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納稅評估培訓課

課程大綱：
第一部分   納稅評估概述
一、納稅評估的概念
二、納稅評估的要素
三、納稅評估的內容
1、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值；
2、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象；
3、對所篩選出的異常情況進行深入分析并做出定性和定量的判斷；
4、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；
5、維護更新(xin)稅源管理(li)數據，為稅收(shou)宏觀分析(xi)和行業稅負監控提供(gong)基礎信息。

四、 納稅評估的分類
1、按照評估對象的多少可分為宏觀評估和個案評估
2、按(an)照確定對(dui)象的方(fang)式(shi)、方(fang)法的不同一般(ban)可(ke)分為三(san)種類型(xing)：日常(chang)評估、專(zhuan)項評估和特定評估

五、納稅評估的原則
六、納稅評估的意義
七、納稅評估與稅務檢查
1、納稅評估與日常稅務檢查
2、納稅評估(gu)與稅務稽查

第二部分   納稅評估對象的確定
一、納稅評估對象的范圍
二、納稅評估對象確定的依據和方法
1、納稅評估對象確定的依據
2、納稅評估對象的來源
3、納(na)稅評估對象確定的(de)方法

三、重點對象的選擇
1、重點稅源戶、特殊行業的重點企業；
2、稅負異常變化的企業；
3、長時間零申報、負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅企業；
4、當月逾期申報戶；
5、當月申報后未按期繳稅戶或繳納部分稅、費、基金戶；
6、減免稅到期未及時恢復納稅的納稅戶；
7、發票領購異常戶；
8、管理科（股、所）結合日常征管情況認為有疑點的納稅戶；
9、根據其(qi)他信(xin)息（財(cai)務(wu)報表、相關經濟(ji)稅(shui)收指標、涉(she)稅(shui)文(wen)書、涉(she)稅(shui)情況交換等）確認的(de)納稅(shui)戶。

第三部分   納稅評估指標及其預警值
一、納稅評估通用分析指標
1、收支類財務分析指標
2、資產類財務分析指標
3、負債類財務分析指標
4、權益類財務分析指標
5、配比類財務分析指標

二、納稅評估分稅種特定分析指標
1、營業稅分析指標
2、企業所得稅分析指標
3、個人所得稅分析指標
4、城市維護建設稅（教育費附加）分析指標
5、土地增值稅分析指標
6、資源稅分析指標
7、印花稅分析指標
8、房產稅評估分析指標
9、車船稅評估分析指標
10、城鎮土地(di)使用稅(shui)評(ping)估(gu)分析指標

第四部分   納稅評估的方法和審核分析的重點內容
一、納稅評估的方法
1、納稅評估定量分析方法
2、納稅評估定性分析方法
二、審核分析的重點內容
1、企業總體情況的審核分析
2、當前或最長不超過一年的納稅申報真實性分析
3、主要經濟指標分析
4、專項分析

第五部分   納稅評估結果的處理
一、稅務約談舉證
1、稅務約談舉證的對象及范圍
2、稅務約談舉證的工作程序
二、實地核查
1、適用實地核查的情形
2、實地核查的要求
3、實地核查程序
4、實地核查應注意的事項
三、評估結果處理
第六(liu)部分   納稅(shui)評估(gu)實際案(an)例(li)分析

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