2021房地產企業涉稅疑難與爭議問題處置規則專題班
講(jiang)師：胡俊坤(kun) 瀏覽次數：2553
課程描述INTRODUCTION
房企涉稅(shui)問題(ti)
培訓講師：胡俊(jun)坤
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天
日(ri)程安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱(gang)Syllabus
房企涉稅問題
【課程(cheng)背景(jing)】
房(fang)屋租金可以通(tong)過簽訂合同轉換(huan)為物(wu)業管理服務收費并(bing)規避房(fang)產稅嗎？為什么？
☆ “一(yi)房(fang)一(yi)價”模式下，類似房(fang)產(chan)的(de)價格相差幾萬甚(shen)至(zhi)十幾萬元合(he)理(li)，需要進行收入調
整(zheng)嗎？為什么？
交付給拆遷戶的房(fang)產是否也可(ke)以(yi)作為拆遷補償(chang)費(fei)用(yong)抵減增值稅銷(xiao)售額？為什么？
收到拆遷(qian)戶(hu)的“面(mian)積差(cha)”“價格差(cha)”如何進(jin)行增(zeng)值(zhi)稅(shui)、土地增(zeng)值(zhi)稅(shui)與(yu)企業所(suo)得稅(shui)處理呢？為什么？……
以(yi)上(shang)一(yi)系列問(wen)題，在現行(xing)稅(shui)(shui)收法律政(zheng)策上(shang)都找不到現成的答案，并且在稅(shui)(shui)企雙方之(zhi)間還存在較大的政(zheng)策適用爭議(yi)。那么如(ru)何(he)合理、適法地(di)找到解決問(wen)題的答案呢(ni)？
本(ben)課程以現(xian)實案例為出發點，從現(xian)行稅(shui)收法(fa)律、法(fa)規的原則(ze)、原理(li)(li)出發，探尋(xun)房地產企業財(cai)稅(shui)疑(yi)難問題(ti)以及稅(shui)企爭議問題(ti)，并梳理(li)(li)歸(gui)納出一般的分(fen)析、解決規則(ze)。
【課程收益】
1、梳理房地產企(qi)(qi)業(ye)增(zeng)值稅疑難與稅企(qi)(qi)爭議問題(ti)的解決之道(dao)；
2、歸納房地產企(qi)業土地增(zeng)值稅疑難與稅企(qi)爭議問題的應對(dui)之策；
3、探尋(xun)房地產開發(fa)業(ye)務的(de)企(qi)業(ye)所得稅(shui)(shui)疑難與稅(shui)(shui)企(qi)爭議(yi)問題的(de)解決規(gui)則；
4、分析辯明(ming)房地(di)產企(qi)業個(ge)人所得稅稅疑(yi)難與稅企(qi)爭議問題的處置策略；
5、從根(gen)本上(shang)講當前(qian)透房(fang)地產(chan)開發(fa)領域主流納稅籌劃與方案的錯弊之處并找到調整解(jie)決的
方法；
6、全面提升房地產企業財稅(shui)人員處(chu)理財稅(shui)疑難問(wen)題(ti)與稅(shui)企爭(zheng)議問(wen)題(ti)能力。
【課程對象】
房(fang)地產(chan)企業(ye)(ye)執(zhi)行總監(jian)(jian)、財(cai)務(wu)總監(jian)(jian)、稅(shui)(shui)收(shou)總監(jian)(jian)，財(cai)務(wu)主管(guan)(guan)、稅(shui)(shui)收(shou)主管(guan)(guan)，財(cai)務(wu)部長、稅(shui)(shui)收(shou)部長、稅(shui)(shui)收(shou)經理、財(cai)務(wu)經理，企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)會計和其(qi)他(ta)財(cai)稅(shui)(shui)人員，企業(ye)(ye)其(qi)他(ta)管(guan)(guan)理人員等。
【課(ke)程大綱】
一(yi)：增值稅疑難與爭議問(wen)題的處(chu)置
1、為了抵扣(kou)進項(xiang)，應向(xiang)一般(ban)納稅人采(cai)購貨物嗎？
