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私募培訓

課程背景
*機構改革的大背景下，銀保監會的成立、國地稅合并等重要機構的改革，拉開了我國金融監管新形勢的序幕。隨著資管增值稅新政在的實施與資管新規的發布，合規運營與成本管控成為資管、私募機構關注的兩大核心問題。
國地稅(shui)合(he)并(bing)打(da)通(tong)了稅(shui)務(wu)監(jian)管(guan)(guan)的(de)(de)(de)信息渠道與征管(guan)(guan)協(xie)作(zuo)，金(jin)稅(shui)三期大數(shu)據系統(tong)的(de)(de)(de)升級使得(de)金(jin)融機構(gou)的(de)(de)(de)稅(shui)務(wu)風(feng)險全面暴(bao)露在稅(shui)務(wu)機關的(de)(de)(de)監(jian)管(guan)(guan)之下(xia)(xia)，監(jian)管(guan)(guan)趨嚴的(de)(de)(de)形勢下(xia)(xia)如何(he)管(guan)(guan)控稅(shui)收(shou)(shou)風(feng)險？資管(guan)(guan)產品增值(zhi)稅(shui)的(de)(de)(de)征收(shou)(shou)、合(he)伙企業稅(shui)務(wu)管(guan)(guan)理的(de)(de)(de)加強(qiang)，對資管(guan)(guan)、私(si)募(mu)的(de)(de)(de)稅(shui)務(wu)成本影響幾何(he)？一(yi)系列的(de)(de)(de)問題有(you)待資管(guan)(guan)、私(si)募(mu)行(xing)業進(jin)行(xing)探(tan)討。

課程大綱
資管產品增值稅政策：財稅[2016]140號和2號，財稅[2017]56號等的權威解讀與實務操作
1.1 資管產品的三個重要環節：投資人環節、資管產品運營環節和管理人環節
1.2 增值稅納稅主體
1.3 資管產品管理人和資管產品
1.4 新政下，資管產品獨立核算、增值稅會計核算
1.5 資管產品增值稅發票的開具和使用
1.6 資管(guan)產品增(zeng)值稅納稅申報與(yu)核算所需管(guan)理人確認(ren)信息

過渡時期，關于貸款服務收入、金融商品轉讓的增值稅政策銜接政策（財稅[2017]90號）的解讀與運用
2.1 跨期限提供貸款服務取得的利息及利息性質的收入如何繳納增值稅？如何開具發票呢？
2.2 轉讓2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、債券、基金、非貨物期貨如何確認買入價？
2.3 轉讓2017年12月31日前取得的其他金融商品，如何確定買入價？
2.4 財稅[2017]90號中對執行日前，分批買入的金融商品轉讓按照先進先去還是加權平均法確定買入價？
保(bao)本與非保(bao)本如(ru)何判定？對產品增(zeng)信措施，如(ru)：優先/次級(ji)結(jie)構，保(bao)證(zheng)金/現(xian)金儲備，差(cha)額資金補足(zu)，

第三方擔保，回購承諾等，如何分析投資人是否保本？
4、如何安排非標產品增信結構避免重復征稅問題；
5、債券、基金、資管產品持有至到期如何繳納增值稅；
6、債券利息、基金收益、資管收益分配如何繳納增值稅
7、基于受益權（收益權）的各類交易安排如何繳納增值稅，如何設計降低稅收負擔
8、上市公司發生重大資產重組時如何確認買入價
9、不同資管產品增值稅計算是合并還是分開
10、36號文證券投資基金免稅的適用范圍和爭議焦點
11、嵌套結構安排中的增值稅稅收籌劃方法及交易成本
12、在資產證券化業務中，管理人為增值稅納稅人與原始權益人的增值稅納稅人身份的協調；
13、債券投資類、證券投資類、股權投資類、其他類資管產品的基本模式
14、契約型基金、合伙型基金增值稅處理的差異、稅負籌劃方法
15、結構性存款的增值稅政策判斷
16、資管產品運營中增值稅發票的開具方法
17、納稅人將應收賬款、應收租賃款等債權轉讓給保理公司或者其他機構，合同中約定不帶追索權，風險和報酬完全轉移給受讓方。
該業務是否也按照受讓方提供資金融通服務即貸款服務處理？發票如何開具？
18、銀行間(jian)或(huo)交易所回(hui)購(gou)交易是否適用同業往來免稅政(zheng)策(ce)？質押(ya)式(shi)和買斷(duan)式(shi)買入返售金融資產分別應該注(zhu)意什么？

私募基金的稅制介紹與分析
1.1 私募股權投資基金的三種主要形式及稅制差異和共性：公司制、契約制和有限合伙制
1.2 公司制的私募股權投資基金的基本稅制介紹
1.3 有限合伙型私募基金的稅制介紹及監管動向
1.4 契約型基金的稅制介紹及風險分析
有限合伙型私募基金出資環節的稅務處理
2.1 有限合伙制基金合伙人出資的印花稅問題
2.2 合伙人份額轉讓的印花稅、所得稅處理及稅收籌劃方法
有限合伙型基金的增值稅問題
3.1 有限合伙基金增值稅納稅主體界定
3.2 有限合伙PE基金GP管理費的稅務處理
3.3 有限合伙PE基金GP的carry（業績報酬）的稅收籌劃方法及結構安排
3.4 合伙企業合伙人轉讓權益份額的增值稅問題
3.5 合伙企業轉讓上市公司股票、新三(san)板(ban)股票的增值稅處(chu)理(li)

有限合伙型基金的所得稅處理
4.1 如何把握合伙企業在所得稅上是納稅虛體及先分后稅，先分后稅如何先分？
4.2 合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題
4.3 有限合伙PE基金LP稅務處理的爭議及各地優惠
4.4 合伙企業自然人合伙人、法人投資者的納稅地點
4.5 公司制和有限合伙制的私募股權投資基金的涉及的創業投資稅收優惠政策在哪里？
4.6 合伙型基金收入、費用分配與出資比例不匹配下的應納稅所得額分配方法
4.7 合伙企業虧損的所得稅處理
4.8 各地私募股權投資基金的稅收優惠政策
合伙型基金投資架構的搭建與稅收籌劃
5.1 不同的合伙基金構架的稅收風險要點、防范方法及技巧
5.2 創投基金的構架安排中的稅收風險及規避方法
5.3 基金投資中對賭條款的稅收風險及案例分析
5.4 國內避稅地的選(xuan)擇與風險防范

私募基金
1.私募基金會計核算的主體確定
2.私募基金投入資本金的會計核算方法
3. 合伙人出資與享受份額不一致時的會計處理和稅務處理
4.私募基金對外投資的會計核算
5.GP管理費收入的會計核算方法
6.LP投資收益的會計確認原則
7.法人合伙人對合伙份額的會計核算方法
8.私募基金納稅申報中主要的風險點把握
9.私募基金增值稅申報表填報中的注意事項
10.自然人LP個稅申報的要點和填報方法
11.CRS申(shen)報中私募基(ji)金應該(gai)關注哪些(xie)問題

私募培訓