課(ke)程描述INTRODUCTION
企業所得稅匯算清繳培訓班
日程安排(pai)SCHEDULE
課(ke)程大綱(gang)Syllabus
企業所得稅匯算清繳培訓班
課程背景
2019年減稅降費等財稅新策頻出,“金稅三期”的大數據評估與云計算加劇了企業財務管理的涉稅風險,對企業財務規范和稅收風險防范提出了更高的要求,每年5月底前要進行上年度企業所得稅匯算清繳,這項工作的工作量大、難度大、時間長,涉及到企業所得稅的納稅風險,是企業財務人員非常關鍵而重要的工作。特別是在國家加大稅務稽查力度的情況下,企業面臨的壓力劇增。
本年度內企業可享受哪些優惠政策?是否還存在視同銷售、免稅收入、不征稅收入?是否存在不得稅前扣除的情況?各項扣除是否超過了稅法規定的限額?到底存在多少需要調增或調減的事項?這些問題必須站在稅務角度進行通盤考慮,并清晰確認存在的稅會差異,才能順利完成年度匯算清繳,否則會為企業帶來巨大涉稅風險。
資深企業財稅(shui)實戰講師將從本年的財稅(shui)新政到(dao)納(na)(na)稅(shui)調整及各匯算清(qing)繳(jiao)報表的填列逐一講解,以保證企業順利完成匯算清(qing)繳(jiao)工作(zuo),規(gui)避納(na)(na)稅(shui)風險。
課程收益:
.掌握與企業所得稅有關的*稅收政策;
.掌握*的稅前扣除規定,自查企業涉稅事項,以防范納稅風險;
.掌握收入類、成本費用類等項目納稅調整方法;
.掌(zhang)握主要稅會差異,完成(cheng)匯算清繳工作。
課程時間:1-2天,6小時/天
課程對象:企業中高層財務管理人員、稅務經理、其他崗位的財務人員、經營人員等
課程方式:數據(ju)分析(xi)、案例研(yan)討、講師點評
課程大綱
第一講:企業所得稅匯算清繳
一、企業所得稅
1. 什么是企業所得稅
2. 企業所得稅的納稅人
3. 企業所得稅的征稅對象
4. 企業所得稅的稅率
5. 企業所得稅的征稅方式
思考:什么情況下會被核定征收企業所得稅?
二、匯算清繳
1. 什么是企業所得稅匯算清繳
2. 哪些企業需匯算清繳
3. 匯算清繳的時間
4. 匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解(jie):稅會差異(yi)的存(cun)在
第二講:收入的確認及稅前扣除項目
一、未執行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 銷售商品收入的確認
2. 提供勞務收入的確認
3. 讓渡資產使用權收入的確認
二、執行新收入準則的納稅人收入的確認
1. 收入確認的原則
2. 收入確認的跡象
3. 收入確認的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項目
1. 扣除項目的原則
2. 扣除項目的范圍:成本、費用、稅金、損失、其他等
關注點:扣除項目及比例等,工資、薪金支出;三項經費;四險一金;利息費用;借款費用;匯兌損失;業務招待費;廣告費和業務宣傳費;租賃費;公益性捐贈支出(注意2019年的扶貧損贈);資產損失;稅金類的扣除
重點解讀:重要文件《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
3. 不(bu)得(de)扣除(chu)項目
第三講:匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解:以下均以典型案例進行講解
1. 不征稅收入
關注點:不征稅收入的分類、涉稅風險管控要點
2. 免稅收入
關注點:免稅收入的分類、涉稅風險管控要點
3. 固定資產加速折舊及稅前一次性扣除
4. 小型微利企業所得稅政策
5. 小規模納稅人的優惠政策
6. 扶貧捐贈
7. 研究開發費用稅前加計扣除
8. 彌補虧損
關注點:2019年針對高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限為10年
9. 城鎮(zhen)土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資(zi)料(liao)留存(cun)備查的公(gong)告
第四講:匯算清繳相關表格的填列
一、封面、表單及企業基本信息表
關注點:基本信息表的填列
二、收入、成本費用支出明細表
1. 收入明細表
2. 成本支出明細表
3. 期間費(fei)用明細表
三、調整類申報表的填列
1. 視同銷售表
2. 納稅調整項目明細表
關注點:房地產企業開發產品銷售收入
3. 未按權責發生制確認收入納稅調整
4. 特殊事項收入確認的時點
5. 資產折舊、攤銷及納稅調整
6. 折扣、折讓與退回及納稅調整
7. 廣告費和業務宣傳費及納稅調整
8. 職工薪酬支出及納稅調整
9. 捐贈支出及納稅調整
關注點:針對扶貧捐贈,報表的新變化
10. 資產折舊、攤銷及納稅調整
11. 資產損失填列
12. 業務招待(dai)費等
四、其他申報表的填列
1. 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表
2. 研發費用加計扣除明細表
3. 所得減免優惠明細表
4. 減免所得稅優惠明細表
5. 彌補虧損明細表
五、企業所得稅年度納稅申報表的填列
1. 所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減
2. 應納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業所得稅的賬務處理
關注點:《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規定
課程(cheng)結束(shu),現場答疑
企業所得稅匯算清繳培訓班
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