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涉稅籌劃與風險防范

課程背景：
營改增后，大量的補充公告與新興業務，讓財務人員在業務操作中很是“苦惱”，很多規定還沒有領悟過來，卻又出了新的規定，尤其是房地產業，企業要適應市場的變化，同時也不能懈怠稅收規定的運用，如果不能及時的掌握財稅相關政策，可能企業失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風險，同樣的收稅政策，不同的處理方式、不同的業務流程都會產生出不同的稅收負擔。
2019年3月15日，*總理*在人民大會堂會見中外記者時說，今年更大規模的減稅降費實際上是一項重大改革和重要抉擇。將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，能夠確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進;
這減稅的背后，對企業又有哪些涉稅風險與影響呢？作為財稅工作者，我們又應該關注哪些問題呢？
課程收益：
本課程將對營改增后，政策的解析、行業的運用、難點的剖析、發票的開具、稅收的籌劃、財稅體制改革等方面，進行了全面、詳細的講解，通過“實操案例”的形式輔導房地產業的納稅實務與核算方式，讓學員既學既用，全面深入的研究，簡潔易懂的講解，讓納稅不再成為問題。
通過本課程的學習，能夠讓學員，對房地產業稅收有一個全新的認識。
授課天數：2天，6小時/天
授課對象：財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員、經營人員等
授課方式：講師講授+案例分析+實操演練
課程目錄：
第一部分 財稅體制改革對稅收繳納的影響（隨時調整）
第二部分 增值稅繳納風險與節稅技巧
第三部分 個人所得稅繳納風險與節稅技巧
第四部分 企業所得稅繳納風險與節稅技巧
第五部分 土地增值稅繳納風險與節稅技巧
第六部分(fen) 企業(ye)投(tou)融資(zi)涉稅風(feng)險(xian)與節稅技巧

課程大綱
第一部分 財稅體制改革對稅收繳納的影響（隨時調整）
01、增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業應如何把控？
02、小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的稅收優惠，如何籌劃？
03、企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用，如何運用？
04、重點群體創業就業稅收優惠，企業如何享受？
05、居民納稅人取得的綜合所得，個人所得稅如何繳納？如何籌劃？
06、中國境內無住所的個人，取得所得，個人所得稅如何繳納？
07、納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，如何抵扣？
08、允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，如何加計？
09、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，如何退稅？
10、納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，有何特殊規定？
……

第二部分 增值稅繳納風險與節稅技巧
01、房地產公司銷售不動產，增值稅納稅義務發生時間是如何規定的？
02、房地產公司“車位處置”的4種形式，增值稅怎么繳？
03、房地產公司購房送“車位”，增值稅怎么繳？
04、房地產公司購房“送家電”、“送家具”、“送汽車”等，增值稅怎么繳？
05、房地產公司銷售“精裝房”，增值稅怎么繳？
06、土地使用權被政府收回，收到補償款是否需要繳納增值稅？
07、房地產公司接手開發“爛尾樓”，增值稅如何處理？
08、購房業主向開發商支付的購房違約金，開發商是否需要繳納增值稅？
09、房地產企業配套建設的“廉租房”，增值稅如何繳納？
10、“直接”轉讓土地，增值稅如何繳？
11、收到“土地返還款”用于“拆遷補償”，如何納稅？
12、房地產項目施工現場發生的轉售水電費，如何繳納增值稅？
13、房地產開發企業給前來看房的客戶贈送“禮品”是否需要視同銷售？
14、房地產開發企業“預繳的增值稅”能否抵減當期應繳增值稅嗎？
15、如何區分訂金、誠意金、意向金、定金？房地產公司收到的相應資金是否需要預繳增值稅？
16、房地產企業代墊首付款要預繳增值稅嗎？
17、一次拿地、分次開發如何扣除土地價款？
……

