企業最容易忽略哪些稅?
一、年末借款未還
個(ge)人投資者從其投資的企(qi)(qi)業(ye)（個(ge)人獨資企(qi)(qi)業(ye)、合伙企(qi)(qi)業(ye)除(chu)外）借款(kuan)長期不還的處理(li)問題
1、納(na)(na)稅年度內個(ge)(ge)人投資(zi)者從其(qi)投資(zi)企(qi)(qi)業（個(ge)(ge)人獨資(zi)企(qi)(qi)業、合伙企(qi)(qi)業除外）借款，在該(gai)納(na)(na)稅年度終(zhong)了后(hou)既不歸還，又(you)未用(yong)于企(qi)(qi)業生產經營(ying)的，其(qi)未歸還的借款可視為企(qi)(qi)業對個(ge)(ge)人投資(zi)者的紅利分配(pei)，依照“利息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利所得”項目計征(zheng)個(ge)(ge)人所得稅。
上述納稅年度，是指(zhi)自(zi)公歷1月1日(ri)起至12月31日(ri)止。
2、對(dui)個人(ren)投(tou)資(zi)(zi)者從其(qi)投(tou)資(zi)(zi)的(de)企(qi)(qi)業(ye)（個人(ren)獨資(zi)(zi)企(qi)(qi)業(ye)、合(he)伙企(qi)(qi)業(ye)除(chu)外(wai)）借(jie)款超過12個月的(de)，在超過12個月的(de)該(gai)納稅(shui)年度(du)終(zhong)了后(hou)既(ji)不歸還，又未用于企(qi)(qi)業(ye)生產經營的(de)，其(qi)未歸還的(de)借(jie)款應視為企(qi)(qi)業(ye)對(dui)個人(ren)投(tou)資(zi)(zi)者的(de)紅利(li)(li)分配(pei)，依(yi)照“利(li)(li)息、股息、紅利(li)(li)所得(de)(de)”項目計征個人(ren)所得(de)(de)稅(shui)。
3、對《財政部(bu)、國家稅務總局關于規范個(ge)(ge)人(ren)投(tou)資者個(ge)(ge)人(ren)所得(de)稅征(zheng)收(shou)管理的(de)通知》（財稅[2003]158號）一(yi)文生(sheng)(sheng)效前已發生(sheng)(sheng)的(de)個(ge)(ge)人(ren)投(tou)資者借(jie)款，從該文生(sheng)(sheng)效之日算起，超(chao)過(guo)12個(ge)(ge)月(yue)的(de)，在超(chao)過(guo)12個(ge)(ge)月(yue)的(de)該納(na)稅年度終了后既(ji)不(bu)歸還，又未(wei)用于企業生(sheng)(sheng)產經營的(de)，其未(wei)歸還的(de)借(jie)款應視為企業對個(ge)(ge)人(ren)投(tou)資者的(de)紅利分(fen)配，依照“利息、股(gu)息、紅利所得(de)”項目計征(zheng)個(ge)(ge)人(ren)所得(de)稅。
二、有限責任公司用稅后利潤及資本公積金轉增注冊資本征稅問題
1、對屬于個(ge)人(ren)股東分得并再投入公司（轉增注冊資本(ben)）的(de)部(bu)分應(ying)按(an)照利息、股息、紅利項(xiang)目征收(shou)(shou)個(ge)稅(shui)。股份制企業股票溢價發行(xing)收(shou)(shou)入所(suo)形成的(de)資本(ben)公積金轉增股本(ben)由個(ge)人(ren)所(suo)得的(de)數額，不作為應(ying)稅(shui)所(suo)得征收(shou)(shou)個(ge)稅(shui)。
2、公司制企業歇(xie)業清算時對未分配(pei)利潤、盈(ying)余公積(ji)金的稅務(wu)處理
對于全部或者(zhe)部分由個(ge)人(ren)投資(zi)者(zhe)興辦(ban)的(de)(de)(de)有限責任公司，在(zai)申請注銷辦(ban)理稅務(wu)清算時，其(qi)結余的(de)(de)(de)盈余公積以及未分配利(li)潤，在(zai)依(yi)法彌補(bu)企業累計(ji)未彌補(bu)的(de)(de)(de)虧(kui)損(sun)之后，應按個(ge)人(ren)投資(zi)者(zhe)的(de)(de)(de)出資(zi)比例計(ji)算分配個(ge)人(ren)投資(zi)者(zhe)的(de)(de)(de)所得，按“利(li)息(xi)、股(gu)息(xi)、紅利(li)所得”項目計(ji)征個(ge)人(ren)所得稅。
;3、股份(fen)制企業派發(fa)紅股征稅問(wen)題
股(gu)(gu)份制企(qi)業用盈(ying)余公積金(jin)派(pai)發紅(hong)股(gu)(gu)屬于股(gu)(gu)息、紅(hong)利性質的分(fen)配，對個人取(qu)得的紅(hong)股(gu)(gu)數額，應(ying)作為(wei)個人所(suo)得征稅。
股(gu)(gu)(gu)份制企業在分(fen)配股(gu)(gu)(gu)息(xi)、紅(hong)利時，以股(gu)(gu)(gu)票形(xing)式向股(gu)(gu)(gu)東個(ge)人(ren)支(zhi)付應(ying)得的股(gu)(gu)(gu)息(xi)、紅(hong)利（即派(pai)發紅(hong)股(gu)(gu)(gu)），應(ying)以派(pai)發紅(hong)股(gu)(gu)(gu)的股(gu)(gu)(gu)票票面(mian)金(jin)額(e)為收入額(e)，按利息(xi)、股(gu)(gu)(gu)息(xi)、紅(hong)利項目計征個(ge)人(ren)所得稅。
