種方法
案例23 :虛增固定資產,虛增資本公積
案例24:虛增無形資產,虛增資本公積
案例25:股東借款虛增資本公積
案例26:總公司借款虛增資本公積
二、資本公積六項來源
三、分析資本公積是否有問題六種方法
案例27:支行是怎么發現資本公積虛假的
第十四個科目  識別未分配利潤造假方法和分析內容
一、未分配利潤造假方法
二、識別未分配利潤造假方法
案例28:計算分析未分配利潤虛假方法
第十(shi)五個科目(mu):七個方面(mian)判(pan)斷短期(qi)貸款是(shi)否有問題

第四章  識別利潤表造假方法和分析內容
第一節  銷售收入造假十一種方法
案例29:上市公司BYT虛增銷售收入
案例30:BDH公司虛增收入3,524萬元
案例31:虛增海外收入和利潤
案例32:新三板財務造假第一股,SXY虛增收入利潤
案例33:虛構保理和貿易,HXGJ虛增收入利潤
第二節  識別銷售收入造假方法
一、銷售六大方面異常
1、銷售客戶十個方面異常
2、銷售交易六個方面異常
3、銷售合同單據六個方面異常
4、貨幣資金配合收入造假六個異常
5、銷售回款四個方面異常
6、銷售其他四個異常情況
二、銷售收入造假十二個特征
案例34:昆明機床虛假銷售產品,虛假退貨
三、識別銷售收入造假六種方法
方法一:看增值稅銷項發票,確認收入利潤 
方法二、查詢客戶報稅系統  確認銷售收入
方法三:看銷售明細帳  核實有疑點的收入
方法四:看銀行對帳單   核實收入和現金流
方法五:利用三品三表和三流方法核實收入
方法六:綜合對比 交叉驗證收入 有無問題
第三節  識別成本費用造假方法
案例35:少記成本和費用,虛增利潤
第四節  識別利潤造假方法
一、利潤造假十二種方法
案例36:虛增利潤,對應虛增貨幣資金
案例37:JYKJ五種方法造假,虛增利潤
二、識別利潤造假八種方法
案例38:上市公(gong)司HNBM利潤(run)造假

第五章  現金流量表造假方法和識別技巧
第一節   現金流造假十種方法
案例39:FLZY虛增經營活動現金流入
案例40:XLGF虛增經營活動現金流入量
案例41:LTGF現金流造假
案例42:DFDZ虛增經營現金流入量
第二節  識別現金流造假方法
一、表內結構比例異常,判斷現金流有問題
二、表間邏輯校驗不符,判斷現金流有問題
三、勾稽關系不符,現金流有問題
四、核實現金流入和現金流出方法 
五、怎么看銀行對賬單
六、檢查分析現金流的四個重點

報表分析


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