“財務價值創造” ——企業稅務籌劃及風險規避
講師：魏鑫 瀏(liu)覽(lan)次數：2583
課程描(miao)述(shu)INTRODUCTION
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課程大綱Syllabus
企業稅務籌劃及風險規避
【課程背景】
當今局勢越來越惡化的情況下，企業經營可以說是舉步維艱，賺錢不易，但如何才能在合理控制稅務風險的情況下少繳稅或不繳稅，并能保持合理的稅負率呢？而不是任性的去偷稅、漏稅，甚至無知的去虛開增值稅發票去抵扣成本，為自己埋下一顆顆地雷，殊不知很多人已經或正在走向犯罪的邊緣，包括眾多的老板或財務人員。
那么，我們要怎么去應對無此殘酷的現實，從容的去面對嚴峻的營商環境呢，唯有學習，唯有系統的學習稅籌知識。正所謂，知法才能懂法，懂法才能守法，守法才能靈活地加以運用，才能做到少繳稅、不繳冤枉稅，且不碰稅務紅線。目前已是金稅四期的天下，未來稅務銀行工商社保全線聯網，企業基本上處于裸泳狀態，唯有從商業模式、業務規劃等方面進行提前布局、籌劃，才能合理避稅、減輕稅務負擔，也能規避風險。
魏鑫老師根據多年工作、培訓、咨詢實踐經驗，從稅源、稅理的邏輯出發，幫助學員正確認識稅務籌劃的關鍵方法，樹立正確的稅務籌劃理念，掌握企業稅務籌劃技巧，為企業打造專業的稅籌人才，從而達到為企業降低稅務成本、規避稅務風險之目的。
【課程收益】
稅籌體系建設：幫助學員了解稅務籌劃概念，并熟知稅務籌劃的關鍵方法及技巧
增值稅稅籌：幫助學員知曉增值稅稅收優惠政策及常見的籌劃技巧
所得稅稅籌：幫助學員全方位了解所得稅常見的籌劃方法及技巧
稅務風險規避：幫助學員了解企業經管過程中常碰觸的稅務風險及規避方法。
【課程對象】
企業老板、股東、財務總監、稅務總監、財務經理/主管、稅務經理及財務人員、辦稅人員
【課程大綱】
第一講 稅收籌劃的基本理論
1、稅收籌劃的概念
-廣義的稅籌概念
-避稅
-節稅
-稅負轉嫁
【案例分析1】白酒銷售模式中的稅務籌劃
【案例分析2】不同合作模式中的納稅籌劃
2、稅收籌劃的特點
-合法性
-籌劃性：未雨綢繆
-風險性
-目的性
-專業性
-綜合性
3、稅收籌劃的目標
-維護合法權益，實現涉稅零風險
-推遲納稅時間，獲取資金時間價值
-降低稅收負擔，實現納稅人價值*化
4、稅收籌劃的技術和方法
-稅基減稅技術
-利用免稅政策
-利用排除條款
-增加費用扣除
【案例分析3】*加征遺產稅的故事
【案例分析4】中國居民賣房增值稅的故事
【案例分析5】7種維修方案下維修費用扣除對比表
-稅率減稅技術
-利用差別稅率政策
-控制應納稅所得額
-轉換收入性質
【案例分析6】A公司到底是否能享受15%稅收優惠？
-應納稅額減稅技術
-利用先交后返稅收優惠政策
-利用減稅免稅優惠政策
-利用稅款抵免政策
-推遲納稅義務發生時間減稅技術
-推遲稅法上收入實現時間減稅技術
-費用提前扣除減稅技術
【案例分析7】B公司選擇不同折舊計提方法對納稅的影響
【小組討論1】 C公司不同銷售方式是否可以推遲納稅？如果能，到底啥時候繳稅合適？又到底能為企業節省多少資金成本？
第二講 增值稅法律政策及其稅收籌劃
1、近幾年增值稅政策主要的變化點匯編（查*政策）
-增值稅稅率從%變為%
-增值稅進行稅額加計10%
-增值稅留抵稅額退稅
-進口設備退稅
-環保設備退稅
2、增值稅籌劃——納稅人的稅務籌劃
-一般納稅人籌劃
-小規模納稅人籌劃
【應用工具1】增值率節稅點判別法及其運用
【案例分析8】某鍋爐廠納稅身份的選擇
3、增值稅籌劃——計稅依據的稅收籌劃
-銷售稅額的稅收籌劃
-銷售方式的稅收籌劃
-折扣銷售
-還本銷售
-以舊換新
-以物易物
【案例分析9】某商場國慶節促銷方案的擬定
-銷售結算方式的稅收籌劃
-直接收款
-委托收款
-賒銷或分期收款
-預收款銷售
-委托代銷
-銷售價格的稅收籌劃
-折扣銷售
-還本銷售
-以舊換新
-以物易物
【案例分析10】某集團內部關聯企業之間的轉移定價策略
4、增值稅籌劃——特殊銷售行為的稅收籌劃
-混合銷售行為的稅收籌劃
-兼營行為的稅收籌劃
【案例分析11】某電梯企業的業務模式設計
5、增值稅籌劃——稅率的稅收籌劃
6、增值稅籌劃——稅率的利用稅收優惠進行稅收籌劃
-直接運用增值稅中的有關優惠政策
-通過其他方式間接運用優惠政策
【應用工具2】不同稅率下供應商選擇模型
【案例分析12】某家具企業的價格折讓臨界點的選擇分析
【小組討論2】某公司不同業務模式的選擇，到底是否能少繳多少稅？
第三講 企業所得稅納稅籌劃的技巧
1、企業設立的稅收籌劃
-企業的性質選擇
-個人獨資企業
-合伙企業
