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企業納稅評估自我診斷和稅務稽查風險應對課程

一、企業認識稅收風險的全面認識和防范策略
（一）真正認識稅收風險。
1、什么是稅務風險？ 
2、企業的稅務風險在哪里？
3、企業如何控制稅務風險？ 

（二）把握稅收風險類別和風險點。
1、政策執行風險。
2、虛開發票風險。
3、接受發票風險。
4、會計核算風險。
5、財務規劃風險。
6、企業決策風險。
7、內控機制風險。
8、稅務管理風險。
9、納稅評估風險。
10、稅(shui)務稽查風險。

（三）如何防范稅收風險。
1、防范稅收風險的基本要素： 
2、防范稅務風險的基本方法：
3、防范稅務風(feng)險的具體要求：

二、企業如何進行納稅評估的自我診斷
（一）納稅評估的基本認識。
1、告訴你稅務機關的納稅評估模式。納稅評估的“八大程序”:
1)系統指標分析；
2)確定評估對象;
3)開展案頭審核;
4)進行稅務約談;
5)開展實地核查;
6)評估結果處理;
7)提出評估建議；
8)行業稅收規范。
2、企業納稅評估自我診斷的基本方法。
1)稅負指標的合理性分析率；
2)財務指標的系統化分析；
3)經濟指標的關聯性分析。
4)其它涉稅(shui)方面(mian)的影響性分析。

（二）政策方面的納稅評估。
1、政策背景與背后的評估。
2、政策原理與數理的評估。
3、政策過渡期與長遠效應的評估。
4、政策理解與執行的評估。
5、增值稅抵扣政策評估。
6、虛開(kai)專用(yong)發(fa)票(piao)的評估。

（三）收入方面的納稅評估。
1、銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數異常：
2、納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數異常：
3、期末應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數異常：
4、期末預收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數異常：
5、預收賬款(kuan)占(zhan)銷售收入20%以上：

（四）成本費用方面的納稅評估。
1、主營業務收入成本率異常：
2、主營業務收入費用率異常：
3、期間費用變動率與主營業務收入變動率彈性系數異常：
4、成本(ben)費用率(lv)異常：

（五）利潤方面的納稅評估。
1、銷售毛利率變動率與稅負率變動率彈性系數異常：
2、收入利潤率異常：
3主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率彈性系數異常：
4、高比(bi)例出(chu)口企業的虧(kui)損異常：

（六）稅負方面的納稅評估。
1、增值稅一般納稅人稅負變動異常；
2、企業(ye)所得稅申報(bao)收(shou)入與(yu)流(liu)轉稅申報(bao)收(shou)入差異(yi)；

（七）抵扣方面的納稅評估。
1、進項稅額變動率高于銷項稅額變動率：
2、農產品收購憑證抵扣進項占比：
3、運費發票抵扣進項占比：
4、海關完(wan)稅(shui)憑證(zheng)抵扣(kou)進項占比：

（八）發票方面的納稅評估。
1、增值稅專用發票用量變動異常；
2、取得進項發票與開出銷項發票配比異常；
3、成本發票與銷售(shou)發票金額配比異(yi)常。

（九）稅務管理方面的納稅評估。
1、查帳征收與核定征收的稅負比較分析；
2、稅源管理與風險管理的系統數據分析；
3、納稅評估(gu)與稅務稽查的執法實(shi)質(zhi)分析；

（十）企業內控方面的納稅評估。
1、稅收預繳與納稅申報的環節比較分析；
2、財務管理與業務管理的涉稅協作分析；

三、企業應對稅務稽查的風險防范
（一）高度重視稅務稽查
（二）為什么查你？
（三）查你什么？ 
（四）怎么查你？
（五）如何(he)協調(diao)？

四、切實加強營改增后的企業內控管理
（一）“營改增”不是財務部門一家的事情，而是對整個企業的一種考驗。
（二）堅持“稅業融合”的財務牽頭管理，深度做好財稅規劃。
（三）建立目標稅負管理，加強日常稅負監控管理。
（四）處理好若干(gan)涉(she)稅關系，加(jia)強部門配(pei)合(he)與融合(he)。

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