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預算創新培訓

課程背景：
預算在組織的管理中扮演重要角色。預算管理是少數幾個將組織所有關鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統的預算管理體系存在諸多局限，企業總部通過自上而下的剛性目標設定、集權靜態計劃與集中資源配置等方式對各經營單元進行強有力的預算控制，這容易導致總部與經營單元的博弈與沖突，不能有效激發業務單元自主挑戰高目標、達成高績效。
數字(zi)經(jing)濟時代(dai)的(de)(de)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)變革聚焦(jiao)五(wu)個方面：一(yi)是拓展預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)廣度(du)，構(gou)建基于(yu)內部(bu)價值(zhi)單元和外部(bu)生態圈價值(zhi)網絡(luo)的(de)(de)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理體系；二是提高(gao)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)細(xi)度(du)，充分(fen)利用大數據(ju)(ju)分(fen)析(xi)，細(xi)化(hua)不同業(ye)(ye)務(wu)、產品、區域、渠道、團隊(dui)等的(de)(de)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理；三是提升預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)高(gao)度(du)，將預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)與(yu)企(qi)業(ye)(ye)戰(zhan)略深度(du)融合(he)，促進(jin)戰(zhan)略達成(cheng)；四(si)是提高(gao)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)深度(du)，關注預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)數據(ju)(ju)背后(hou)的(de)(de)路徑、業(ye)(ye)務(wu)計劃、團隊(dui)和機制等關鍵成(cheng)功因素；五(wu)是加快預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)速(su)度(du)，推進(jin)數智(zhi)化(hua)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管(guan)理，提高(gao)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)的(de)(de)效率和效果(guo)，支(zhi)持企(qi)業(ye)(ye)戰(zhan)略達成(cheng)與(yu)價值(zhi)創造。

課程收益：
避免傳統預算管理的局限與誤區，更好地發揮預算管理的作用。
向多家全球500強企業學習預算管理體系創新，掌握包括預算管理流程創新、預算管理功能創新、預算管理機制創新、預算管理系統創新、預算管理方法創新等方面創新手段。
洞悉數字經濟時代的預算變革方向與預算管理的關鍵成功因素，推進企業預算管理變革，促進企業戰略創新、組織變革和機制創新，支持預算管理成功。
對(dui)標(biao)全(quan)球領先企業的預(yu)算管理實踐，包括實現戰略、預(yu)算、績效評價、激勵的有機整合(he)，促進(jin)組(zu)織成員目標(biao)的統(tong)一，實現業務預(yu)算與(yu)財(cai)務預(yu)算的融合(he)，促進(jin)價值(zhi)創(chuang)造(zao)。

課程對象：
企業(ye)高管、財務(wu)(wu)人員、業(ye)務(wu)(wu)人員

課程方式：
講師講解，介紹全球領先企業的預算管理創新理念和實踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學員充分理解。
形式(shi)多樣，培訓采取課(ke)堂(tang)集中培訓的(de)形式(shi)進(jin)行(xing)，通過(guo)課(ke)堂(tang)講述、圖片展(zhan)示(shi)、案(an)例(li)分析、小組討論(lun)等(deng)方式(shi)，使學員充分掌握(wo)課(ke)堂(tang)所(suo)學知識。

課程大綱
第一講：傳統預算管理的不足
一、傳統預算管理的八大局限
局限1：預算功能單一
局限2：集權資源配置
局限3：剛性預算目標
局限4：靜態預算
局限5：預算流程冗長
局限6：增量預算（預算方法）
局限7：預算松弛、相互對立（預算行為）
局限8：控制與命令（預算文化）
小組討論：如何減少目標和資源的博弈？如何減少業務與財務的對立？
二、傳統預算管理的十大誤區
1. 預算與企業戰略脫節
2．預算與經營計劃脫節
3. 財務預算與業務預算脫節
4. 預算與實際執行脫節
5. 預算與績效評價、激勵脫節
6. 按核算思維編制預算
7. 財務人員自娛自樂
8. 預算數字游戲
9. 預算編而不用
10. 預算隨意調整
小組討論：如(ru)何提(ti)高預算的效率(lv)和效果

第二講：數字經濟時代的預算管理變革方向
一、預算變革的六大驅動因素
1. 內外部環境變化
2.  預算角色變化
3. 預算理念演進
4. 管控模式變化
5. 組織變革
6. 數字化技術
二、預算管理的五大變革
1. 預算定位的變革
2. 預算主體的變革
案例：全球500強A公司的預算單元創新——基于自主經營團隊的預算管理
3. 預算內容的變革
案例：企業預算內容創新——預算數據、達成路徑和團隊承諾的深度整合
4. 預算機制的變革
5. 預算方式的變革
案例：全球500強A公司的三預管理促進業績達成（事前算贏、事中做贏、事后雙贏）
三、預算變革的五大方向
1. 拓展預算的廣度：價值單元、生態網絡
2. 提高預算的細度：業務、產品、區域、渠道、客戶等
3. 提升預算的高度：戰略預算管理
4. 提高預算的深度：關注達成預算的路徑、團隊
5. 加快預算的速度：數字化、智能化
案(an)例： W公司的(de)數字化預算(suan)管理(li)系統——全面提高預算(suan)效率(lv)、效果和業績

