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財務報表(biao)閱讀分析課程(cheng)

課程背景：
非財務背景的人員往往不會看財務報表，更不用說“懂”財務。但是，企業的一切管理活動都是圍繞財務報表轉，管理的核心就是財務管理，直接關系到企業的生存與發展。因此讓所有員工，特別是管理人員，學會閱讀財務報表和分析，養成財務管理思維對企業非常重要！
本課程以制造業等多個不同行業的上市公司作為標桿（對中小微企業也有非常強的借鑒意義，因為大小企業的財務報表的本質是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對*年報、財務報表進行解讀、財務分析。
本課程老師是極少數同時(shi)擁有(you)注(zhu)冊會計師、特(te)(te)許金融分析師的(de)財(cai)務(wu)、金融*人才，歷經(jing)銷售副(fu)總(zong)(zong)(zong)、投資總(zong)(zong)(zong)監、財(cai)務(wu)總(zong)(zong)(zong)監、上市公司董秘，善于從(cong)多維度全方位進行企業財(cai)務(wu)管理(li)分析，觀(guan)點獨特(te)(te)。

課程收益：
● 獨創的，很受市場歡迎的財務報表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個小時學會制作資產負債表、利潤表、現金流量表，只有會做財務報表，才可能真懂財務！！！
● 精通財務報表、財務分析，透過企業運營邏輯分析，看出企業存在的問題和改善的方向
● 學會從財務報表看企業的盈利能力、運營能力及財務風險，在追求盈利*化的同時，管控風險，具備“平衡”收益與風險的能力
● 用對(dui)標行業上(shang)市公司*財務報(bao)表作為素材(cai)，實(shi)用、中等難度、多(duo)類別的(de)(de)考(kao)題綜合(he)測試學員對(dui)財務管理(li)內容的(de)(de)全面掌握程度，保證學員全部合(he)格，90%的(de)(de)學員90分以上(shang)，授課效果“可視化(hua)”

課程對象：董事長、總經理、老板、企(qi)業中(zhong)高管(guan)、其他人員

課程大綱
第一講：財務報表框架、勾稽關系、報表制作
1、財務報表框架
2、資產負債表、利潤表、現金流量表之間的勾稽關系
3、資產、負債、權益、損益類科目透徹理解
4、財務報表制作
財務報表制作實操演練：
從幾(ji)乎100%涵蓋所有企(qi)業日(ri)常(chang)(chang)運作(zuo)的交易中（企(qi)業股東注資(zi)、銀行(xing)借貸、采購(gou)(gou)商(shang)品(pin)、購(gou)(gou)置汽車、購(gou)(gou)買(mai)股票(piao)、銷售商(shang)品(pin)、管理(li)人員工資(zi)、銷售廣告、辦公(gong)室租金(jin)、出(chu)售股票(piao)、收(shou)回部分(fen)欠款及部分(fen)欠款收(shou)不回來、存貨價格下跌、企(qi)業分(fen)紅等），輕(qing)輕(qing)松(song)松(song)、不用(yong)任何記憶編制出(chu)資(zi)產負(fu)債表、利(li)潤表、現金(jin)流量表。同時，透徹理(li)解企(qi)業每個日(ri)常(chang)(chang)交易對企(qi)業的財(cai)務狀(zhuang)況（資(zi)產、負(fu)債、權益）、經(jing)營(ying)狀(zhuang)況（收(shou)入、成(cheng)本、費用(yong)、利(li)潤）、現金(jin)流狀(zhuang)況的影響程度。

第二講：資產負債表解讀與分析
1、流動資產分析：貨幣資金、應收賬款、存貨、其他應收款
2、應收賬款分析與管理、存貨分析與管理
3、長期資產分析：固定資產、無形資產、投資性房地產、合同資產、預付賬款、金融工具、長期股權投資、商譽、遞延所得稅資產
4、經營負債分析：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、合同負債、遞延所得稅負債
5、金融負債分析：短期借款、長期借款、應付債券、可轉債
6、融資期限與投資期限的匹配：三種營運資本類型的利弊分析
7、股東權益分析：股本、資本公積、未分配利潤、其他綜合收益、其他權益工具
8、負債及權益內部結構是否理？沒有負債的企業就好嗎？高負債就不好嗎？
9、什么樣的資產才是真正的“好”資產？哪些負債是“好”負債？
10、資產負債表結構分析：三大類型的資產負債結構的利弊與對盈利的影響
11、籌資成本分析與選擇：短期資金VS長期資金、內部融資VS外部融資、債務融資VS股權融資，企業如何抉擇？優先融資理論、資本成本比較法、每股收益無差別點分析
12、營運能力分析：應收賬款周轉率、存貨周轉率
13、短期償債能力、長期償債能力分析
14、企業的經營風險與財務風險分析
15、如何改善企業的資產質量及運營效率？
案例：某公司資產負債率120%，如何解讀該公司的資產、負債狀況？如果償還部分債務，資產負債率是上升還是下降？如果資產負債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應付資金短缺？
案例(li)：交易所對康(kang)美藥業年報(bao)的質(zhi)詢：負債(zhai)率過高、短(duan)債(zhai)長投、利息費(fei)用高于凈利潤、償債(zhai)壓力巨大(da)，公司有何應對措施？從康(kang)美藥業公司的現有回復分析管理(li)者(zhe)的思(si)路。應該如何“正向”處理(li)債(zhai)務危(wei)機呢？