-有限公司
-分公司OR子公司
【小組討論3】花店到底選擇注冊有限公司，還是合伙企業？
-選擇企業人員
-退伍軍人
-殘疾人員
-下崗工人
【案例分析13】某酒廠的稅收籌劃方案
-企業投資方向
-農產品
-設備產業
-生物制藥
-企業注冊地點
-選擇投資者
【小組討論4】霍爾果斯的電影公司為什么如雨后春筍般的冒出來？
【小組討論5】國際上的避稅天堂都在哪里？索馬里是不是？
2、企業籌資的稅收籌劃
-負債籌資還是權益籌資的選擇
-關聯方借款
-租賃還是外購
【案例分析14】**集團籌資方式的選擇
3、企業投資的稅收籌劃
-出資方式的選擇
-股利分配環節
-股權轉讓
【案例分析15】 某公司投資收益的稅籌方案
4、企業采購環節的稅收籌劃
-企業進貨渠道的稅收籌劃
-企業購貨規模與結構的稅收籌劃
-企業簽訂經濟合同時的稅收籌劃
-收取發票時的稅收籌劃
-固定資產或無形資產的采購
5、企業生產環節的稅收籌劃
-存貨計價方法的選擇
-固定資產折舊方法的選擇
【案例分析16】某集團不同利潤下的折舊方案選擇
【小組討論6】如果上述集團購置這批設備前，處于虧損狀態，又該何去何從？又如果上述集團還能享受2年稅收優惠，又該何去何從？
6、企業銷售環節的稅收籌劃
-銷售費用的納稅籌劃
-設立銷售公司，增加扣除限額
-銷售方式的選擇
-企業銷售收入的稅收籌劃技巧
-銷售時間的選擇
-特殊銷售行為的分解
-促銷行為中的納稅籌劃
7、企業分配環節的稅收籌劃
-充分利用內部虧損，享受虧損帶來的節稅效益
-保留在低稅區的利潤不分配
-轉讓股權時，仍然要先分配補稅后轉讓，否則重復納稅
【案例分析17】某集團公司虧損彌補方案及轉移定價策略選擇
第四講 個人所得稅的稅收籌劃
1、工資薪金的稅收籌劃
-工資轉集體福利
-均衡發放工資（旅行社）
-靈活安排工資與勞務報酬的轉化
-合理發放年終獎
-奇妙利用辭退福利
-利用商業險
-靈活用工
【案例分析18】某某會展集團的個稅方案剖析，年節稅50萬+
2、勞務報酬的稅務籌劃
3、財產租賃和財產轉讓的籌劃
4、個人獨立企業的稅收籌劃
【應用工具3】最優工資及年終獎選擇模型
【案例分析19】某某醫療公司的新三板掛牌籌劃方案
【實戰演練】項目復盤演練
第五講 經營過程中稅務風險的規避技巧
1、匯算清繳期間重點會計科目風險評估及賬務調整
-其他應收款科目的風險評估及調賬
-未取得發票的預付賬款的風險評估及調賬
-其他應付款科目的風險評估及調賬
-預收賬款的風險評估及調賬
-長期未支付的應付款風險評估及調賬
-未分配利潤、資本公積的風險評估及調賬
-職工薪酬科目的風險評估及調賬
-預提費用性質的風險評估及調賬
2、企業收入方面的涉稅自查及博弈
-確實無法支付的款項，未計入收入總額
-違約金未計入收入總額
-不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款
-用于交際應酬的禮品贈送未按規定視同銷售確認收入
-外購水電氣用于職工福利未按規定視同銷售確認收入
-租金收入未按收入與成本配比原則確認收入
-應視同工資薪金的各項勞動報酬支出，未做納稅調整
3、企業所得稅稅前扣除項目檢查涉及會計科目及方法
-應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調整
-勞務派遣稅務處理補救措施
-計提但未實際支出的福利費和補充養老保險等未作納稅調整
-支付與取得收入無關的其他支出，未作納稅調增
-【籌劃】私車公用費用能否所得稅前扣除及抵扣進項稅
-列支以前年度費用，未作納稅調整
-職工福利費超過稅法規定扣除標準，未作納稅調整
-工會經費稅前扣除憑據不合規，未作納稅調整
-業務招待費用支出超過稅法規定扣除標準，未作納稅調整。
-為職工支付商業保險費稅前扣除，未作納稅調整
-贊助性支出，未作納稅調整，未作納稅調整
-稅收滯納金和罰款支出，已在稅前扣除，未作納稅調整
-建造、購置固定資產發生的應予資本化的利息支出
-應予資本化的固定資產大修理支出，一次性列支，未作納稅調整
-不符合規定的勞動保護支出，未作納稅調整
-資產處置所得，未計入應納稅所得額
-資產損失未按規定申報直接在稅前申報扣除，未作納稅調整
-審批與備案減免稅的風險和責任
4、資產類項目檢查涉及的會計科目及方法
-無形資產攤銷年限不符合稅法規定，未作納稅調整的現象
-固定資產未按照規定處理，未作納稅調整的資產
-賬務上不體現停止使用，備查賬即可
-損耗額超過合理損耗部分未調增應納稅所得額的項目
企業稅務籌劃及風險規避
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