第三講：預算管理創新設計
一、預算管理理念創新與十大關鍵成功因素
因素1：全面預算是基礎        因素2：戰略創新是方向
因素3：價值創造是目標        因素4：組織創新是保證
因素5：機制創新是驅動        因素6：自主經營是核心
因素7：目標統一是先導        因素8：信任合作是關鍵
因素9：業財融合是前提        因素10：閉環管理是主線
案例：全球500強A公司的自主經營機制——實現高目標、高績效、高激勵的融合
二、預算功能轉變
1. 統一成員目標        2. 規劃企業未來
3. 支持經營決策        4. 優化資源配置
5. 促進價值創造        6. 加強經營管控
7. 改進業績評價        8. 提升激勵效能
三、目標設定機制創新
要點1：相對目標
要點2：相互競標
要點3：自主承諾
要點4：相互承諾
要點5：第一競爭力
案例：全球500強A公司的目標競標機制創新——促進員工主動挑戰高績效目標
四、預算組織與流程優化
1. 預算組織變革
1）組織分權
2）從責任中心到價值中心
3）全流程協同
4）內部：價值單元預算管理
5）外部：價值網絡預算管理
案例：全球500強A公司的預算組織變革——促進員工自主管理與創造價值
2. 預算流程變革
1）方向：戰略規劃
2）依據：經營計劃
3）基礎：業務預算
4）關鍵：預算執行
5）保證：預算考核
案例：IBM的預算管理流程——從戰略規劃到預算管理的整合
五、資源配置機制創新
導入：從分資源到掙資源
分析：數智化資源決策
1. 自主配置
2. 市場配置
3. 機會驅動
4. 價值驅動
案例：全球500強A公司的費用自掙自花機制——促進員工主動提高資源利用效率
傳統預算管理體系
新型預算管理體系
總部集中分配資源，導致博弈
資源主要配置給現有業務，忽略新機會
團隊基于市場需求自主配置資源
資(zi)源(yuan)(yuan)優先配(pei)置給新機會和價值創造(zao)能力高的業(ye)務、團(tuan)隊，提(ti)升資(zi)源(yuan)(yuan)利(li)用(yong)效率

第四講：全球領先企業的預算管理實踐
環節一：預算編制指引
預算編制的職責分工
業務部門是預算的主角：做什么、怎么做、責任
業務不是為財務編制預算，而是編制業務預算
業務主動承諾目標、優化資源配置、制定行動計劃達成預算
案例：全球500強公司的預算分工
2. 預算編制內容
1）優化預算內容：從數據到行動計劃
2）細化預算維度
3）分析達成預算的路徑
3. 合理制定預算目標
1）總部提供目標指引：對標市場、行業
2）目標動態優化：收入、盈利、經營現金流的增長有競爭力
3）自主挑戰高績效目標
4）所有部門都有價值創造目標
小組討論：不同部門的價值貢獻包括哪些，如何激勵
環節二：預算模塊編制實踐
1.收入增長計劃與收入預算編制
1）收入增長目標與原則
——產品結構優化目標與原則
——價格優化目標與原則
——銷量增長目標與原則
——市場占有率增長目標與原則
——海外市場增長目標與原則
案例：全球500強公司的收入預算模型
2）收入增長業務計劃
——客戶、渠道、新產品、市場開發計劃
——營銷與品牌推廣計劃
3）收入預算模型與編制方法
——產品收入預算：聚焦主要產品
——區域收入預算：聚焦關鍵區域
——渠道收入預算：聚焦核心渠道
——客戶收入預算：聚焦戰略客戶
——業務單元收入預算：聚焦主業、新產業
——80/20原則
案例：IBM的預算管理細度——支撐戰略和業績達成
2.成本費用優化計劃與預算編制
1）成本費用控制目標與原則
——變動費用率下降
——固定費用增幅低于收入增幅
——毛利率提高
2）成本費用優化計劃
采購成本優化計劃：采購價格、采購結構、采購方式
制造成本優化計劃：材料用量、質量、效率、產能利用率提高
物流成本優化計劃：物流路線、運輸方式、價格
研發費用投入產出優化計劃：產品結構優化、新產品盈利計劃、目標成本
營銷費用投入產出優化計劃：分產品、客戶、渠道的投入產出策略
人工成本優化計劃：人員效率提高、自動化
組織運行成本優化計劃：組織效率提高
其他成本優化計劃
3）成本費用預算編制
——業務部門確定產出目標
——業務部門提出資源需求
——分析支出的必要性、合理性、投入產出效果
——對項目支出按投入產出效果排序
——按零基預算原則配置資源
3.盈利增長計劃與盈利預算編制
——核心業務盈利增長目標與路徑
——戰略客戶盈利增長目標與路徑
——主打產品盈利增長目標與路徑
——關鍵區域盈利增長目標與路徑
——對標市場行業盈利增長目標與路徑
4.現金流計劃與預算
1）投資計劃與預算
2）應收優化目標與計劃
3）庫存優化目標與計劃
4）資本結構優化目標與計劃
5）現金流預算
5. 預算審批
環節三：預算分析創新
細化預算分析：業務、產品、區域、渠道、客戶、團隊
2. 動態分析預算執行進度：每月、每周、每日
案例：全球500強A公司的每日預算分析——促進動態決策與業績持續改進
3. 及時準確反映預算執行結果：是什么
4. 洞察預實差異原因：為什么
5. 提出業績改進方向：做什么
案例：全球500強W公司的產品盈利分析系統——促進產品決策與盈利能力提高
環節四：預算考核創新
1. 考核市場績效與價值創造
2. 銷售團隊考核利潤
3. 所有部門考核價值貢獻
4. 對標評價（對標市場、內部）
5. 團隊績效評價
案例：全球500強A公司的銷售團隊業績考核創新——激勵員工主動創造價值
環節五：激勵創新
1. 市場激勵
2. 團隊激勵
3. 超利分成
4. 員工參與價值分享
案例：全球500強A公司的激勵機制創新——實現價值共創共享
環節六：預算方法創新
1. 全面預算
2. 零基預算
案例： W公司的營銷費用零基預算管理——促進資源優化配置
課程收尾(wei)：回顧課程、答疑解(jie)惑

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