大數據環境下增值稅會計處理技巧與重難點講解
講師：簡生仁 瀏(liu)覽次數(shu)：2562
課程描述INTRODUCTION
增值稅會計處理技巧培訓
培訓講師：簡(jian)生仁(ren)
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天(tian)
日程安排SCHEDULE
課(ke)程大(da)綱Syllabus
增值稅會計處理技巧培訓
【課程背景】
2016年12月3日，財政部正式發布《增值稅會計處理規定》（財會[2016]22號），對營改增后增值稅的賬務處理進行了全面規范，營改增后的“增值稅會計處理”辦法塵埃落定。《增值稅會計處理規定》自發布之日起施行，國家統一的會計制度中相關規定與本規定不一致的，應按本規定執行。2016年5月1日至本規定施行之間發生的交易由于本規定而影響資產、負債等金額的，應按本規定調整。
任何一個涉稅問題的疏漏，都可能使企業增加不必要的巨額稅收負擔；任何一個方法技巧的掌握，都可能為企業帶來可觀的稅收利益！同時，賬務處理也是明確稅收法律責任，避免稅務稽查過程中出現稅收風險的重要法律依據。貴企業是否在關賬前對全年發生業務進行納稅審核？是否對發現錯漏賬項進行賬務調整？為使廣大企業財務人員能夠更好地理解和掌握《增值稅會計處理規定》，解決好實務操作中涉稅賬務處理及稅收審核重點、難點、疑點問題，降低企業稅務風險，我們針對企業管理層和財務人員開設了《大數據環境下增值稅會計處理技巧與重難點講解》的實戰培訓課程。
本課程注重會計處理和稅收處理相結合，具有較強的針對性和實用性。
【課程大綱】
一、增值稅賬務處理應如何設置會計科目及專欄
（一）增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額” ．．．．．．
（二）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、．．．．．．
（三）“預交增值稅”明細科目，核算．．．．．．
（四）“待抵扣進項稅額”明細科目，核算．．．．．．
（五）“待認證進項稅額”明細科目，核算．．．．．．
（六）如何理解“待轉銷項稅額”明細科目
（七）為何設置“轉讓金融商品應交增值稅”明細科目
（十）“代扣代交增值稅”明細科目如何核算
(十一)小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置．．．．．．
二、企業運營過程中賬務處理技巧分析
（一）取得資產或接受勞務等業務的賬務處理技巧
1．采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理
2．采購等業務進項稅額不得抵扣的賬務處理
3．購進不動產或不動產在建工程按規定進項稅額分年抵扣的賬務處理
4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務處理
5．小規模納稅人采購等業務的賬務處理
6．購買方作為扣繳義務人的賬務處理
（二）銷售等業務的賬務處理技巧
1．銷售業務的賬務處理
2．視同銷售的賬務處理
3.全面試行營業稅改征增值稅前已確認收入，此后產生增值稅納稅義務的賬務處理
（三）差額征稅的賬務處理。
1．企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理
2．金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理
（四）出口退稅的賬務處理。
1.未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的，如何進行賬務處理
2.實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時，按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額，如何進行賬務處理
（五）進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理。
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。
（七）交納增值稅的賬務處理。
1．交納當月應交增值稅的賬務處理。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。
3．預繳增值稅的賬務處理。
4.減免增值稅的賬務處理。
（八）增值稅期末留抵稅額的賬務處理。
（九）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。
（十）關于小微企業免征增值稅的會計處理規定。
三、如何在財務報表相關項目列示會計科目金額
(一)“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額，在資產負債表中的哪些項目列示
(二)“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額，怎樣在資產負債表中列示
(三)“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的哪個項目列示
四、“營業稅金及附加”科目名稱調整方法應用
全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的．．．．．．
五、“銷項稅額抵減”和 “預繳增值稅”兩個特殊業務的會計處理
六、案例解讀企業產品成本核算制度
企業應當根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象，歸集成本費用，計算產品的生產成本
增值稅會計處理技巧培訓
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