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課程收益
幫助您準確認清我們所面臨的稅務稽查形勢；
幫助您厘清稅務稽查工作基本程序，讓您做到知己又知彼；
幫助您準確把握你們的企業可能面臨的具體稅務問題及正確的解決辦法；
幫助您*限度的降低稅務稽查風險；
幫助您從稅務角度解讀財務報表 ；
幫(bang)助(zhu)您選擇正確的稅務稽(ji)查應對策略，使公(gong)司和財稅人(ren)員(yuan)承(cheng)擔(dan)最小的法律責任。

課程大綱
第一部分   企業財務報表涉稅分析及稅務風險防范
一企業財務報表概述
二企業財務報表基本涉稅分析
（一）稅負率分析
（二）盈利能力分析
（三）營運能力分析
案例：某建筑材料制造有限公司稅負率分析案例
三企業財務報表具體項目涉稅分析及稅務風險防范
（一）“應收帳款”“應收票據” 項目
將這些項目的本期金額與上年同期比較，如果增減異常，可能存在的涉稅問題：
核銷壞賬損失不合法；
計提壞賬準備，未調整應納稅所得額。
（二）存貨分析（發出計價方法合法嗎？月末估價入帳是否得當？）
（三）長期股權投資（帳面記錄與計稅基礎是否一致？）
長期股權投資如期初期末出現較大變動，要關注：
以非貨幣資產投資是否視同銷售；
轉讓股權是否報稅，股權轉讓時可能還會涉及個人所得稅。
（四） 固定資產 在建工程工程物資工程物資固定資產清理等項目分析
舊固定資產處置如何正確報稅？ 有房子和土地出售，要關注土地增值稅如何繳納（案例：某企業舊設備處置案例）。
加速折舊政策如何合法地充分應用？（案例：某生物醫藥公司加速折舊應用案例）
試運行收入處理正確嗎？
（五）無形資產研發支出項目分析
關注:（1）無形資產是否按相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限內攤銷。
（2）關注土地使用權的處理:自行開發建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理。外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進行分配；難以合理分配的，應當全部作為固定資產。如何正確申報房產稅？
（六）長期待攤費用問題
固定資產的后續支出處理是否合法
開辦費如何處理節稅又合法？
廠區綠化費用企業珍藏品應如何正確財稅處理？
（七）應付職工薪酬
工資薪金支出：出現大量增幅，多計提未發放，調增應納稅所得？
職工福利費支出：哪些費用是職工福利費？如何作帳與稅收處理最節稅？
工會經費支出：有撥繳憑證嗎？
職工教育經費支出：哪些費用是職工教育經費？如何作帳與稅收處理？
案例：某企業職工薪酬和三費的調整案例
（八）應付股利：
如有外資關注支付時是否扣繳預提所得稅？（非居民企業在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構場所但取得的所得與其所設機構場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。）
案例：某企業扣繳預提所得稅的案例分析
如有個人股東關注支付時是否正確扣繳個人所得稅？
（九）其他應付款：應注意：
應特別注意長期不付，隱匿銷售收入？
出租出借包裝物收取的押金如何涉稅處理？
長期不歸還應付款應交稅？
（十）營業收入
商品銷售收入
確認環節的稅法與會計差異
折扣（商業折扣和現金折扣）和折讓退回的財稅處理， 還應注意增值稅問題。
哪個促銷方案最節稅？（案例：某公司的成功籌劃案例）
勞務建造合同收入：與商品銷售區別在哪里？合同完成法還是完工百分比法？
（十一）銷售費用
廣告費業務宣傳費處理是否正確？
手續費及傭金支出處理妥當嗎？
（十二）管理費用
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。 業務招待費也可籌劃？
稅務機關對期間費用的檢查關注點在哪里？企業財務如何應對？
（十三）財務費用利息支出：資本化關聯方借款向非金融機構和個人借款是敏感點。
（十四）投資收益
《 企業所得稅法》：  “企業的下列收入為免稅收入:（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益。
如何理解：國稅函〔2010〕79號:“企業權益性投資取得股息紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。
被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。”
國稅發[2008]115號：“個人（自然人，下同）股東從被投資企業取得的以企業資產評估增值轉增個人股本的部分，屬于企業對個人股東股息紅利性質的分配，按照“利息股息紅利所得”項目計征個人所得稅。稅款由企業在轉增個人股本時代扣代繳。”？
（十五）營業外收入
財稅[2008]151號 ：應關注政府補助處理是否正確？
增值稅退返稅是否交企業所得稅？
（十六）營業(ye)外支出： 各類捐(juan)贈和企業(ye)違法罰款稅前可否扣除(chu)？與(yu)應稅收入(ru)無關支出調整所得(de)額(e)了嗎？

