課程描述INTRODUCTION
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
內部控制體系建立
【課程背景】
企業是在一定的環境中發展的,企業所處的環境分為外部環境與內部環境,企業不論是制定戰略規劃還是風險管理,都必須分析環境,因為環境對企業的影響不可低估,更不能不引起重視。
外部環境包括社會環境和行業環境,企業的外部環境,企業很少有能力去改造,一般都是接受。但內部環境可就大不一樣了,它對企業實施內部控制影響極大,必須認真對待和加以研究、改造。
近些年來(lai), 國(guo)(guo)內(nei)(nei)(nei)外的上市公(gong)司(si)頻頻出事,比如(ru)我(wo)國(guo)(guo)的“銀廣夏”、“瓊民(min)源(yuan)” ,*的“安然事件”、“ 世通事件”等(deng)等(deng),舉(ju)不(bu)(bu)勝舉(ju)。如(ru)果要(yao)找原因,可以說我(wo)國(guo)(guo)公(gong)司(si)的內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)或者風險(xian)管(guan)理體系(xi)未建立、不(bu)(bu)健全;而(er)*的內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)理論研究已有近百(bai)年歷史,現在*的公(gong)司(si)都有一套(tao)(tao)完整的、規(gui)范(fan)(fan)的財(cai)務會計管(guan)理制(zhi)度(du),有一整套(tao)(tao)完善的授權、審批、操(cao)作規(gui)范(fan)(fan)、監督的內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)制(zhi)度(du),但(dan)仍(reng)存在失敗案(an)例,故作為(wei)財(cai)務人(ren)員(yuan)對(dui)企業內(nei)(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)還須不(bu)(bu)斷(duan)的探討(tao)、研究和學習。
【課程大綱】
一、內部控制概述及失敗案例
1、內部控制產生的主要動因
2、內部控制的分類
3、內部控制的重要作用
4、內部控制產生的主要動因
5、內控(kong)失效案例
二、內部控制的發展
1、內部牽制階段
2、內部控制論階段
3、內部控制結構論階段
4、內部控制框架論階段
5、內部(bu)控制的*發展
三、內部控制的基本方式概念
1、內部控制產生的動因是什么?
2、內部控制發展經歷了哪幾個比較重要的發展階段?
3、內部控制的原則有哪些?
4、如何理解內部控制中的“合理保證”思(si)想?
四、內部控制五要素
1、內部環境
1)職責分工和制衡機制
2)人力資源政策
3)文化建設
4)法制教育
2、風險評估
1)確定相應的風險承受度
2)識別內部風險
3)識別外部風險
4)風險分析
5)確定風險應對策略
6)調整風險應對策略
3、控制活動
1)不相容職務分離控制
2)授權審批控制
3)會計系統控制
4)財產保護控制
5)預算控制
6)運營分析控制
7)績效考評控制
4、信息與溝通
1)建立信息與溝通制度
2)獲取內部信息
3)獲取外部信息
4)溝通和反饋
5、內部監督
1)建立內部控制監督制度
2)制定內部控制缺陷認定標準
3)內部控制自我評價
4)職責分工和制衡機制
5)確定風險應對策略
6)不相容職務分離控制
7)建立反舞弊機制
8)制定(ding)內(nei)部(bu)控(kong)制缺陷認定(ding)標(biao)準
五、控制活動類指引研究
1、資金活動
(1)應當關注的風險(2)籌資(3)投資(4)營運
2、采購業務
(1)應當關注的風險(2)購買(三)付款
3、資產管理
(一)應當關注的風險(2)存貨(3)固定資產
4、銷售業務
(1)應當關注的風險(2)銷售(3)收款
5、研究與開發
(1)應當關注的風險(2)立項與研究(3)開發與保護
6、工程項目
(1)應當關注的風險(2)工程立項(3)工程招標(4)工程造價(5)工程建設(6)工程驗收
7、擔保業務
(1)應當關注的風險(2)調查評估與審批(3)執行與監控
8、業務外包
(1)應當關注的風險(2)承包方選擇(3)業務外包實施
9、財務報告
(1)應當關注的(de)(de)風險(2)財務(wu)(wu)報(bao)(bao)告的(de)(de)編制(zhi)(3)財務(wu)(wu)報(bao)(bao)告的(de)(de)對(dui)外提供(4)財務(wu)(wu)報(bao)(bao)告的(de)(de)分析(xi)利用
內部控制體系建立
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已開(kai)課時間Have start time
- 胡冬梅
成本控制內訓
- 決策思維下的精細化成本管控 邢梁雁
- 供應鏈全面成本管控與運營 吳誠
- 電力工程成本與采購管理 魏(wei)及淇
- 有限資源優化配置——房地產 段傳(chuan)斌
- 企業全面降本增效與標桿管理 萬新立(li)
- 項目優質履約和生產成本精細 鞏曰明
- 數字化時代下的企業降本增效 臧凱
- 生產企業綜合成本分析與控制 陳(chen)老師
- 基于戰略的財務與成本思維 吳(wu)銘潔(jie)
- 精益成本控制與利潤倍增現場 郭(guo)曉(xiao)寧
- 項目收益率測算管理 魏及(ji)淇
- 精益運營與成本控制 ——微 孫亞彬