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增值稅稅務風險與規避培訓

【課程簡介】
本課程為欒老師傾心打造的一堂與眾不同的企業稅務風險識別與規避課程，精選24個案例，涉及數百個稅務風險點，均以近三年幾百家中小企業的真實稅務風險案例為基礎，根據*稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了中小企業日常賬務處理中可能涉及的常見稅務風險點，每個案例均極具操作性和實戰價值，每個稅務風險點都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升您的稅務風險識別與規避的能力。
本課程從納稅人角度出發，為納稅人服務，以“快速提高財務人員稅務實際操作水平、真正降低納稅人稅務風險、切實減輕納稅人稅收負擔”為目的進行設計，本課程具有如下特色：
1、案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務風險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務咨詢的幾百家中小企業的真實案例梳理、匯總、分析、精選的基礎上，根據*稅收政策精心設計而成。
2、具有極強的實用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。
3、案例清晰，講解權威。每個案例都精心設計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務風險”、“識別方法”、“案例延伸”幾個部分，每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據。對少數沒有明確稅法條文依據的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復、地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出稅務處理建議。
【課程大綱】
一、增值稅稅務風險案例精析
案例1:取得增值稅專用發票不符合要求不能抵扣進項稅額
本案例主要涉及稅務風險點：
1.增值稅專用發票票面需要符合哪些要求？怎樣判斷取得的專用發票符合抵扣條件？
2.匯總開具發票怎樣開具？
3.與承租單位共用水電稅務風險點在哪兒，出租方怎樣開具發票？
4.兼營、混合銷售、價外費用怎樣準確區分，應當怎樣開具專用發票？
5.價外費用應當怎樣開具專用發票？
6.“維修費”專用發票一定就能抵扣嗎？
7.采取銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓等方式銷售貨物怎樣開具增值稅專用發票？
8.折扣額以負數形式開具發票的業務單獨將折扣額開具紅字發票不符合規定。
9.應當開具紅字發票而擅自將折扣額以負數形式開具發票不符合規定。
10.平銷返利有何稅務風險？應該怎樣開具發票？
11.買一贈一有何稅務風險？應該怎樣開具發票？
12.購買(mai)同種貨(huo)物為何需要取得不一樣的發票？

案例2:不得開具增值稅專用發票而開具專用發票的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.并非所有的銷售貨物或者應稅勞務和應稅服務都可以開具專用發票。
2.不得(de)開(kai)具增值稅專(zhuan)用發票的幾種情形。

案例3:反向取得增值稅專用發票不能抵扣進項稅額
本案例主要涉及稅務風險點：
1.誰應該給誰開發票，稅法都有明確規定。
2.作廢專用發票的條件和方法。
3.開(kai)具紅字專(zhuan)用(yong)發票(piao)的條件和方法。

案例4:企業不能準確抵扣進項稅額的稅務風險？
本案例主要涉及稅務風險點：
1.進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的七種情形怎樣準確細致的把握？
2.增值稅上的固定資產與企業所得稅、會計準則上的不動產有何不同？
3.不動產與動產怎樣區別判斷？扣除政策有何不同？
4.與建筑(zhu)物或者構(gou)筑(zhu)物為載體的附屬設(she)備和(he)配套設(she)施包括哪些內容？

案例5:合同、票、物、款不一致，不能抵扣進項稅額
本案例主要涉及稅務風險點：
1.抵扣進項稅額的四個一致。
2.企業虛構資金流的幾種方式。
3.虛開增值稅專用發票罪。
4.進項稅額能否抵扣的綜合判斷（讓企業會計面對任何業務都能自行判斷）
5.集(ji)團(tuan)統一結算能否抵扣進項稅額？

案例6:非公司名下車輛耗油費進項稅額抵扣的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.非公司名下的運輸車輛所耗油費，取得“油票”是否可以抵扣？
2.合(he)法抵(di)扣(kou)非公司名(ming)下(xia)的運輸車輛所(suo)耗油費，需滿足哪幾個條件？

案例7:非正常損失進項稅額轉出的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的非正常損失包括哪些？
2.非正常損失，如何理解“管理不善”？
3.自然災害造成的貨物損失是否作進項稅額轉出？
4.倉庫被盜是否作進項稅額轉出？
5.貨物超過保質期是否作進項稅額轉出？
6.貨物被低價收購是否作進項稅額轉出？
7.獲得保險賠償的非正常損失存貨是否作進項稅額轉出？
8.各種形式的進項稅額轉出所涉及的三方面問題。
9.非正常損失的存貨賤賣是否作進項稅額轉出？
10.不動(dong)產拆除(chu)是否作(zuo)進(jin)項稅額轉(zhuan)出？