2、企業的工資性支出為(wei)何不能、不讓抵(di)扣進項稅額？
3、將工資性勞(lao)務“獨（分）立”就可增加進項抵(di)扣嗎？
4、建安與地產企(qi)業進項抵扣須遵(zun)循“三流合一”嗎？
5、企業業務招待(dai)費中的(de)進(jin)項稅額到底能不能抵扣？
6、建(jian)筑安裝(zhuang)企業須按工程進(jin)度確認增值稅(shui)收入嗎？
7、“一房一價”及限價模式下(xia)如(ru)何證明收入的公允？
8、以(yi)什么理(li)由證明關聯(lian)方交易(yi)存在合理(li)的商業目的？
9、可(ke)抵減銷(xiao)售額的“土(tu)地(di)”都包括哪(na)些項目內(nei)容(rong)？
10、收到土地返(fan)還款(kuan)時，應否(fou)調(diao)減抵減銷售額的土地價(jia)款(kuan)？
11、安(an)置房能否作為拆遷(qian)補償費用抵減增值稅(shui)銷(xiao)售額？
12、舊(jiu)貨、舊(jiu)料收入應否沖減拆(chai)遷(qian)補(bu)償費用嗎？
13、收到拆遷(qian)戶的“面積補差款”要(yao)單(dan)獨納稅嗎？
14、收取拆遷戶的“質量(liang)補(bu)差款”要單(dan)獨納稅嗎？
15、開發房(fang)產無償交給(gei)政府用于安(an)置要視同銷(xiao)售嗎？
16、開發(fa)房產(chan)低(di)價賣(mai)給政府用(yong)于安置還(huan)需要補稅嗎？
17、以(yi)企業重組方式轉讓(rang)不動產可以(yi)不用繳納增值稅嗎(ma)？
18、建安企業(ye)實施(shi)簡(jian)易征收(shou)籌劃時房企要不要配合？
19、簡易(yi)征收時取得“服務”分包發票(piao)能差額納稅嗎？
20、紅線外項目是否(fou)需要視(shi)同銷(xiao)售？進項稅(shui)額能否(fou)抵扣？
21、如(ru)收取(qu)一(yi)定的(de)管(guan)理費，還(huan)(huan)適用統借統還(huan)(huan)免稅政策嗎？
22、關聯(lian)方(fang)企業間的資金無償借貸是否需要視同銷售？
二：土(tu)地增值(zhi)稅疑難(nan)與爭(zheng)議問題(ti)的(de)處置(zhi)
1、轉讓企業股權(quan)到底要不要繳(jiao)納土地增值稅？
2、轉讓無(wu)（小）產權(quan)房產是否(fou)需要繳納土地增值(zhi)稅？
3、轉讓*使(shi)用(yong)權（即長期租賃）的房產(chan)是否納稅(shui)？
4、已實際交付但未辦土地(di)權屬轉(zhuan)移手續是否納稅？
5、交付安置(zhi)房時是否要做視同銷售？做誰家的銷售？
6、取得(de)政府的拆遷(qian)安置補償款要(yao)不要(yao)繳納增(zeng)值稅(shui)？
7、收到拆遷戶的“面(mian)積補差款”還需要再確(que)認收入嗎？
8、收(shou)取拆遷戶的“質量補差款”需(xu)要(yao)另外確認收(shou)入嗎？
9、商品房無償移交給政府用(yong)于安(an)置也(ye)需(xu)視同銷售么(me)？
10、商品房低價(jia)賣給政府用于安置還需(xu)要調整收(shou)入么？
11、房地產企業以開發(fa)房產投資不能規避土地增值稅(shui)？
12、預繳土地增(zeng)值稅時，收入中到底含不含增(zeng)值稅？
13、土(tu)地(di)(di)競拍傭金(jin)、手續費能(neng)否(fou)計入(ru)土(tu)地(di)(di)價格并加(jia)計扣除？
14、拿地時(shi)繳(jiao)納的印花(hua)稅可否計(ji)入土地成(cheng)本？能加計(ji)嗎？
15、開發(fa)時(shi)繳納的土地(di)使用稅能否(fou)計(ji)入開發(fa)成(cheng)本(ben)？能加(jia)計(ji)嗎？
16、房開企(qi)業實際繳納的(de)大市政(zheng)配套(tao)費(fei)能否扣(kou)除(chu)？
17、紅線外項(xiang)目(mu)的建造成本(ben)能(neng)計(ji)入土地價格進行扣(kou)除(chu)嗎？