第三部分 個人所得稅繳納風險與節稅技巧
01、福利費中的個稅項目稅收風險排查及稽查應對技巧
02、集團公司及政府部門對先進集體和先進個人發放獎勵如何繳納個人所得稅？
03、離職所得的個稅問題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內部退養)
04、五險一金、補充養老及醫療保險涉稅要點把控及稅收規劃
05、 商業健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃？
06、 名目繁多的津貼、補助、加班工資和獎金涉稅風險把控
07、 私車公用個人所得稅風險把控及處理技巧
08、 補發工資如何計算個人所得稅？
09、 通訊費、交通補個人所得稅涉稅要點把控
10、 董事費、監事費應按哪個稅目繳納個人所得稅？
11、 上級委派人員個人所得稅涉稅要點把控
12、 誤餐補助涉稅要點把控
13、 差旅費中隱藏的個人所得稅風險
14、 食堂中存在涉稅風險
15、 股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
16、 雇主為雇員負擔個稅設施風險把控及應對策略
17、 商業健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃？
18、 單位低價向職工售房如何繳納個人所得稅？
19、 探親路費是否需要繳納個人所得稅？
20、 用工單位直接支付勞務派遣人員的報酬如何代扣個人所得稅？
21、 個人在國家法定節假日加班取得2倍或3倍的加班工資，是否屬于“按照國家統一規定發給的補貼、津貼”？
22、 個人因沒有休帶薪年假而從任職受雇單位取得補貼是否繳納個人所得稅？
23、 個人取得賠償收入是否應當繳納個人所得稅？
24、全年一次性獎金，如何納稅？如何籌劃？
25、百萬高薪制員工，如果進行納稅籌劃？
……

第四部分 企業所得稅繳納風險與節稅技巧
01、允許稅前扣除項目范圍
（1）企業所得稅稅前扣除的原則
（2）企業所得稅前扣除項目的范圍
（3）不得在企業所得稅稅前扣除的項目范圍
02、工資薪金支出的稅前扣除政策
（1）哪些人員發生的報酬屬于工資薪金支出？企業人員發生的支出都是工資薪金支出嗎？
（2）稅前扣除的工資薪金必須是合理的，那么如何把握“合理”的度？
（3）工資薪金支出沒有的額度限制是否意味著企業所發生的工資薪金都可以稅扣除？（資本化規定、個人所得稅規定）
（4）工資薪金總額的構成內容都包括哪些？三項“工資薪金附加費”以及社保費等屬于工資薪金總額范圍嗎？
（5）代員工個人負擔的個人所得稅稅款可以作為工資薪金支出在企業所得稅前進行扣除嗎？
（6）稅前扣除的工資薪金支出標準是計提數還是實際發放數？本年計提下年發放的工資薪金該在何時進行扣除？
（7）股份支付屬于職工工資薪金支出范疇嗎？
（8）臨時工的工資薪金支出如何處理？
（9）福利部門工作人員的工資薪金支出構成工資薪金支出總額嗎？
（10）辭退福利是福利還是工資薪金支出？一次性離職補償金能否稅前扣除？
03、三項“工資附加費用”稅前扣除
（1）三項“工資附加費用”稅前扣除限額計算的依據與標準是如何規定的？福利部門工作人員的工資薪金可以作為計算基數嗎？
（2）稅法上對職工福利費列支的范圍有明確界定嗎？
（3）企業傷亡補助能否作為職工福利費在稅前扣除？
（4）職工福利費稅前扣除的核算條件是如何規定的？
（5）企業能夠準確把握職工教育經費的列支范圍嗎？
（6）員工的學歷教育與學位教育費用支出可以作為職工教育經費嗎？
（7）企業高管的境外考察費用可以作為職工教育經費嗎？
（8）職工福利費等稅前扣除時也須取得合法有效的票據嗎？職工食堂發生的一些費用比如說向農民個人購買的蔬菜未取得發票也能稅前扣除？
（9）職工食堂發生的費用都是職工福利費嗎？
（10）可以稅前扣除的工會經費究竟需要什么條件？是否以設立工會組織為必要條件？
（11）可以稅前扣除的工會經費必須取得專用收據為限嗎？
（12）本年未能扣除的工資附加費用可以遞延到下年繼續抵扣嗎？
04、保險費用稅前扣除
（1）社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？
（2）員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？
（3）補充養老保險與補充保險能否稅前扣除？
（4）企業財產保險都可以稅前扣除嗎？
05、開辦費的稅前扣除
（1）開辦費的內容到底包括哪些？（哪些可以列為開辦費？哪些不得列為開辦費）
（2）新會計準則中到底有沒有開辦費的規定嗎？
（3）開辦費究竟在何時進行稅前扣除？如何進行稅前扣除？
（4）開辦費中的業務招待費、廣告費、業務宣傳費等是否需要作納稅調整？
06、業務招待費稅前扣除
（1）業務招待費的范圍有沒有明確的界定？
（2）業務招待費稅前扣除限額該如何計算
（3）業務招待費稅前扣除限額的計算基數？視同銷售收入是否可以全額參與計算？
（4）企業在沒有銷售收入的情況下，業務招待費如何計算扣除？
（5）房地產開發企業在只有商品房預售收入的情況下可以按照預售收入計算扣除業務招待費嗎？
（6）企業生產經營當年實際發生的業務招待費與籌辦期間發生的業務招待費可以合并計算扣除嗎？
07、廣告費與業務宣傳費稅前扣除
（1）稅法對廣告費與業務宣傳費的稅前扣除比例是如何規定的？
（2）業務宣傳費與業務招待費有明確的界限嗎？
（3）廣告費與業務宣傳費稅前扣除計算的基數？視同銷售收入是否可以全額參與計算？
（4）企業在沒有取得銷售收入的情況下，廣告費與業務宣傳費如何計算扣除？
（5）企業開辦費用中的廣告費與業務宣傳費如何進行扣除？
08、借款費用稅前扣除
（1）借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
（2）企業所得稅法對借款費用的構成有什么規定？
（3）企業向金融機構借款利息支出該如何稅前扣除？
（4）企業履行債券的利息支出能否稅前扣除？
（5）委托銀行貸款所發生的利息支出可否視為金融機構的借款？
（6）一般企業間的資金拆借（非關聯方借款）利息支出如何稅前扣除？
（7）如何理解金融機構同期同類借款利率？現行的規定合理嗎？誰來舉證？
（8）哪些借款構成關聯方借款？
（9）關聯方借款沒有利息支出是否也需要進行納稅調整？
（10）企業因向個人借款而發生的利息支出可以稅前扣除嗎？
（11）投資者在投資未到位時所發生的借款利息該如何進行稅前扣除？
（12）預提但未實際支付的借款利息支出以及沒有取得發票的借款利息支出能否稅前扣除？
（13）資本化的借款利息支出是否也需要按照規定對超出限額的部分進行納稅調整？
09、手續費及傭金稅前扣除
（1）如何理解和把握手續費、傭金的概念與范圍？
（2）手續費及傭金稅前扣除的條件是如何規定的？
（3）哪些手續費與傭金不得在企業所得稅稅前扣除？
10、捐贈的稅前扣除政策
（1）允許稅前扣除捐贈在范圍（方向）上有什么限制？
（2）允許稅前扣除的捐贈在捐贈途徑上有什么限制？
（3）允許稅前扣除的捐贈限額的計算基數與比例是如何規定的？會計利潤是會計報表上的利潤嗎？
（4）允許稅前扣除的捐贈在憑證上有什么要求？
……

