企業內部控制設計與運用
講師：俞(yu)勤(qin) 瀏覽次數：1
課(ke)程描述INTRODUCTION
企業內部控制設計與運用
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課程大(da)綱Syllabus
企業內部控制設計與運用
課程大綱(gang)
（一(yi)）我(wo)國企業內部控制的(de)基本構成(cheng)
內部(bu)環境：內部(bu)控制(zhi)的基礎
風險評估：內部(bu)控制的(de)導向
控(kong)制(zhi)措(cuo)施(shi)：內部控(kong)制(zhi)的手段
信息與溝通(tong)：內部控制的條件
內部監督(du)：內部控制的(de)保障
（二）我國企(qi)業內部控制(zhi)基本框架設計(ji)
一個首要目(mu)標；兩層(ceng)責(ze)任主體；三(san)條建設(she)主線；四項基本原則(ze)；五(wu)大保障措(cuo)施(shi)
（三）企業內部控制基本框架解析
（四）公(gong)司治理(li)結構與內部組織機構設(she)計
1. 公(gong)司治理結構(gou)與內部控制主體設計(ji)。
2. 公司治理結構中的其他重要制度設計(ji)。
釋例(li)1：美的集團公司治理結構與內部機構圖。
（五(wu)）風險評估與內部控制活(huo)動的設計
1. 內部控制設計，首先(xian)要(yao)以風(feng)(feng)險(xian)為導向(xiang)進行風(feng)(feng)險(xian)評(ping)估(gu)(gu)。風(feng)(feng)險(xian)評(ping)估(gu)(gu)應當(dang)從業務循(xun)環(huan)切入，確定業務循(xun)環(huan)中關(guan)鍵風(feng)(feng)險(xian)點和(he)風(feng)(feng)險(xian)水(shui)平，以此為基礎進行設計。
釋例2：某(mou)企業(ye)采購環節（業(ye)務(wu)）內部(bu)控制設計(ji)。
釋例3：QD軟(ruan)(ruan)件公司軟(ruan)(ruan)件研發項目風險(xian)評估及控(kong)制活(huo)動設計。
2. 內部控制設計還(huan)要根據風險評估的結果不斷地規范和(he)改進(jin)（開放式），以提高內部控制的有效性。
釋例4：某企業(ye)(ye)主要業(ye)(ye)務循環控制活動設計(ji)與改進。
3. 內(nei)部控制設計還包括根據風險評估的結果(guo)設計不(bu)相容的崗位(wei)和(he)職(zhi)務(wu)，以更(geng)好地進行職(zhi)責分工控制。
釋(shi)例5：部分業務的不相容職(zhi)務設計。
4. 內(nei)部控制設(she)計(ji)還(huan)應當包括根據(ju)風險評(ping)估的(de)結果，按(an)照風險與收益平衡的(de)原則(ze)設(she)計(ji)風險應對方案。
釋(shi)例6：某企業財務報表(biao)編(bian)制風險應對方案設計。
（六）內部控(kong)制流(liu)程(cheng)設(she)計
1.銷售與收(shou)款業務循環(huan)內部控(kong)制流程設計(ji)
釋例7：銷售與收款(kuan)業務循環內部(bu)控制流程(cheng)設計。
釋例8：客(ke)戶訂單審核內部(bu)控制流(liu)程流(liu)程設計。
釋(shi)例9：賒銷業務內部控制流程設計。
釋例10：銷售(shou)與(yu)收款控制措施和管理制度(du)設計。
綜(zong)合案(an)例一(yi)：鄭(zheng)百文銷售與收款內部控制缺陷。
2.采購與付款業務循環內部控制流程設計
釋例11：采(cai)購(gou)與付款業務循環內部控制流程(cheng)設計。
釋(shi)例12：供應商評審辦(ban)法內部控制流(liu)程(cheng)設(she)計(ji)。
3.生(sheng)產(chan)與存貨業務(wu)循環內(nei)部控制流程(cheng)設計
釋例13：生產與存貨業(ye)務循環內部(bu)控制流(liu)程設計。
4.工資(zi)與(yu)薪金業務(wu)循(xun)環內部控制流程設計
釋例14：工資薪金業務循環內(nei)部控(kong)制(zhi)流程設計(ji)。
綜(zong)合案(an)例二(er)：工資薪金業務內部控(kong)制缺陷。
5.貨幣資(zi)金業務(wu)循環內部控(kong)制流(liu)程設計
釋例(li)15：貨(huo)幣(bi)資金支出業務控制流程設計(ji)。
綜合案(an)例三：國航貨幣資(zi)金業務內(nei)部控制缺陷。
6.籌資(zi)與(yu)投資(zi)業務循環(huan)內部控制流程(cheng)設計
企業內部控制設計與運用
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