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稅務稽查的課程

模塊一2019年稅務稽查趨勢分析及納稅信用等級提升、保級策略 
（一）國地稅合并后，稅務稽查是以怎樣的架構在運行？
（二）國地稅合并后，納稅人面臨的稅務風險會有怎樣的變化？
（三）2019稅務稽查重點預測
（四）新體制下稅務稽查工作流程簡介
1、納稅人是如何“中獎”被查的？
2、檢查是如何實施的？稽查人員常用的手段有哪些？主要關注的風險點有哪些？
3、檢查結束后，稅務稽查如何定性處理？
4、檢查全過程，納稅人如何應對博弈？確保損失最小？心理戰、性別戰以及手中的四張牌
5、FBB案稽查(cha)處理博(bo)弈解(jie)析

模塊二稽查視角下企業所得稅常見風險應對與稽查博弈 
（一）收入的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、銷售貨物、服務等不同情形下企業所得稅收入確認方法與稅會差異回顧；折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、售后回購、售后回租、買一贈一企業所得稅如何處理最優？房地產開發企業收入確認特點及風險有哪些？
2、檢查實務中，納稅人收入確認不正確相關問題表現有哪些？
3、企業所得稅視同銷售政策解析；視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？企業所得稅、增值稅視同銷售如何區分？企業無償提供勞務是否視同銷售？
4、不征稅、免稅收入處理辨析；收到財政資金如何確定是否屬于不征稅收入，相關風險如何應對？收到土地返還款是計入營業外收入還是沖減土地成本？投資收益相關稅務處理辨析；未按股權持有比例分紅是否存在稅務風險？
5、非貨幣資產投資相關稅務處理；納稅人平價轉讓股權相關風險分析與應對；
6、取得股息、紅利等權益性投資收益的匯算清繳處理：股息、紅利何時確認收入的實現？超出投資比例的分紅是否免稅嗎？取得低稅率企業分紅是否補繳稅率差？收取固定利潤是否免稅？持有股票超過12個月之前繳納的稅款能否退稅？
（二）成本的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、常見虛列成本、提前確認成本問題表現及風險應對；打虛打騙高壓態勢下成本及成本票應如何避免風險？
2、固定資產折舊及無形資產攤銷相關稅收政策解析：房屋改建支出應如何稅務處理？企業發生的裝修費用應如何進行稅務處理？評估增值的固定資產計提折舊能否稅前扣除？企業無償借出的固定資產計提折舊能否稅前扣除？哪些固定資產不得計算折舊扣除？“停止使用”是否包括季節性停工和大修理停工？企業購入已提足折舊的固定資產計提折舊能否稅前扣除？公允價值計量的投資性房地產，會計不計提折舊，可否納稅調減？
3、無形資產攤銷年限怎樣準確確定？土地使用權怎樣攤銷？使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產可否攤銷？
（三）費用的的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、業務招待費應如何處理？員工聚餐、加班工作餐怎樣處理？差旅費、會議費中發生的餐費怎樣處理？從事股權投資業務的企業業務招待費應如何扣除？
2、企業職工福利費包括哪些內容？員工的住房補貼、交通補貼、通訊補貼應如何處理才能在企業所得稅上最優？職工食堂固定資產的折舊、維修費應如何處理？供暖費補貼、防暑降溫費如何處理，有何風險？支付離退休人員工資等費用如何扣除？企業組織員工旅游如何處理最優？
3、企業職工教育培訓經費應如何扣除？企業職工參加學歷教育性的支出應如何處理？企業管理人員的境外培訓和考察費支出應如何扣除？職工培訓期間發生的住宿費、差旅費如何處理？
4、廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額及計算基數確定；廣告費和業務宣傳費稅前扣除應具備什么樣的條件？如何區分廣告費和業務宣傳費支出、與贊助支出？股權投資業務的企業其廣告費和業務宣傳費如何扣除？
5、借款利息支出的匯算清繳政策：金融企業同期同類貸款利率如何確定？關聯方借款利息支出如何稅前扣除？企業向個人借款利息支出如何扣除？認繳制下，出資不到位情況下的利息支出能否扣除？借款利息資本化起止時間點如何確定？企業間借款利息支出是否需要取得發票作為扣除憑證？貼現利息支出有何稅務風險？實行統借統還辦法的企業資金拆借利息應如何在稅前扣除？企業向關聯方收取的利息費用是否需要開具發票？企業向無關聯的自然人借款支出是否需要取得發票？買賣銀行承兌匯票發生的利息支出取得發票能否稅前扣除？
6、工資薪金稅前扣除風險分析與應對；季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用應如何處理？辭退福利的稅會差異分析；勞動關系與社保、個稅、任職錯配，應如何處理？企業為個人負擔的個人所得稅款應如何處理風險最小？企業實際支付給外聘的董事、監事勞務報酬可否稅前扣除？如何扣除？為員工每年報銷休假費，是不是需要發票，能不能按補貼處理？能不能記入差旅費當中？
7、通信費、交通補助、差旅補助等公務支出應如何處理才能做到企業所得稅最優，風險最小？個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除？私車公用稅前扣除應如何把握？差旅費補助是否需要發票作為扣除憑證，個人所得稅應當如何處理？
8、研發費用加計扣除相關問題與風險分析：加計扣除的研發費用范圍有哪些？未及時享受優惠的研發費用支出是否可以追溯享受加計扣除？不征稅收入用于研發費用能否加計扣除？企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損可否用以后年度所得彌補？研發費用加計扣除政策適用不當被追繳稅款案例。 
（四）其他企業所得稅處理的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、高新技術企業稅收優惠問題：高新技術企業認證標準是怎樣的？所得減免與稅率減免可否疊加享受？被認定偷稅對高新技術企業資格認定有何影響？已經取得高新資格，檢查時推翻資格認定，會有什么校報結果？計算境外抵免限額可按優惠稅率嗎？
2、跨期費(fei)用的處理如何避免稽查風險？

