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【課程背景】

全面(mian)預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)已經成(cheng)為現(xian)代(dai)化(hua)企業(ye)不可或(huo)缺的(de)(de)(de)重(zhong)要管(guan)(guan)理(li)(li)(li)模式。全面(mian)預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)作(zuo)(zuo)為對(dui)現(xian)代(dai)企業(ye)成(cheng)熟與(yu)發展起過(guo)重(zhong)大推動作(zuo)(zuo)用(yong)的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)系統，是企業(ye)內(nei)部管(guan)(guan)理(li)(li)(li)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)一(yi)(yi)種主要方(fang)(fang)法。這一(yi)(yi)方(fang)(fang)法自從上個世紀20年代(dai)在(zai)*的(de)(de)(de)通用(yong)電(dian)氣、*、通用(yong)汽車公司產生(sheng)之后(hou)，很快就成(cheng)了大型工(gong)商企業(ye)的(de)(de)(de)標準作(zuo)(zuo)業(ye)程(cheng)序(xu)。從最初(chu)的(de)(de)(de)計(ji)劃、協調，發展到現(xian)在(zai)的(de)(de)(de)兼(jian)具控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、激勵(li)、評價等諸多功能的(de)(de)(de)一(yi)(yi)種綜合(he)貫徹企業(ye)經營戰略的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)具，全面(mian)預(yu)算(suan)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)在(zai)企業(ye)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)中日(ri)益發揮核心(xin)作(zuo)(zuo)用(yong)。可以說企業(ye)的(de)(de)(de)每(mei)一(yi)(yi)位(wei)員工(gong)都應該懂得全面(mian)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)思想，作(zuo)(zuo)為管(guan)(guan)理(li)(li)(li)者和財務人(ren)員更應該掌握這一(yi)(yi)多功能的(de)(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)工(gong)具，為企業(ye)的(de)(de)(de)發展提供高效科學化(hua)的(de)(de)(de)方(fang)(fang)法。

預算管理與成本控制課程大綱

預算管理與成本控制一、問(wen)題引入：究竟什么是(shi)管理？

1、5W1H：what、why、how、where、when、who

2、分(fen)權(quan)與集權(quan)

3、現代企業管理的(de)思想

預算管理與成本控制二、全面(mian)預算(suan)(suan)管理——從預算(suan)(suan)管理制度結構解(jie)讀(du)

核心理念：整合(he)“四流”，創造“*”企業，進行業務流、資金流、信息(xi)流、人力資源流的整合(he)

1、預算管理制度結構

2、預算的組織(zhi)機構設(she)置

3、預算管理責任(ren)制(zhi)

4、預(yu)算指標體系

5、預算管理(li)流程

6、預算編制(zhi)

7、傳(chuan)統(tong)預算方(fang)法的缺(que)陷

預算管理與成本控制三、預算管理的模(mo)式與(yu)運用

1、目(mu)標利潤模式

2、現金流(liu)量模式

3、KPI預算模式

4、戰略指標(biao)模式

5、VBM(以價值(zhi)為基(ji)礎的管理）模式

6、EVA預算模(mo)式

7、標(biao)桿（benchmarking）預算(suan)模式

8、建立預算管理組(zu)織體系的原則

預算管理與成本控制四、如何編(bian)制預算

1、預(yu)算編制的煩惱(nao)

2、預(yu)算(suan)編制的集(ji)中組織形式預(yu)算(suan)指標體系

3、預算編制方法

4、預算編(bian)制(zhi)一般(ban)原則、內容(rong)與程序(xu)

5、指標確定的三個重大(da)問題的把(ba)控

6、目標利潤的測算原(yuan)理

7、目(mu)標銷售額的測算

8、集(ji)團(tuan)母(mu)子(zi)公司的獨立性(xing)與預算集(ji)中管理(li)的矛(mao)盾及(ji)其協調(diao)