案例8:進項稅額轉出計算不準確的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.原材料進項稅額轉出的計算。
2.在產品、產成品進項稅額轉出的計算。
3.免稅農產品進項稅額轉出的計算。
4.已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產進項稅額轉出的計算。
5.盤虧盤盈不能合并計算進項稅額轉出。
6.進項稅額(e)轉出后還可以(yi)再轉回來嗎？

案例9:視同銷售和進項稅額轉出容易混淆的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.增值稅視同銷售和進項稅額轉出的規定。
2.怎樣區別視同銷售和進項稅額轉出？
3.視同銷售和進項稅額轉出金額確定有何不同？
案例10:代墊代付費用的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.代墊代付費用有哪些稅務風險？
2.代墊代付費(fei)用(yong)怎樣(yang)才能不征(zheng)稅？

案例11:單純的資產轉讓或資產收購行為應當申報繳納增值稅
本案例主要涉及稅務風險點：
1.整體轉讓產權和和整體轉讓資產的區別。
2.企業因被兼并而將全部產權進行了轉讓，轉讓的機器設備和存貨是否需要繳納增值稅？
3.將存貨、機器設備等整體資產轉讓給另一家企業，債權、債務和勞動力不轉讓，整體資產的轉讓是否繳納增值稅。
4.用優良資產（占企業總資產的90%左右）和另外一家企業成立一家新公司，這部分資產的轉讓是否繳納增值稅。
5.企業分離出一個獨立法人企業，分離時分給該企業一部分原材料，這部分材料的轉讓是否繳納增值稅。
 6.整體轉讓產權涉(she)及的(de)不動產、土地(di)使(shi)用權轉讓是否征收增值稅。

案例12:墊付貨款代購商品的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.不符合條件的代購貨物行為需要繳納增值稅。
2.代購貨物(wu)行為不征(zheng)收(shou)增值稅需要同時具備(bei)的條(tiao)件。

案例13:出租出借包裝物收取押金的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，必須做到兩點方能避免稅務風險且能節稅。
2.出租、出借(jie)包裝(zhuang)物收取的押金5項主要風險點。

案例14:視同銷售的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.視同銷售企業所得稅、增值稅、消費稅的范圍和計稅依據對比。
2.銷售代銷商品不按視同銷售核算的稅務風險。
3.自產產品用于設備維護、建造房屋是否需要視同銷售繳納增值稅。
4.保修期內免費為客戶提供維修服務所領用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅
5.總分機構固定資產調撥是否視同銷售？
6.貨物移庫是否視同銷售？
7.視同銷售哪些業務(wu)應開發(fa)票？

案例15:納稅人簡易計稅方法繳納增值稅的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.簡易計稅方法的各種情形。
2.不同情況下，簡易計稅方法需要開具的發票類型、開票方法。
3.不同情況下，簡易計稅方法的計稅公式。
4.哪(na)(na)些情形下簡(jian)易(yi)計稅方法(fa)和一般計稅方法(fa)可以選擇(ze)，哪(na)(na)些情形下不可選擇(ze)？

案例16:增值稅發票不及時認證的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.哪些扣稅憑證沒有申報抵扣期限？
2.具有申報抵扣期限的幾類發票規定。
3.準(zhun)確理解(jie)所(suo)謂的“取消認(ren)證(zheng)”。

案例17:賠償款、違約金是否涉及增值稅的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.簽訂合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方是否繳納增值稅？
2.簽訂合同的雙方，如銷售方不能按期交貨等原因造成違約，購買方收到的違約金是否可以取得增值稅發票入賬？
3.簽訂合同的雙方，如銷售方因質量問題造成違約，購買方收到的違約金是否可以取得增值稅發票入賬？
4.合同已履行，因購貨方違約而付給銷售方的違約金，銷售方是否繳納增值稅？
5.購買方（付款方）收取違約金，是否繳納增值稅？
6.企業銷售貨物因在運輸途中破損而收到的運輸公司支付的賠償款是否繳納增值稅？
7.怎樣準確(que)判斷企業的(de)各(ge)類收費是否為價(jia)外費用(yong)，營改(gai)增前后有(you)何變化？

