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涉稅爭議課程

隨著進(jin)(jin)入“十四五(wu)”新(xin)的(de)發展周期，在新(xin)常態(tai)的(de)經(jing)(jing)濟(ji)形勢下，政府(fu)的(de)發展目(mu)標從原有的(de)GDP經(jing)(jing)濟(ji)增長，轉(zhuan)向為“因城施策”的(de)復合增長目(mu)標。同(tong)時(shi)，伴(ban)隨著“房(fang)住不炒”、“三條紅線”、“集中供地(di)(di)(di)”等各項地(di)(di)(di)產調控(kong)政策的(de)出(chu)臺，我國房(fang)地(di)(di)(di)產發展正在進(jin)(jin)入一(yi)(yi)個新(xin)的(de)時(shi)代。不再是(shi)單一(yi)(yi)的(de)土地(di)(di)(di)金(jin)融和二(er)級開(kai)發，而對其產業招(zhao)商(shang)引資、商(shang)業運(yun)營、有了(le)更多的(de)要求(qiu)；另一(yi)(yi)方(fang)面(mian)，金(jin)稅(shui)(shui)(shui)四期即(ji)將全面(mian)上線，發票(piao)電子化的(de)全面(mian)運(yun)行(xing)， 央(yang)行(xing)、銀保監會首次約談房(fang)地(di)(di)(di)產頭部(bu)企(qi)業-恒大房(fang)地(di)(di)(di)產，作為稅(shui)(shui)(shui)局重(zhong)點(dian)稅(shui)(shui)(shui)源行(xing)業的(de)房(fang)地(di)(di)(di)產企(qi)業極其容(rong)易被納稅(shui)(shui)(shui)評估或稽查(cha)，因此(ci)直(zhi)接造成稅(shui)(shui)(shui)企(qi)爭(zheng)議持續(xu)不斷，諸(zhu)多信(xin)號(hao)釋(shi)放房(fang)地(di)(di)(di)產企(qi)業將陷入多事之“秋”。 在此(ci)背(bei)景之下，本課(ke)程(cheng)不同(tong)于(yu)以往房(fang)地(di)(di)(di)產課(ke)程(cheng)對于(yu)政策匯編的(de)整理，而是(shi)精挑細(xi)選(xuan)了(le)若干高難度問題，剝(bo)開(kai)表層(ceng)的(de)紛繁復雜(za)，綜(zong)合運(yun)用“財(cai)、稅(shui)(shui)(shui)、法”三個維度的(de)全面(mian)知識，深(shen)入的(de)為大家(jia)細(xi)致分(fen)析、剝(bo)絲抽繭，直(zhi)擊問題的(de)核心，對增值稅(shui)(shui)(shui)、企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)及(ji)土地(di)(di)(di)增值稅(shui)(shui)(shui)的(de)稅(shui)(shui)(shui)收理論的(de)異同(tong)進(jin)(jin)行(xing)分(fen)析，對房(fang)地(di)(di)(di)產開(kai)發項目(mu)的(de)總體稅(shui)(shui)(shui)負(fu)進(jin)(jin)行(xing)測算(suan)，展示當前(qian)房(fang)地(di)(di)(di)產財(cai)稅(shui)(shui)(shui)領域主要稅(shui)(shui)(shui)種重(zhong)要環節的(de)涉稅(shui)(shui)(shui)爭(zheng)議處理與稽查(cha)應(ying)對。

課程目標
1、金稅四期智能稅控形勢下對房地產企業的深遠影響 
2、近期稅務評估稽查典型案件的經驗教訓及企業破解之道 
3、房地產企業稅務預警評估稽查形勢及重點方向，如何化解？ 
4、房地產企業日常業務處理稅務風險防控關鍵點在哪里？ 
5、房(fang)地產(chan)企(qi)業面(mian)對稅企(qi)爭議，如何達到(dao)高(gao)效溝通？

課程大綱
第一節：2021房地產**新稅務稽查應對方向與典型案例分析
1、“金稅四期”即將上線，三大變化與一大缺陷并存，**時間解讀“金四”。
2、在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發票電子化，電子化發票的關注重點。
3、2021年金稅四期形勢下房企典型案例分析與稽查應對
4、2021年房地產稅務稽查涉及方向及重點
5、社保(bao)入(ru)稅房(fang)地產企業(ye)面臨風(feng)險所在

第二節：稅務檢查與稅企爭議應對實務分析
1、稅收征收管理法維權條款運用分析
2、檢查、審理期間運用陳述申辯權要點分析
3、行政復議和訴訟選擇運用要點分析
4、稅務機關對房地產行業嚴格征管新方向深入貫徹落實建立房地產企業分戶式服務和管理檔案
5、稅企良好溝通“經典(dian)話(hua)術(shu)”必(bi)備(bei)技巧