第二部分    企業享受的稅收優惠風險管理
一增值稅優惠與風險應對
（一）免征增值稅項目
（二）優惠稅率
（三）安置殘疾人的返還增值稅政策；
（四）稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費在增值稅應納稅額中全額抵減；
（五）資源綜合利用增值稅稅收優惠；
（六）小型微利企業優惠正確申報了嗎？（案例：某小型微利企業復雜業務的申報）
二企業所得稅優惠政策與風險應對
（一）小型微利企業和高新企業的稅率優惠；
（二）加計扣除
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
開發新技術新產品新工藝發生的研究開發費用；
安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
（三）免稅收入優惠；
（四）減計收入優惠；
（五）減免稅項目所得：
Ａ從事農林牧漁業項目的所得
Ｂ從事國家重點扶持公共基礎設施項目投資經營的所得
Ｃ從事符合條件環境保護節能節水項目的所得
Ｄ符合條件的技術轉讓所得
注意：1企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。
案例：某企業的優惠財稅處理案例
國稅函[2010]157號做到了嗎？
（六）抵免企業所得稅(shui)額

第三部分   企業如何應對納稅評估和稽查
一納稅評估和稽查實務原理
（一）什么是納稅評估和稅務稽查？
（二）納稅評估的定位: 納稅評估與稅務稽查有何區別？
（三）稅務機關納稅評估工作各程序的企業應對措施
納稅評估信息采集
篩選確定評估對象
案頭審核分析
約談舉證（案例：某公司的約談策略案例）
實地核查
評估處理
（四）稅務機關稅務稽查工作各程序的企業應對措施
選案
檢查
審理
執行
二沉著應對納稅評估中稅負率偏低的質疑（以增值稅為例）
案例：財務小張的稅負率煩惱處理案例
（1）分析企業的價值鏈制造企業的價值鏈
（2）分析企業的生產方式
（3）分析企業的運輸方式
（4）分析企業產品的市場定位
（5）分析企業的銷售策略基本的營銷策略
（6）分析企業產品的生命周期
增值稅稅負率偏低如何向國稅解釋？
三沉著應對納稅評估中稅負率偏低的質疑（以企業所得稅為例）
四納稅評估和稽(ji)查(cha)后企業該(gai)如何(he)調(diao)帳合理(li)合法(fa)又節稅？

第四部分   加強企業管理 掌控稅務風險
一企業內控與《企業內部控制規程》
二如何實施：國稅發〔2009〕90號：企業可結合生產經營特點和內部稅務風險管理的要求設立稅務管理機構和崗位，明確崗位的職責和權限……
案(an)例(li)：某集團公司涉稅風(feng)險控制的實(shi)踐(jian)經(jing)驗

講師簡介：俞學軍
國家(jia)稅(shui)務(wu)總局師(shi)資庫講(jiang)師(shi)， 某省稅(shui)務(wu)干(gan)(gan)部學(xue)校首席(xi)稅(shui)務(wu)高級(ji)講(jiang)師(shi) ，注(zhu)冊會計(ji)師(shi)注(zhu)冊稅(shui)務(wu)師(shi)高級(ji)會計(ji)師(shi).  從事(shi)多(duo)(duo)年(nian)稅(shui)務(wu)干(gan)(gan)部和財(cai)會人員(yuan)培訓教(jiao)育(yu)工作，多(duo)(duo)家(jia)民(min)營企業稅(shui)務(wu)顧問，主要研(yan)究領(ling)域，企業所得(de)稅(shui)政(zheng)策與(yu)(yu)實(shi)務(wu)，出(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)政(zheng)策研(yan)究與(yu)(yu)稅(shui)務(wu)協調(diao)，會計(ji)準(zhun)則與(yu)(yu)稅(shui)法差異等(deng)。近年(nian)來先后(hou)(hou)為各(ge)級(ji)稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)干(gan)(gan)部學(xue)校注(zhu)冊稅(shui)務(wu)師(shi)后(hou)(hou)續教(jiao)育(yu)，注(zhu)冊會計(ji)師(shi)后(hou)(hou)續教(jiao)育(yu)，多(duo)(duo)家(jia)培訓機(ji)構(gou)，進(jin)行了《匯(hui)算清繳實(shi)務(wu)與(yu)(yu)規劃(hua)》《出(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)》等(deng)數百場涉稅(shui)講(jiang)座與(yu)(yu)輔導，政(zheng)策研(yan)究深入(ru)透(tou)徹，授課具有(you)很強(qiang)的實(shi)踐性(xing)實(shi)際性(xing)和實(shi)戰(zhan)性(xing)，講(jiang)解深入(ru)淺出(chu)案例豐富幽默風趣(qu)，邏輯(ji)性(xing)強(qiang)，深受廣大(da)學(xue)員(yuan)好評。