9、比馬(ma)龍效應

預算管理與成本控制五(wu)、預算成功(gong)的(de)關(guan)鍵因(yin)素

1、預算執(zhi)行管理要點

2、預算調整的要點

3、預(yu)算(suan)的執行與控制

結尾分(fen)享：

收(shou)入、成本費用管(guan)理(li)－收(shou)入預算管(guan)理(li)

成功實施全面(mian)預算管理需哪些先(xian)決條件？

戰略導(dao)向和(he)戰略目標(biao)必須(xu)正(zheng)確而且明晰(xi)！

權(quan)責利必須明確而且對等！

高(gao)效的作業和(he)組織！

實戰(zhan)指導(dao)

預算管理與成本控制講師介紹  —— 佟愛(ai)琴 講師

交大(da)MBA總(zong)裁班、中山大(da)學MBA總(zong)裁班特聘教授

同濟大學(xue)(xue)經(jing)濟與管理(li)學(xue)(xue)院會(hui)計學(xue)(xue)系副教授

碩士(shi)生導師，同濟(ji)大學管理學博士(shi)

曾就職(zhi)于大(da)(da)中型企業從事財務、會計實務工作，后調入(ru)學(xue)校(xiao)從事教學(xue)科研工作及財務、會計實務兼職(zhi)，并攻取同濟大(da)(da)學(xue)管理學(xue)博士學(xue)位，具有(you)豐富的(de)財務、會計實務經驗(yan)和良(liang)好的(de)教學(xue)、科研能(neng)力(li)，具備很好的(de)理論聯系實際的(de)融合能(neng)力(li)。

目前主要從事公(gong)司(si)財(cai)務與會計、公(gong)司(si)治(zhi)理、資本運作及(ji)人力資本等方面的教(jiao)學(xue)和(he)科研工(gong)作。任教(jiao)期間在國(guo)家核心雜志發表學(xue)術論(lun)文四(si)十(shi)余篇(pian)；出版專著(zhu)及(ji)教(jiao)材7部；主持或參(can)加課(ke)題二十(shi)余項。有多年企業會計、財(cai)務實務經驗；兼做(zuo)公(gong)司(si)戰(zhan)略與財(cai)務、財(cai)務分析、投融資決策(ce)等方面的企業培訓、職業培訓工(gong)作。

【專著(zhu)或教材】

編著(zhu)股份公(gong)(gong)司(si)運(yun)作(zuo)實(shi)務(wu)叢書《股份公(gong)(gong)司(si)合并清算》；主(zhu)編《現代企業會計?理論與實(shi)務(wu)》教材(cai)；參編同濟(ji)大(da)學(xue)(xue)十(shi)(shi)五規劃(hua)教材(cai)《財務(wu)管理》，作(zuo)為主(zhu)要編寫者執筆撰寫十(shi)(shi)余萬字(zi)；副(fu)主(zhu)編同濟(ji)大(da)學(xue)(xue)十(shi)(shi)五規劃(hua)教材(cai)《財務(wu)管理學(xue)(xue)案例與訓練(lian)》；參加編著(zhu)、修訂重點教材(cai)《工程經濟(ji)學(xue)(xue)》（第二(er)版(ban)(ban)）；副(fu)主(zhu)編教育部重點推薦教材(cai)《市場營(ying)銷(xiao)學(xue)(xue)》（第2版(ban)(ban)）；參編《房(fang)地產估價》教材(cai)等。

【學(xue)術論文】

 在(zai)《管(guan)理(li)科(ke)(ke)學(xue)》、《科(ke)(ke)學(xue)管(guan)理(li)研究(jiu)(jiu)》、《財(cai)(cai)貿研究(jiu)(jiu)》、《同濟大學(xue)學(xue)報》自然(ran)科(ke)(ke)學(xue)版、《財(cai)(cai)會通訊》、《審計與(yu)(yu)經(jing)濟研究(jiu)(jiu)》、《商業研究(jiu)(jiu)》、《財(cai)(cai)會月刊》、《科(ke)(ke)學(xue)學(xue)與(yu)(yu)科(ke)(ke)學(xue)技術(shu)管(guan)理(li)》、《上海交(jiao)通大學(xue)學(xue)報》、《南京(jing)經(jing)濟學(xue)院(yuan)學(xue)報》、《金(jin)(jin)融教學(xue)與(yu)(yu)研究(jiu)(jiu)》、《城市(shi)軌道(dao)交(jiao)通研究(jiu)(jiu)》、《探索與(yu)(yu)爭鳴》、《江蘇金(jin)(jin)融》、《中國資產評估》、《現代管(guan)理(li)科(ke)(ke)學(xue)》等國家核心期刊發表(biao)學(xue)術(shu)論文