第三節：房開企業設立階段主要稅種的稽查應對
1、房地產公司設立與主要考慮的稅務風險
2、項目公司組織形式，投資收益取得方式
3、房地產企業投資者未繳足其應繳資本額的稽查與補救
4、初始投資涉稅風險剖析及籌劃策略
5、抽逃資金或股東(dong)借款涉(she)稅(shui)風(feng)險(xian)剖析及籌劃(hua)策略

第四節：房開企業拿地環節主要稅種的稽查應對
1、《土地增值稅法（征求意見稿）》全面解讀及對房開企業將來的影響。
2、土地價款涉及主要稅種的扣除與稽查應對
3、土地的獲取方式涉稅風險剖析
4、“限地價、競配建”供給模式涉稅風險點如何化解？
5、母公司拿地子公司運作涉稅風險剖析及應對策略  
第五節：房開企業融資環節增值稅及企業所得稅的稽查應對
1、統借統還和集團統一借款的稅收政策應用與常見誤區和案例借鑒
2、大額貸款與其他應收款并存的稅務稽查應對
3、資金池運作模式的稽查應對        
4、房地產企業收付利息增值稅、所得稅常見問題處理
5、利息收入與(yu)扣除時間(jian)確認與(yu)扣除憑證(zheng)稽(ji)查(cha)實(shi)踐(jian)

第六節：房開企業施工環節增值稅及企業所得稅的稽查應對
1、票據稽查風險點及處理技巧
2、房地產四大預提費用扣除涉稅要點把控
3、成本方面稅務稽查常見四大問題        
4、企業所得稅預繳稅款納稅申報 — 稅會差異如何調整？實際毛利與預計毛利差額滯后確認的稽查應對
5、房企建安甲供工程的博弈 -- 增值稅、企業所得稅及土地增值稅的不同處理方式與稽查應對
6、境外設(she)計費如何代扣代繳相關(guan)稅費？ — 房企、境外設(she)計公司、境內代理三(san)方協議模式(shi)的稽查應(ying)對  

第七節：房開企業銷售環節主要稅種的稽查應對
1、金稅三期系統中重點監控與第三方數據采集的稽查應對
2、交房前預收賬款預繳增值稅納稅計算
3、交房后一次性結轉收入增值稅納稅義務時間管控
4、定金、誠意金、會員費、價外費用、提前竣工獎、延期賠償等會計核算與增值稅、土地增值稅、所得稅的處理
5、房企代收代付(代收的契稅、維修基金、**費用、水電、燃氣、太陽能等)的增值稅、所得稅、土地增值稅及票據如何處理？
6、“舊村改造”、“舊城改造”是否視同銷售的稽查應對
7、企業完工前收入會計確認與企業所得稅收入確認調整分析
8、開工前與完工后房地產開發成本核算對象的確定，成本項目的具體范圍和共同成本的分配方法等的稽查應對  
9、工程進度結算中，以房屋、材料、服務等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會計處理的風險點及破解之道
10、完工標準確認(ren)涉稅風險(xian)剖析及(ji)籌劃策略

第八節：房開企業土增稅預征和清算階段的稽查應對
1、“買房贈車位”少繳稅款的稅收規劃及稽查應對
2、房開企業的預售收入，企業所得稅、土地增值稅與增值稅的口徑差異及稽查應對
3、開發區內建的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施的扣除及稽查應對
4、土地增值稅的征稅對象和范圍，無產權的地下建筑物和公共配套設施，是否征收土地增值稅？
5、土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，銷售舊房如何預征和清算？
6、土(tu)地增值稅的預(yu)征(zheng)，哪些類(lei)型房產不預(yu)征(zheng)土(tu)地增值稅？什么情況下可(ke)以實行核定征(zheng)收？簡(jian)易計稅和一般計稅項(xiang)目土(tu)地增值稅預(yu)征(zheng)收入基數的變化

第九節 ：其他稅種檢查風險防控及稅負測算
1、取得項目土地環節中土地使用稅的納稅時間，契稅的計稅依據和印花稅的管理
2、銷售開發產品環節土地使用稅和印花稅的風險管理
3、企業(ye)自用的(de)房(fang)(fang)屋、樣板(ban)房(fang)(fang)、配(pei)套設施、地下室的(de)房(fang)(fang)產稅的(de)風險管(guan)理

第十節 ：房地產企業個稅與社保納稅風險剖析及破解之道      
課程總結與答疑

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