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制造業成本核算課程

課程背景：
隨著業財稅融合理念的推進，越來越多的企業對于業務作業和財務專業知識的結合提出了更高的要求，既能從業務角度看業務，又能從財務角度看業務，知己知彼實現業務效率提升，規避財務風險，掌握有效溝通方式，避免陷入你說你的、我說我的這種業務完全不懂財務的狀態。
本(ben)次課程在業(ye)財稅融合大背景下，運用(yong)案(an)例形式從制造業(ye)成本(ben)核算、稅務(wu)內容等方面，幫助(zhu)業(ye)務(wu)人員掌握財務(wu)方面的知識，實現(xian)企(qi)業(ye)高效經營。

課程收益：
1、提升業務部門財務、稅務知識
2、規避業務部門財務、稅務風險
3、實(shi)現業(ye)財稅融合(he)，提升企(qi)業(ye)財稅管理(li)水平(ping)

課程對象：
企業(ye)中(zhong)高層管理(li)干部相關人員

課程方式：
講(jiang)(jiang)師講(jiang)(jiang)授+案例研討+小(xiao)組討論+工具(ju)運用

課程大綱
導引：你覺得成本包括哪些內容？
第一講：全面成本核算管理
一、成本的構成：只有料工費嗎？
1. 從財務會計到管理會計
案例：生產部門為什么不認可財務的成本核算數據？
2. 成本僅僅是資金的占用嗎？
案例：1000萬的存貨，會帶來多少的成本？
二、成本的分類
1. 變動成本
2. 固定成本
3. 專項成本
4. 可控成本
5. 不可控成本
案例：利潤為負，此項訂單還能接嗎？
三、不同成本模塊
1. 產品純生產成本核算 - 反映產品生產正常投入料、工、費
2. 質量成本核算 - 反映質量方面損失成本
3. 效率成本核算 - 反映時間方面損失成本
4. 資金占用成本核算 - 反映庫存積壓損失成本
四、成本核算方法
1. 目標成本管理
1）確立階段
2）達成階段
討論：傳統成本管理與目標成本管理的比較
2. 作業成本管理
1）作業分析：執行什么作業
2）成本動因分析：作業產生的原因
3）業績計算：作業執行的怎么樣
討論：傳統成本管理與作業成本管理的比較
3. 質量成本管理
1）內部質量
2）外部質量
工具：全面質量管理流程
4. 本量利分析
5. 邊際貢獻分析
6. *經濟訂貨批量模型
五、成本管控
1. 事前管控
1）標準制定的五大事項及現狀梳理
2）成本預算的核心：思維、方法、依據
討論：成本動因分析
2. 事中管控
1）成本控制的十大方法
2）將10大方法運用到采購、研發、生產、營銷、人力、日常管理等環節
?采購環節的成本控制
a庫存優化
b供應商談判
c供應商評分制度
d采購流程優化
e質量管理
案例：采購招標“越招越高”的陷阱
?生產制造環節的成本控制
a原材料消耗控制
b能源消耗控制
c廢品損失控制
d制造費用控制
?營銷環節的成本控制
a客戶信用管理
b合理的人員激勵措施
c合適的銷售價格或折扣
?研發設計環節的成本控制
a優化設計方案
b加強項目進度
c研發成本分析
?人力資源成本控制
a合理的組織架構
b營造組織氣氛
c明確崗位職責
?日常管理成本控制
a優化公司作業流程
b檢查、監控、分析費用
?看不見的成本控制
a 資金成本
b機會成本
c沉沒成本

第二講：稅務知識培訓
一、發票風險
1. 現行發票的種類與稅收征管規范
2. 新《發票管理辦法實施細則》的變化點
1）明確“與實際經營業務情況不符”的情形，便于界定虛開行為
2）完善發票違法行為處罰程序，與現行法律法規相銜接
3）細化以其他憑證代替發票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
4）順應發票電子化改革，配套制定管理制度
3. 發票的含稅、不含稅金額代表什么？專票、普票代表什么？
4. 發票的四流一致：合同流、發票流、業務流、資金流
5. 發票上的稅率有多少種？
6. 為什么有電子票，財務還要求把票打印出來？
7. 異常憑證與虛開發票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
8. 虛開發票的不同性質界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
9. 稅法虛開與刑法虛開界限把控
案例：一審、二審認定虛開專票罪，最高院再審逆風翻盤，當庭無罪釋放！
二、個人所得稅*政策解析及實務操作
1. 經營所得
1）提高個人所得稅專項附加扣除：3歲以下嬰幼兒、子女教育附加、贍養老人
2）經營所得匯算清繳操作指南
3）濫用“核定征收”風險
4）個人所得稅信用建設
5）稅款計算
案例：多處經營所得未合并申報，被查！
2. 綜合所得
1）匯繳政策：財政部、稅務總局公告2023年第32號
2）提高個人所得稅專項附加扣除：3歲以下嬰幼兒、子女教育附加、贍養老人
3）同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，扣除項該如何扣最優？
4）七大專項附加扣除實操風險及要點解析
5）稅款計算
案例：拒不辦理匯算清繳，被凍結銀行賬號、限制消費
3. 稅收規劃
1）工資和全年一次性獎金的數據規劃
案例：通過案例計算，得出最優拆分值
工具：工資和年終獎的最優數據配置
2）差旅費津貼、誤餐補助
模版：差旅費制度、誤餐補助制度的制定
3）多種福利的轉化
案例：稅前收入轉變為稅后收入
4）私車公用節稅技巧
討論：租車收入為0，可好？
5）合理運用個人所得稅優惠政策
三、增值稅*政策解析及實務操作
1. 納稅人和扣繳義務人
2. 小規模納稅人和一般納稅人
3. 增值稅的征稅范圍、分類、稅率與征收率、應納稅額的計算
4. 混合銷售和兼營行為的征稅規定
5. 不征稅和免稅的規定
6. 一般計稅和簡易計稅
7. 特定業務增值稅政策（轉讓不動產、不動產經營租賃）
8. 增值稅納稅義務發生時間、納稅地點、納稅期限
9. *稅收優惠政策
1）小規模納稅人起征點優惠
2）增值稅即征即退政策及運用
3）增值稅留抵退稅政策運用
4）招用特定主體人員扣減增值稅
5）增值稅加計抵減政策
10.增值稅稅收規劃思路
四、企業所得稅*政策解析及實務操作
1. 企業所得稅的計算邏輯
2. 納稅人和扣繳義務人
3. 稅率
4. 應納稅所得額的計算：收入、成本費用
5. 一般收入、特殊收入、不征稅收入、免稅收入
6. 成本費用稅前扣除的范圍及原則
7. 具體扣除項目及標準
8. 企業所得稅稅收優惠
1）小型微利企業所得優惠及運用
2）高新技術企業所得稅優惠政策
3）研發費用加計扣除政策及運用
4）不征稅收入政策運用要點
5）招用特定主體人員扣減企業所得稅
6）固定資產一次性扣除優惠政策
7）重點項目所得三免三減半政策
9.企業所得稅稅收規劃思路
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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