案例18:不按納稅義務發生時間開具發票多繳稅、早繳稅的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.增值稅納稅義務發生時間（開票時間）的確定。
2.怎樣準確理解“收訖銷售款項”？
3.怎樣準確理解“索取銷售款項憑據”？
4.怎樣準確理解“書面合同確定的付款日期”？
5.提供建筑服務、租賃服務納稅義務發生時間怎么準確確定？
6.增值稅專用發票不按照增值稅納稅義務發生時間開具的稅務風險。
7.若代銷清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務發生時間如何確定？銷項稅額怎樣確定？
8.銷售購物卡是直接收款模式與預收貨款模式？
9.會計上不符合銷售(shou)商(shang)品收入確認的條件但是(shi)專用(yong)發票已經開具(ju)，怎樣進(jin)行處理？

案例19:兼營、混合銷售、價外費用容易混淆的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.兼營、混合銷售、價外費用怎樣準確區分？
2.兼營、混合銷售、價外費用在合同簽訂、發票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
3.兼營、混合銷售、價外費用的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
4.兼(jian)營、混(hun)合銷售、價外(wai)費用的怎樣正確納稅(shui)籌劃(hua)？

案例20:兼營免稅項目不得抵扣進項稅額計算錯誤的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.兼營免稅項目的進項稅額怎樣準確核算？
2.兼營免稅項目(mu)的企(qi)業怎樣納稅籌劃？

案例21:價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的應稅行為的稅務風險？
本案例主要涉及稅務風險點：
1.價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目怎樣界定？
2.哪些情形一般(ban)稅(shui)務機關會(hui)認可為具(ju)有合理商業(ye)目的？

案例22:代扣代繳增值稅的稅務風險
本案例主要涉及稅務風險點：
1.怎樣判斷是否代扣代繳增值稅？
2.怎樣計算(suan)代(dai)扣代(dai)繳增值稅？

案例23:甲供工程甲乙雙方怎樣繳納增值稅？都有何稅務風險？
本案例主要涉及稅務風險點：
1.甲方怎樣選擇計稅方式？
2.甲供比例有無限制？
3.乙方不同(tong)供材方式下哪些需(xu)要繳(jiao)納增(zeng)值稅，哪些不需(xu)要繳(jiao)納增(zeng)值稅？

案例24:建筑企業、房地產開發企業特殊的增值稅納稅風險
注：上述(shu)案例均適合于(yu)所有(you)增值(zhi)稅(shui)納稅(shui)人，增值(zhi)稅(shui)原理一(yi)樣，所以(yi)共性的(de)(de)東(dong)西(xi)多(duo)，只有(you)金(jin)融、建筑、房(fang)地(di)產業(ye)存在某些特殊的(de)(de)稅(shui)務風(feng)險，比如：掛(gua)靠(kao)經營、資(zi)質共享、預繳稅(shui)款的(de)(de)稅(shui)務風(feng)險等，在此單獨講解。本來一(yi)個很簡單的(de)(de)營改增，無(wu)非(fei)就(jiu)是銷項、進項、發票，絕(jue)大(da)多(duo)數內容是不(bu)分(fen)行(xing)(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)，很多(duo)內容掌(zhang)握方法(fa)就(jiu)可以(yi)自己判斷，不(bu)管(guan)你(ni)是哪(na)個行(xing)(xing)(xing)業(ye)！按行(xing)(xing)(xing)業(ye)學(xue)(xue)習我認為太(tai)狹隘了，你(ni)的(de)(de)客(ke)戶供(gong)應商可不(bu)和(he)你(ni)一(yi)個行(xing)(xing)(xing)業(ye)，你(ni)要真正學(xue)(xue)會方法(fa)才行(xing)(xing)(xing)，要不(bu)你(ni)怎(zen)么判斷其他行(xing)(xing)(xing)業(ye)的(de)(de)客(ke)戶供(gong)應商給你(ni)的(de)(de)發票符(fu)不(bu)符(fu)合稅(shui)法(fa)規定呢(ni)？

二、增值稅納稅人常見稅務風險總結
1.銷項稅額的8大稅務風險
2.進項稅額的5大稅務風險
3.發票使用管理的4大稅務風險
4.稅控設備管理的稅務風險
5.逾期申報、逾期繳稅的稅風險
6.一般納稅人登記的稅務風險
7.賬務處理的稅務風險
8.節稅籌劃的操作風險
9.合同(tong)簽(qian)訂中的(de)10大(da)稅務風險

增值稅稅務風險與規避培訓