模塊三詳解稽查視角下增值稅常見風險應對與稽查博弈
（一）納稅義務發生時間的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、不同情形下增值稅納稅義務發生時間如何判定？
2、稅務檢查時，如何著手檢查納稅義務發生時間稅務問題的？面對稅務機關針對納稅義務發生時間的質疑，如何解釋應對？
案例一：營改增前收到建筑服務預收款未申報納稅
案例二：貨物已經發出，款項收到，未計提增值稅銷項稅額
（二）銷售額的稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、增值稅對銷售額的計入和計量是如何規定的？
2、常見的銷售額稅務問題表現有哪些？稅務機關是如何認定的？納稅人如何解釋應對？
案例：銷售額記入往來、債務重組不計銷售額……
案例：某貿易公司實現銷售，未記銷售額，少繳增值稅
（三）進項稅額稅務檢查、問題確認與解釋應對
1、增值稅稅制下，抵扣的要點、不得抵扣的要點有哪些？
2、稅務檢查關注的進項抵扣問題有哪些？
案例：購進貨物、服務、無形資產、不動產用于不得抵扣項目未進項稅額轉出。業務真實，但“三流”不合一，不能抵扣。業務虛假，違法取得專票抵扣。
案例：增值稅專用發票“三流”不統一被查。
問題討論及案例：善意取得增值稅專用發票，能否作為稅前扣除憑證？
（四）常見發票風險與解釋應對
1、金三系統下，發票預警的基本原理與機制
2、不同情形下發票問題，稅務機關是如何檢查、處理發票問題的？走逃失聯如何處理？善意取得如何處理？惡意取得如何處理？實務中的虛開有幾種類型？如何識別？如何進行發票審核，以避免被株連或“躺*”？何時開具發票利益*，風險最小？
案例：發票環開被處罰。
案例：買票被金三預警查辦。
（五）稅率風險
1、什么是混合銷售？什么是兼營？常見的銷售業務是否屬于混合銷售如何辨析？不同經營方式方式下，如何確定計稅方式？如何核算？合同如何簽訂？
案例：兼營未分開核算，從高適用稅率。
2、增值稅政策變化時稅務檢查、問題確認與解釋應對：稅率變化時，如何確定適用時間？跨期業務如何開具發票？如何納稅？
案(an)例：在建工程跨期，增值稅處(chu)理(li)出現大問題。

模塊四詳解稽查視角下個人所得稅常見風險應對與稽查博弈
一、典型案例解析
1、股東借款借出了問題！實務中如何借鑒應對？
2、資金池規劃不到位多繳了稅款！實務中如何借鑒應對？
3、程序不對，稅務局敗訴！實務中如何借鑒應對？
二、內控策略建議 
1. 重大經營事項需要重點作出稅務規劃，防范風險
2、強化稅務崗位職責及培訓
3、完善內部納稅申報及復核流程
4、引進專業的稅務咨詢機構
5、建立定期稅務風險自我評估機制，建立查前、納稅評估前應急響應處置應對機制。
6、熟悉(xi)稅務法規，必要時使用法律武器(qi)維護合法權益！

稅務稽查的課程