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采購審計要點

【課程背景】
采購(gou)(gou)(gou)(gou)與付款循環，其主要(yao)(yao)涵(han)蓋(gai)的(de)(de)(de)(de)要(yao)(yao)素(su)是企(qi)業購(gou)(gou)(gou)(gou)買的(de)(de)(de)(de)商(shang)品與勞務，包括能夠為(wei)企(qi)業帶來直接經濟利益的(de)(de)(de)(de)各項費用(yong)支出。企(qi)業的(de)(de)(de)(de)采購(gou)(gou)(gou)(gou)業務其實有(you)大有(you)小，但確是作為(wei)企(qi)業生產(chan)經營活動(dong)的(de)(de)(de)(de)起點，畢竟“巧婦難為(wei)無米之炊”，沒有(you)生產(chan)材料或者辦公用(yong)具，相(xiang)信沒有(you)企(qi)業會不(bu)關注自己的(de)(de)(de)(de)采購(gou)(gou)(gou)(gou)。企(qi)業的(de)(de)(de)(de)付款行為(wei)，從(cong)數額(e)和性質上來說(shuo)可以(yi)涵(han)蓋(gai)多種事項，比如(ru)與供應(ying)商(shang)企(qi)業之間的(de)(de)(de)(de)應(ying)付賬款、重大交易(yi)的(de)(de)(de)(de)相(xiang)關費用(yong)等。要(yao)(yao)做好采購(gou)(gou)(gou)(gou)審計工作,必須得有(you)套(tao)嚴格地、合理(li)的(de)(de)(de)(de)采購(gou)(gou)(gou)(gou)管(guan)理(li)制度，要(yao)(yao)嚴抓管(guan)理(li)。采購(gou)(gou)(gou)(gou)審計的(de)(de)(de)(de)控(kong)制要(yao)(yao)點主要(yao)(yao)包括采購(gou)(gou)(gou)(gou)計劃、采購(gou)(gou)(gou)(gou)詢價、采購(gou)(gou)(gou)(gou)選擇、合同(tong)、驗(yan)收(shou)入庫。

【課程大綱】
一、了解企業基本情況及內部控制
1、公司規模及所處行業的經營環境
2、公司企業文化及內控環境
3、公司考核機制及舞弊動機
4、采購的流程(cheng)建立及內控(kong)審(shen)核

二、采購基本流程及各不相容職務分離情況
1、請購環節與請購審批
2、采購詢價及確定供應商
3、合同擬定及合同審批
4、采購執行及采購驗收
5、付款、記(ji)賬及對賬

三、采購環節及審計要點
1、對采購計劃進行審計
1）采購部門物料需求計劃
2）采購數量、采購時間、運輸、使用、質量的有保證措施
2、采購詢價審計
1）不同供應商的COST COMPARE（成本比較），——貨比三家
2）供應商的類型及對口跟蹤
3、采購選擇審計
1）供應商的生產狀況、質量保證、供貨能力、公司經營和財務狀況的調查
2）長期合作過的供應商的周期性的評審
4、合同的審計
1）審查合同的內容和交貨期執行情況
2）對不符合合同部分的跟蹤處理
5、驗收入庫的審計
1）是否對收貨、入庫、發放過程進行驗收控制；
2）對不合格品控制執行情況審計
3）審查是否對發現的不合格品及時記錄；
4）是否及時反饋給供應商，供應商的處理方式是什么；
5）是否保持一定的產成品存貨以規避缺貨損失；
6）是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長引起的生產需要；
7）是否建立(li)牢固的外部契(qi)約關(guan)系，保證供(gong)貨渠道(dao)穩定，降(jiang)低風險，規避成(cheng)本(ben)。

四、邀請招標采購業務
1、邀標財務制度建設方面
2、邀標采購業務的適宜性
3、邀標業務過程符合
4、邀標采購執行結果及時效
5、不(bu)合(he)規邀標的補(bu)救措(cuo)施

五、付款進度的審計
1、付款節點的證據
2、同類供應商的付款進度差異
3、付款后的異(yi)常事項

采購審計要點