《人(ren)力資(zi)(zi)本(ben)(ben)的(de)(de)(de)剩余(yu)索取權(quan)與(yu)資(zi)(zi)本(ben)(ben)收(shou)益的(de)(de)(de)安排》、《人(ren)力資(zi)(zi)本(ben)(ben)計量與(yu)企(qi)(qi)業制(zhi)度創新》、《共(gong)同治理(li)(li)(li)邏輯(ji)下智力資(zi)(zi)本(ben)(ben)攤銷問(wen)題研究》、《知識經濟時代的(de)(de)(de)公(gong)允價值計量觀》、《從(cong)完(wan)全信(xin)息下資(zi)(zi)本(ben)(ben)收(shou)益的(de)(de)(de)決(jue)定談公(gong)司治理(li)(li)(li)》、《優(you)(you)化我國企(qi)(qi)業債權(quan)融資(zi)(zi)結構的(de)(de)(de)理(li)(li)(li)論與(yu)現實(shi)思(si)考》、《優(you)(you)化國有企(qi)(qi)業資(zi)(zi)本(ben)(ben)結構的(de)(de)(de)理(li)(li)(li)想思(si)路及(ji)現實(shi)思(si)考》、《資(zi)(zi)產(chan)評估業發(fa)展(zhan)與(yu)信(xin)息經濟學》、《試(shi)論重塑(su)我國銀企(qi)(qi)關(guan)系的(de)(de)(de)理(li)(li)(li)想思(si)路及(ji)現實(shi)選擇》、《現代企(qi)(qi)業內部(bu)控制(zhi)問(wen)題的(de)(de)(de)探(tan)討(tao)》等(deng)四十余(yu)篇(pian)；國際、國內研討(tao)會(hui)會(hui)議論文(wen)3篇(pian)；教改論文(wen)4篇(pian)。

【主持(chi)或(huo)參加課題】

先后主(zhu)持或作為主(zhu)要(yao)人員參(can)加(jia)的(de)科研項目有：

《關于我國企業資本運營有關問(wen)題研究》《上海市(shi)資產評估(gu)機(ji)構(gou)法人治理結構(gou)與機(ji)制(zhi)研究》

國家社科(ke)基金(jin)課(ke)題：《控制(zhi)權轉移與(yu)公司業績》

國家(jia)自(zi)然科學基金課(ke)題：《政(zheng)府治理對國有企(qi)業績效的影響(xiang)》

鐵(tie)道部(bu)：《鐵(tie)路(lu)內審計算(suan)機系(xi)統(tong)方(fang)案研究(jiu)》《集團公司財務(wu)風險控制系(xi)統(tong)研究(jiu)》《新一輪經(jing)濟承包(bao)中(zhong)鐵(tie)路(lu)局(ju)提高經(jing)濟效益執行(xing)目標(biao)研究(jiu)》《機構投資者參與(yu)公司治理(li)研究(jiu)》《溫福(fu)、福(fu)廈鐵(tie)路(lu)建設(she)財務(wu)戰略分析與(yu)研究(jiu)》《鐵(tie)路(lu)財務(wu)收支(zhi)計算(suan)機輔助審計研究(jiu)》《上海寶(bao)山工業圓區建設(she)開發(fa)?財務(wu)戰略研究(jiu)》《資本(ben)運作教學改革與(yu)課(ke)程建設(she)》等二十(shi)余(yu)項，其(qi)中(zhong)有關課(ke)題已通過局(ju)部(bu)級鑒(jian)定(ding)并獲獎(jiang)。