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社保與個人所得稅改革

第一部分 個稅改革的變化與風險管控
一、將四項勞動所得納入綜合征稅
（一）工薪所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得由分類征收到綜合征收的操作技巧
（二）居民個人與非居民個人計稅方式的差異與運用技巧
（三）綜合征收后年終獎該如何計稅？
二、調整和簡并經營所得征稅項目
（一）個人所得稅應稅項目有哪些新調整
（二）個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得合并為經營所得的主要考慮
三、完善個人所得稅稅前扣除模式及其運用
四、合理提高基本減除費用標準的主要考慮
（一）起征點vs費用扣除標準vs免征額
（二）費用扣除標準提高過渡期的操作技巧
五、專項附加扣除的適用范圍與正確享受
（一）什么是專項附加扣除呢？
（二）專(zhuan)項附加扣除如何正確享(xiang)受？

六、增加個人所得稅反避稅條款的影響與應對
七、完善境外所得計征方法并統一境內外所得計征方式
八、構建與綜合所得相適應的征管制度的主要內容
（一）構建與綜合征收相適應的個人所得稅征管模式
（二）完善按年計稅、自行申報制度
（三）構建匯算清繳、多退少補制度
（四）實行優化服務、事后抽查制度
九、推進個人所得稅配套改革的主要考慮與應對
（一）推進部門共治共管和聯合懲戒
（二）完善自然人稅收管理法律支撐
十、自然人稅收管理系統的新變化與風險防范
十一、“一次修法、兩步實施”的具體操作與過渡

第二部分 綜合所得的征收方式與風險管控
一、綜合所得的征稅范圍如何確定
二、綜合所得征收方式有何新變化
三、綜合所得的稅率結構有何新變化
（一）擴大低檔稅率級距降低中低收入者的稅負
（二）維持三檔較高稅率級距保持個稅調節收入分配
（三）最高稅率45%的下調與不調
四、綜合所得的費用扣除結構
（一）基本費用扣除的再次提高
（二）專項扣除的維持與適用
（三）專項附加扣除的新設與享受
（四）依法確定的其他扣除的擴圍與保留
五、稿酬納入綜合所(suo)得征(zheng)稅后原有優惠如何平移？

六、綜合所得常見疑難問題的突破技巧
（一）企業為部分員工購買商業保險應該按“工資、薪金所得”項目扣繳個稅，并可以計入“福利費”在稅前扣除嗎？
（二）補充養老保險和補充醫療保險在企業所得稅和個人所得稅上的處理基本一致嗎？
（三）企業組織員工進行集體半自費旅游，公司承擔的城際大交通、住宿費、門票等費用，應該并入“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅嗎？
（四）企業市場部組織部門員工進行團隊建設（聚餐、唱歌）的支出可直接費用化，無需繳納個人所得稅嗎？
（五）企業為剛畢業的大學生提供的每月1000元的住房補貼，需要繳納個人所得稅，但不可以在企業稅前列支嗎？
（六）企業逢年過節給員工發放的購物卡、禮盒等實物福利需要繳納個人所得稅；但是，如果企業為員工發放的是自產的庫存商品（如化妝品、食物）等，則無需繳納個人所得稅嗎？
（七）企業所承擔的員工教育費用均應該并入“員工教育經費”，并繳納個人所得稅嗎？
（八）每月定額隨工資一并向員工發放的交通補貼、通訊補貼，無需繳納個人所得稅嗎？
（九）企業員工獲得的生育補貼、工傷保險待遇、高溫補貼、誤餐補助均無需繳納個人所得稅嗎？
（十）員工因離職獲得的一次性補償收入，應該按照“工資、薪金所得”項目一次性全額繳納個人所得稅嗎？
（十一）員工獲得全年一次性獎金的，如任職未足一年，在適用優惠計稅方式的公式時只能按實際在職月份計算嗎？
（十二）全年一次性獎金個人所得稅能合理籌劃嗎？
（十三）實習生的工資超過800元的部分必須繳納個人所得稅嗎？
（十四）企業向外部個人采購IT技術服務時，不僅需要按照勞務報酬所得繳納個人所得稅，還需繳納流轉稅嗎？
（十五）企業員工退休再任職獲得的工資，不再按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅嗎？
（十六）企業贈送客戶個人禮物時，如果是以公司贈送給公司的名義，則不需要繳納個人所得稅嗎？
（十七）企業高管的工資薪金凡超過12萬的都需要進行年所得12萬以上自行申報嗎？
（十八）企業為外部個人代墊的個人所得稅可以在企業所得稅前扣除嗎？
（十九）購買商業健康保險產品的支出可以在繳納個人所得稅前扣除？
（二十）個人兼職所得應按工資薪金所得扣繳個人所得稅？
（二十一）公務交通、通訊補貼按工資薪金所得扣除個人所得稅，并計入工資總額在企業所得稅前扣除？
（二十二）單位低價向職工售房是要并入個人工資薪金所得繳納個人所得稅？
（二十(shi)三）公司董事取得(de)(de)的董事費(fei)收入(ru)應按工資薪金(jin)所(suo)得(de)(de)繳納(na)個(ge)人所(suo)得(de)(de)稅，并可計(ji)入(ru)工資總額(e)在企業所(suo)得(de)(de)稅前扣除？

第三部分 經營所得改革的主要內容與應技巧
一、經營所得的具體內涵是什么
二、如何確定經營得的應納稅所得額
三、合伙 (獨資)企業將稅后凈利潤分配給投資者時是否要繳個人所得稅?
四、合伙 (獨資)企業個人投資者應如何繳納個人所得稅?
五、如何理解與把握合伙企業的“先分后稅”原則?
六、合伙人轉讓合伙份額如何繳納個人所得稅?
七、合伙人繳納的三險一金與補充養老保險如何稅前扣除；
八、個人獨(du)資企業(ye)(ye)和合(he)伙企業(ye)(ye)要繳企業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)嗎?

第四部分 分類所得的繳納技巧與籌劃
一、企業隨機向個人發放的微信紅包都需要繳納個人所得稅嗎？
二、無論是員工、客戶或者路人抽獎，企業均應該按照“偶然所得”項目為其代扣代繳個人所得稅嗎？
三、個人出租房屋如何納稅
四、個人轉讓房屋的納稅技巧
五、利息、股息、紅利所得的納稅籌劃。
六、偶然所得的適用征范圍
七(qi)、其(qi)他(ta)所得(de)取消了，還要對原來(lai)項目(mu)征稅嗎

第五部分 社會保險費劃轉到稅務征管風險防控
一、《深化黨和國家機構改革方案》有關稅務機構改革解讀
二、《國稅地稅征管體制改革方案》有關社保征管職責劃轉解讀
三、劃轉社保和非稅收入征管職責構建高效統一的稅收征管體系對納稅人與繳費人帶來的新風險與應對策略
四、社會保險費*政策解讀與運用技巧
五、用工單位雇傭哪些人可以不買社會保險
六、哪(na)些個人收入可以不(bu)納入社保基數

社保與個人所得稅改革