18、取得(de)土地(di)(di)而(er)發生的借款費用(yong)記入土地(di)(di)成(cheng)本？能加(jia)計嗎(ma)？
19、母(mu)公司(si)參拍土(tu)地(di)后能將土(tu)地(di)變更到子公司(si)名下嗎？
20、是(shi)直接拿地(di)(di)開發還是(shi)進行(xing)一次土地(di)(di)流轉后再開發？
21、層高(gao)系數法真能降低稅(shui)負(fu)嗎？哪(na)些地方可(ke)以(yi)用？
22、銷售(shou)設施費(fei)用都可作(zuo)為銷售(shou)費(fei)用進行扣除(chu)嗎？
23、開發房產(chan)在什么的情況下(xia)才可以按舊房轉(zhuan)讓(rang)征稅(shui)？
24、什(shen)么情況下(xia)進行(xing)土地增(zeng)值稅清算(suan)？日光盤是否(fou)清算(suan)？
25、為何又如何搞清(qing)開發(fa)項目、清(qing)算單位及成本對象？
26、拆遷安置費(fei)包括哪三項？如何扣除？通(tong)常會漏了啥？
27、開發過程中(zhong)的違建成本能(neng)否扣除？能(neng)否加計扣除？
28、購入爛尾樓(lou)繼(ji)續開(kai)發的如何(he)扣除？買價能加計(ji)么？
29、因為車庫(ku)（位(wei)）不計容，所以(yi)不需分攤土(tu)地成本嗎？
30、清算后再銷售(shou)的(de)需要(yao)預繳嗎？時又如何(he)適用稅率？
31、清(qing)算后到底是否可以許進行二次清(qing)算？哪(na)些地方可以？
三：企業所得(de)稅(shui)疑難(nan)與爭議問題的處置(zhi)
1、完(wan)工產品(pin)與未(wei)完(wan)工產品(pin)有何(he)差異？如何(he)判(pan)斷？如何(he)理解？
2、開發產品(pin)在什么情況下不再按預(yu)征率預(yu)繳(jiao)所得(de)稅(shui)？
3、房產讓他人免租使(shi)用時該(gai)如何正確(que)作(zuo)所得稅處理？
4、房產讓他人無租使用時又該(gai)如何正確進行(xing)所得稅處理(li)？
5、預租開發的商品房時該如何進(jin)行企業所(suo)得稅處理(li)？
6、以股權溢價發行形成的資本公積(ji)增資用確認所得(de)嗎？
7、收(shou)到政府拆遷安置補(bu)償款是(shi)(shi)確認收(shou)入(ru)還是(shi)(shi)沖減成本？
8、拆遷安置費有(you)哪(na)些(xie)內(nei)容？都能(neng)扣除嗎？哪(na)些(xie)容易錯漏？
9、收到拆遷戶的“面積補差款”是(shi)否要額外增加收入？
10、收(shou)(shou)取拆遷戶的“質量補差(cha)款”是否要額外確認(ren)收(shou)(shou)入？
11、利用地下(xia)設施建筑的車庫（位(wei)）真的無(wu)需分攤成本？
12、銷售(shou)(shou)設施(shi)費用可(ke)以直接(jie)計入銷售(shou)(shou)費用并稅前(qian)扣(kou)除嗎？
13、公允價值計量(liang)的投資性(xing)房地產(chan)能否計提折舊(jiu)并扣除(chu)？
14、未設立公司合(he)作開發時該如何進行(xing)企業(ye)所(suo)得稅處理？
15、企業發生(sheng)的紅線（小(xiao)區）外成本(ben)費用能否在稅前扣除？
16、公(gong)共(gong)配套(tao)與基礎設施(shi)有何區別(bie)？什(shen)么情況下可預提扣除？
17、統(tong)借統(tong)還借款(kuan)利息在(zai)企業所得稅上如何進(jin)行稅前扣除？
18、關聯(lian)(lian)方間的商品或勞務預付款應否按(an)關聯(lian)(lian)方借(jie)款處理？
19、已付款已結算但(dan)未取得發(fa)票的成(cheng)本費用(yong)該(gai)如(ru)何處理？
20、企(qi)業的名(ming)人字畫及(ji)珠寶玉石如何作企(qi)業所得稅處理(li)？
四：個(ge)人所(suo)得(de)稅疑難與(yu)爭議問題的處置