第三講：利潤表解讀與分析
1、營業收入分析：收入的質量
2、收入增長能力解析：內生增長率、可持續增長率，挖掘企業未來增長空間
3、客戶信用分析與風險評估
4、銷售定價策略：變動成本法、完全成本法、市場分析法
5、成本、費用本質區別是什么？成本、費用的具體構成
6、成本費用分析：合理“降本”
7、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷售量有關系嗎？毛利率變化的驅動因素是什么？
8、如何透過收入、成本的驅動因素測算評價相關業務部門的表現？
9、提升企業盈利能力途徑有哪些？
10、什么樣的利潤才是“好”利潤？如何透過利潤表分析企業的競爭地位？
11、本量利模型分析：盈虧臨界點銷售量及銷售額、保利銷售量及銷售額
12、邊際貢獻、息稅前利潤、經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數
13、企業主要稅收種類及稅負管控
案例：康佳彩電的盈利質量分析
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點及保利潤點分析
案例：甲公司對計劃內訂單按全部成本費用加成定價法，對計劃外訂單按變動成本加成定價法。計劃內和計劃外的產品單位售價如何確定？背后的理念是什么？
案例：廣汽集團VS中國聯通：財務戰略分析
案例(li)：某公司現(xian)在(zai)處(chu)于虧(kui)(kui)損狀(zhuang)態，要采(cai)取哪些措(cuo)施才可能“扭虧(kui)(kui)為盈”？

第四講：現金流量表解讀與分析
1、現金流解析：經營活動現金流凈額為正數代表什么？如果是負的呢？正、負投資活動現金流凈額各自意味著什么？正好還是負好？同樣，籌資活動現金流凈額又是什么情形？哪個現金流是“核心”現金流？
2、現金管理模型：持有現金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤挺好的，為什么資金鏈卻越來越緊？如何破局？營業利潤與經營活動現金流的關系？
4、獲取現金能力指標分析
5、企業經營周期及現金周期對企業現金的影響分析
6、如何加強存貨、應收賬款管理改善現金流？
7、如何通過現金流判斷企業的經營風險和財務風險？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現金流怎么測算？
實操演練：*行業上市公司財務報表問答比賽
案例：半導體顯示器龍頭企業——京東方科技集團運營分析
1）從財務報表和運營數據評價企業的經營表現和對未來的啟示
2）解讀運營能力指標、成長能力指標、盈利能力指標、財務風險指標
案例(li)：從(cong)貨(huo)幣(bi)資金、應收(shou)賬(zhang)款、存貨(huo)、應付賬(zhang)款、負債率、毛(mao)利(li)、凈利(li)潤(run)分析評價(jia)某公司的運營(ying)表現。盈利(li)不好是因為費用太高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運營能力分析
3、財務杠桿分析
4、凈資產收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運營能力、財務杠桿
5、盈利能力、運營能力真能分開評估還是取決于商業模式？
案例：比亞迪VS上汽集團：從盈利能力、運營能力、財務杠桿評價各自優劣及總體表現
案例：某禮品公司共有收入80萬元，成本費用90萬元，其中包括40萬元固定費用，假定預計未來 25年經營狀況都是如此，該禮品公司是否要繼續經營？有哪些因素要考慮？
案(an)例：甲公司(si)董事長對下屬工廠送(song)來(lai)的財務報表(biao)感到困惑，為什么今(jin)年收入比(bi)去年上升很多，單(dan)位(wei)制造成本(ben)、三大費用沒有什么變化，但利潤卻下降了！是什么原因呢？

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