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采購風(feng)險應對及(ji)審計(ji)方法課程

【課程背景】
采購是企業經營活動中極為重要的一環，采購工作做不好，意味著公司經營活動的半壁江山出現了問題，因此對采購活動開展定期的監督檢查工作是極為必要、也是極為重要的。
采購審計工作就是對企業在采購過程中的各個環節進行全面檢查、評估和監管的工作，以確保采購活動的合法性、規范性和經濟效益。因此，在一定程度上來講，采購審計對采購工作的合規合法推進至關重要！它不僅可以幫助企業及時發現采購中存在的問題和風險，保護企業的合法權益，還能夠提高采購活動的效率和效益，促進企業的可持續發展。
本課程的目(mu)標就(jiu)是(shi)幫助(zhu)企(qi)業(ye)內部審計部門更好的開展采(cai)購審計工作，對采(cai)購活動的每個(ge)重要(yao)環(huan)節(jie)都考慮周全(quan)，為企(qi)業(ye)降本增效，助(zhu)力(li)企(qi)業(ye)價值增值！

【課程收益】
了解采購環節失控的的危害
掌握采購審計常用的技巧和工具
掌握采購各個環節的風險點
掌握采購各環節的審計方法
掌握采(cai)購舞弊問(wen)題(ti)的查處方法

【課程對象】內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)全員、內控合規部(bu)(bu)門(men)全員、監察部(bu)(bu)門(men)全員

【課程大綱】
一、采購審計的重要性
1、采購問題是企業的生死問題
2、采購審計是規范采購活動的重要手段
3、案(an)例：大疆(jiang)為何死(si)盯采購部？

二、十大采購關鍵環節及常見風險
1、內控機制：健全么？
2、采購計劃：科學么？
3、采購合同：嚴謹么？
4、采購招標：合規么？
5、供貨商選擇：可靠么？
6、采購數量：適當么？
7、采購價格：合理么？
8、采購質量：達標么？
9、物資保管：安全么？
10、結算(suan)付(fu)款：嚴格么？

三、兩大采購審計模式
1、項目管理式審計
2、過(guo)程參(can)與(yu)式審計

四、六大采購審計要點
1、編制專項采購審計工作計劃
（1）考慮不同物資的比重和特點
（2）考慮內部控制環境的重大變化
（3）考慮物資采購的改進空間
（4）考慮采購風險因素
（5）獲取采購相關制度規定
（7）熟悉前期物資采購審計工作成果
（8）掌握外部信息資料
（9）小結：主要審計方法
2、對采購計劃進行審計
（1）采購計劃程序
（2）采購計劃依據
（3）采購計劃執行
（4）采購計劃價格
（5）采購計劃數量
（6）采購方式選擇
（7）小結：主要審計方法
3、對招標程序進行審計
（1）供方資源管理
（2）采購方式
（3）投標人審定
（4）招標文件管理
（5）評標標準確定
（6）評標評委選擇
（7）開標程序
（8）評標程序
（9）定標程序
（10）小結：主要審計方法
4、采購合同審計
（1）合同簽訂的合規性
（2）采購合同條款的完備性和合同內容的合法性
（3）采購合同的執行結果
（4）采購合同的管理程序
（5）小結：主要審計方法
5、采購價格審計
（1）價格標準
（2）價格信息系統
（3）調價管理機制
6、采購計劃執行
（1）采購方式和供貨商改變
（2）價格偏差
（3）質量檢驗
（4）計量不實
（5）票據真偽
（6）付款節奏
（7）結算合規性
（8）小(xiao)結(jie)：主要審計方法

五、采購審計與反舞弊
1、采購是舞弊行為高發領域
2、舞弊的特點和舞弊理論
（1）舞弊的特點
（2）舞弊理論一：舞弊三角
（3）舞弊理論二：GONE
3、采購審計反舞弊的“三板斧”
（1）死盯“機會”
（2）重視“壓力”
（3）把準“動機”
4、案例：供應商與采購人員合謀舞弊案
5、采購審計處理舞弊問題的注意事項
（1）審計人員反舞弊面臨的法律風險
（2）審計人員判斷是否合法的簡單原則
（3）審計人員可能面臨的其他風險
（4）風險預防與控制(zhi)

采購(gou)風(feng)險(xian)應對及審計方(fang)法(fa)課程