1、以(yi)發票報銷(xiao)方(fang)式(shi)規避工資個(ge)稅不被(bei)查處(chu)也(ye)將得不償失！
2、將工資(zi)薪金向勞(lao)務報(bao)酬(chou)轉變可(ke)以同時(shi)規(gui)避(bi)個稅與社保(bao)？
3、高管在稅收洼地設立個(ge)獨可有(you)效規(gui)避個(ge)人所得(de)稅負(fu)擔(dan)？
4、單位需要考慮年終獎金個(ge)稅(shui)的合并與(yu)單獨納稅(shui)籌劃嗎？
5、2022年(nian)全年(nian)獎金單獨納稅政策(ce)取消后如何為(wei)員工著想(xiang)？
6、個(ge)人向公司借(jie)款只需通過形式還款就可規避個(ge)稅(shui)義務(wu)？
7、只是(shi)把未分配利(li)潤轉(zhuan)入到其他應付(fu)款就須計繳(jiao)個稅嗎？
8、未分配(pei)利潤轉入到資本公積后(hou)應否計繳個人所得稅？
9、房地(di)產企業向客房支付的(de)違約金需要(yao)扣繳個人所得稅嗎？
五：其他稅(shui)種疑難(nan)與爭(zheng)議(yi)問題的處置(zhi)
1、實際成交(jiao)金額(e)大于合同約定金額(e)時應否要(yao)補繳印花(hua)稅？
2、市政配套費(fei)、拆遷安(an)置費(fei)等(deng)應否作為契稅的計稅依據？
3、到底在什么時候終止房產稅與(yu)土地使(shi)用稅的納稅義(yi)務？
4、售樓部(bu)到底要不要繳(jiao)納房產稅與(yu)土(tu)地(di)使(shi)用稅？
5、售樓部土(tu)地、空(kong)調應否并入房產(chan)原則計繳(jiao)房產(chan)稅(shui)？
6、將房產租金轉(zhuan)換為物業管理費就(jiu)能有效規避房產稅嗎？
7、將房產(chan)租金調整(zheng)為倉儲(chu)費(fei)用(yong)就可有(you)效進(jin)行房產(chan)稅籌劃(hua)？
8、維修(xiu)與裝修(xiu)費(fei)用是否需要計入(ru)房(fang)產原值繳納房(fang)產稅？
六：老(lao)師(shi)現場與您答疑互動，學員(yuan)問老(lao)師(shi)答，疑難問題不帶回家。
【講師簡介】
胡(hu)俊坤老師(shi)：法(fa)(fa)(fa)律(lv)碩士、稅務(wu)師(shi)，先(xian)后在《財(cai)政研究(jiu)》《經濟研究(jiu)參(can)考(kao)》《經濟學(xue)消(xiao)息報》《涉外(wai)稅務(wu)》《財(cai)會(hui)通訊》《財(cai)會(hui)研究(jiu)》《財(cai)會(hui)月(yue)刊》《稅務(wu)與經濟》等(deng)報刊發表論(lun)文百余篇，實(shi)務(wu)類(lei)文章(zhang)六百余篇，有(you)二十多(duo)篇文章(zhang)被中國人大報刊復印資料(liao)全(quan)文轉載；出版有(you)《新納(na)稅申報表填報》《個人所得(de)(de)稅法(fa)(fa)(fa)解(jie)讀》《企業(ye)所得(de)(de)稅匯算清繳手冊(ce)》《個人所得(de)(de)稅綜合所得(de)(de)匯算清繳實(shi)務(wu)與籌劃》等(deng)，在業(ye)界享有(you)“財(cai)稅百事通”、“稅法(fa)(fa)(fa)活字典”等(deng)稱號。先(xian)后在北京、上海(hai)、深圳、廣(guang)州、南京等(deng)100多(duo)個城市(shi)舉辦過講座與培訓。授課特點是(shi)：總能將(jiang)法(fa)(fa)(fa)律(lv)邏輯與會(hui)計嚴謹(jin)融為一(yi)體，實(shi)現豐滿(man)理論(lun)與骨(gu)感實(shi)操的和諧統一(yi)，睿智中飽含(han)幽默，調(diao)侃(kan)中盡顯專業(ye)。
房企涉稅問題
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/250391.html
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- 胡俊坤
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