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企業所得稅匯算清繳流程

課程背景：
2021年(nian)(nian)1月(yue)1日(ri)新(xin)準則(ze)(ze)全(quan)(quan)面(mian)執行，由此(ci)原來的(de)(de)會(hui)(hui)(hui)計核算已不(bu)適應新(xin)會(hui)(hui)(hui)計準則(ze)(ze)的(de)(de)要(yao)求，2021年(nian)(nian)會(hui)(hui)(hui)計核算要(yao)做大調(diao)(diao)整；2020年(nian)(nian)12月(yue)30日(ri)修(xiu)訂企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅年(nian)(nian)度(du)納(na)稅申(shen)(shen)(shen)報(bao)表，?在企(qi)(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)(hui)計準則(ze)(ze)與稅收(shou)規定雙變的(de)(de)背(bei)景下，需要(yao)準確掌(zhang)握稅會(hui)(hui)(hui)差異(yi)。2017年(nian)(nian)7月(yue)15日(ri)，財政(zheng)部發(fa)布了(le)修(xiu)訂后的(de)(de)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)(hui)計準則(ze)(ze)第(di)14號--收(shou)入(ru)》，要(yao)求所(suo)有(you)的(de)(de)非上市公(gong)司在2021年(nian)(nian)1月(yue)1日(ri)起全(quan)(quan)面(mian)執行，全(quan)(quan)新(xin)的(de)(de)“五步(bu)法”模型，對營業(ye)(ye)收(shou)入(ru)的(de)(de)確認(ren)進行了(le)重大的(de)(de)調(diao)(diao)整。其次(ci)，國(guo)家稅務(wu)總局相繼在2017年(nian)(nian)、2018年(nian)(nian)、2019、2020年(nian)(nian)年(nian)(nian)對企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅年(nian)(nian)度(du)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表做了(le)連續調(diao)(diao)整。本次(ci)課程從新(xin)收(shou)入(ru)準則(ze)(ze)入(ru)手(shou)，結合匯(hui)算清繳申(shen)(shen)(shen)報(bao)表的(de)(de)填(tian)(tian)(tian)報(bao)，歸納(na)了(le)年(nian)(nian)度(du)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表填(tian)(tian)(tian)報(bao)中(zhong)(zhong)的(de)(de)重要(yao)事項，并結合2020年(nian)(nian)度(du)全(quan)(quan)年(nian)(nian)稅收(shou)*政(zheng)策尤(you)其是支持疫情防控稅收(shou)政(zheng)策落(luo)地(di)給(gei)出解(jie)(jie)決方案，重點講解(jie)(jie)報(bao)表體系中(zhong)(zhong)重要(yao)、難填(tian)(tian)(tian)、易錯(cuo)表格(ge)，將復雜的(de)(de)涉(she)稅業(ye)(ye)務(wu)處理與稅收(shou)政(zheng)策相結合，正確填(tian)(tian)(tian)入(ru)相應的(de)(de)報(bao)表體系之中(zhong)(zhong)，化(hua)解(jie)(jie)潛在的(de)(de)涉(she)稅風(feng)險，順(shun)利完成2020年(nian)(nian)度(du)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所(suo)得稅匯(hui)算清繳。

課程收益：
1、2020年度納稅申報表*變化解析
2、結合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政講解會、稅、表處理
4、案例分析與政策運用以及報表填報相互結合
5、將新收(shou)入準則思(si)維融入企業所(suo)得稅匯繳

課程時間：1-2天，6小(xiao)時/天。

課程對象：企業(ye)中高層管(guan)理者、財務(wu)總監、審計(ji)(ji)總監、財務(wu)（審計(ji)(ji)）經理及財務(wu)、審計(ji)(ji)人(ren)員等(deng)

課程方式：講(jiang)師講(jiang)授、案例分析、討論提問、互(hu)動點評、課程(cheng)總結

課程大綱
第一模塊   《企業所得稅年度納稅申報表》變化及年度新政解析填報
（一）《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》變化及年度新政解析填報
——國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告（國家稅務總局公告2020年第24號）
（二）《納稅調整項目明細表》變化
（三）《捐贈支出及納稅調整明細表》變化及年度新政解析
——支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅前全額扣除
1、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）
2、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
——杭州亞運會有關捐贈稅前全額扣除
《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（財政部2020年第18號?）
（四）《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》變化及年度新政解析
1、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號?）
2、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
（五）《 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》變化
（六）《貸款損失準備金及納稅調整明細表》變化及年度新政解析
——小額貸款公司貸款損失準備金稅前扣除政策延續四年
《財政部 稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（財政部公告2020年第22號）
（七）《企業所得稅彌補虧損明細表》變化及年度新政解析
——受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限延長至8年
1、財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號?）
2、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）
——電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限延長至8年
《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號?）
（八）《 所得減免優惠明細表》變化及年度新政解析
1、《財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部關于促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）
2、《財政部稅務總局科技部知識產權局關于中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）
（九）《減免所得稅優惠明細表》變化及年度新政解析
——類產業企業減按15%稅率優惠延續十年
《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號?）
（十）《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》變化及年度新政解析
——促進集成電路和軟件產業高質量發展政策
《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）
（十一）《境外所(suo)得納(na)稅調(diao)整后所(suo)得明細表》變化

第二模塊  重點收入業務的財稅處理與納稅調整
1、銷售商品收入確認匯算清繳風險點
2、跨年勞務收入確認問題
3、租金收入匯繳中的風險點
4、是不是接受捐贈都是營業外收入？
5、財政資金一定都是“政府補助”嗎？
6、超過三年應付未付款項是(shi)否必須結轉營業外收入(ru)？

第三模塊   重點扣除項目的財稅處理與納稅調整
1、工資薪金稅前扣除問題
2、職工福利費稅前扣除問題
3、職工教育經費稅前扣除問題
4、工會經費稅前扣除問題
5、社保繳費稅前扣除問題
6、會議(yi)費、差旅費等稅前扣除問(wen)題

第四模塊  重點優惠類申報表填報疑難問題及解決方案
1、研發費用加計扣除
2、高新技術企業優惠情況

第五模塊  企業所得稅匯繳中稅前扣除憑證重點問題 
1、什么情況下必須以發票入賬呢？
2、未取得發票也能稅前扣除的情形有哪些？
3、年末應取得而未取得發票的補救措施有哪些？
4、系列票據稅前扣除(chu)風險識別。

第六模塊  《企業會計準則第14號-收入》解讀及運用
（一）營業收入確認與計量核心原則—五步法模型
（二）新(xin)收入準(zhun)則收入的確認(ren)財稅差異分析

課后答疑與總結

企業所得稅匯算清繳流程