第五部分 土地增值稅繳納風險與節稅技巧
01、什么時候進行土地增值稅清算？不同時段如何進行清算？
02、土地增值稅清算時，哪些費用不提扣除？
03、集體土地轉讓是否需要繳納土地增值稅？
04、企業將開發的商業地產用于自用或出租，是否需要繳納土地增值稅？
05、企業開發的商業地產發生哪些變動？需要視同銷售繳納土地增值稅！
06、房地產開發企業，土地增值稅可以核定征收嗎？
07、房地產公司“車位處置”的4種形式，土地增值稅怎么繳？
09、房地產公司銷售“精裝房”，土地增值稅怎么繳？
10、房地產公司建設的“廉租房”，土地增值稅怎么繳？
11、以房地產進行投資、聯營，如何繳納土地增值稅？
12、以土地合作建房，如何繳納土地增值稅？
13、企業以轉讓股權為名實際為轉讓土地使用權，是否需要繳納土地增值稅？
14、企業發生兼并、重組，轉讓房地產，是否需要繳納土地增值稅？
15、房地產公司支付的“工程監理費”能否在土地增值稅清算中扣除？
16、有“選擇”就有“籌劃”，房地產企業利息支出的節稅點！
……

第六部分 企業投融資涉稅風險與節稅技巧
01、非貨幣性資產出資，如何通過調節流程、形式實現節稅？
02、名為“增資擴股”，實為“土地轉讓”，實現納稅籌劃！
03、從3種不同“土地轉讓方式”，看納稅籌劃產生的效益！
04、企業向金融機構借款利息支出該如何稅前扣除？
05、關聯方借款沒有利息支出是否也需要進行納稅調整？
06、企業因向個人借款而發生的利息支出可以稅前扣除嗎？
07、股權轉讓中“個人所得稅”風險防范及納稅籌劃
08、企業用“留存收益”轉增股本，當心“吃了大虧”還不知道！
09、變“股權轉讓”為“撤回投資”，方式不同納稅就不同。
……
課堂總結與答疑

涉稅籌劃與風險防范