三、企業為個人消費性、財產性支出的涉稅處理
個人(ren)投資者以(yi)企業資金為(wei)本(ben)人(ren)、家庭成(cheng)員(yuan)及(ji)其相關人(ren)員(yuan)支付消費(fei)性支出及(ji)財產性支出的處理問題
1、《財(cai)政(zheng)部國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局(ju)(ju)關(guan)于企(qi)業為個(ge)(ge)人(ren)(ren)購買(mai)房屋或(huo)(huo)其(qi)他財(cai)產(chan)(chan)征收(shou)個(ge)(ge)人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)問題的批復》（財(cai)稅(shui)(shui)(shui)[2008]83號(hao)）第(di)一條規(gui)(gui)定：“根據《中華(hua)人(ren)(ren)民共和國(guo)(guo)個(ge)(ge)人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)法》和《財(cai)政(zheng)部國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局(ju)(ju)關(guan)于規(gui)(gui)范個(ge)(ge)人(ren)(ren)投資者個(ge)(ge)人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)征收(shou)管理的通知》（財(cai)稅(shui)(shui)(shui)[2003]158號(hao)）的有(you)關(guan)規(gui)(gui)定，符合(he)以下(xia)情形(xing)的房屋或(huo)(huo)其(qi)他財(cai)產(chan)(chan)，不論所(suo)有(you)權人(ren)(ren)是否(fou)將(jiang)財(cai)產(chan)(chan)無償或(huo)(huo)有(you)償交付企(qi)業使用，其(qi)實質(zhi)均(jun)為企(qi)業對個(ge)(ge)人(ren)(ren)進行了實物性質(zhi)的分配(pei)，應(ying)依法計征個(ge)(ge)人(ren)(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)：
（一）企業出(chu)資(zi)(zi)購(gou)買房屋及(ji)其他(ta)財產，將所有權(quan)登記為投資(zi)(zi)者個人、投資(zi)(zi)者家(jia)庭成(cheng)員或企業其他(ta)人員的；
（二）企(qi)業投(tou)(tou)資(zi)者個人、投(tou)(tou)資(zi)者家庭(ting)(ting)成(cheng)員(yuan)(yuan)或企(qi)業其(qi)他(ta)人員(yuan)(yuan)向企(qi)業借款(kuan)用(yong)于購買房(fang)屋及其(qi)他(ta)財產，將所有權登記為投(tou)(tou)資(zi)者、投(tou)(tou)資(zi)者家庭(ting)(ting)成(cheng)員(yuan)(yuan)或企(qi)業其(qi)他(ta)人員(yuan)(yuan)，且借款(kuan)年(nian)度終(zhong)了(le)后未歸還(huan)借款(kuan)的。
2、對(dui)個(ge)人(ren)(ren)獨(du)資(zi)(zi)企(qi)(qi)業(ye)、合伙(huo)企(qi)(qi)業(ye)的個(ge)人(ren)(ren)投資(zi)(zi)者(zhe)或其(qi)家庭成員(yuan)取(qu)得的上述(shu)所(suo)(suo)得，視(shi)為(wei)企(qi)(qi)業(ye)對(dui)個(ge)人(ren)(ren)投資(zi)(zi)者(zhe)的利潤分(fen)配，按照”個(ge)體工商(shang)戶的生產(chan)、經營(ying)所(suo)(suo)得“項目計征(zheng)個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)；對(dui)除個(ge)人(ren)(ren)獨(du)資(zi)(zi)企(qi)(qi)業(ye)、合伙(huo)企(qi)(qi)業(ye)以外其(qi)他企(qi)(qi)業(ye)的個(ge)人(ren)(ren)投資(zi)(zi)者(zhe)或其(qi)家庭成員(yuan)取(qu)得的上述(shu)所(suo)(suo)得，視(shi)為(wei)企(qi)(qi)業(ye)對(dui)個(ge)人(ren)(ren)投資(zi)(zi)者(zhe)的紅利分(fen)配，按照”利息、股息、紅利所(suo)(suo)得‘’項目計征(zheng)個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)；對(dui)企(qi)(qi)業(ye)其(qi)他人(ren)(ren)員(yuan)取(qu)得的上述(shu)所(suo)(suo)得，按照“工資(zi)(zi)、薪金(jin)所(suo)(suo)得‘’項目計征(zheng)個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)。
3、關于企業(ye)為股東個人(ren)購買汽車的(de)稅務處理(li)
轉載：//citymember.cn/zixun_detail/517.html