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建筑企業涉稅風險防范

課程背景：
我國建筑業自從2016年5月1日實施營業稅改征增值稅以來，隨著建筑市場的日趁成熟和市場競爭的日益激烈，稅務風險隱患越來越大。
對此，建筑業如(ru)何(he)在透析投融資、生產經營各環(huan)節稅務(wu)問題的基礎上，采取應對措施，有效(xiao)規(gui)避稅務(wu)風險(xian)，合(he)法從事稅務(wu)籌劃(hua)，是(shi)當(dang)下面(mian)臨的重(zhong)大(da)課題之一。

課程收益： 
－掌握企業管理者必備的十大實施理念；企業工程進度結算和最后結算的稅務處理。
－掌握建筑企業甲供材、甲控材和”五流合一“的稅務處理；建筑企業預收賬款的涉稅處理。
－掌握建筑企業資質共享和掛靠業務的稅務處理；建筑企業違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務處理。
－掌握建筑企業后“營改增”時期的增值稅稅務籌劃；建筑企業增值稅銷項稅額的稅務風險與規避。
－掌握建筑企業增值稅進項稅額的稅務風險與規避；建筑企業增值稅其他風險與規避。
－掌握(wo)建筑企業所得稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)籌劃；建筑企業上市涉及的稅(shui)(shui)務風險及應對。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：建(jian)筑企(qi)業財務、稅務、投資、融(rong)資、風控、項目等相關管(guan)理崗位

課程方式：案例故事(shi)導(dao)入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱
導  入  企業管理者必備的十大實施理念
第一講  建筑企業工程進度結算和最后結算的稅務處理
一、營改增后的業主拖欠建筑企業工程進度款的稅務處理
二、營改增前業主拖欠建筑建建筑企業工程款，建筑企業確認收未計提營業稅及附加，營改增后發生增值稅納稅的稅務處理
案例分析
本講互動與答疑

第二講  建筑企業甲供材、甲控材和”五流合一“的稅務處理
一、營改增后的甲供材與甲控材的區別
二、營改增后的甲供材的稅務處理
三、甲供材規避稅收風險的實操要點
四、”五流合一“的稅務處理
案例分析
本講互動與答疑

第三講  建筑企業預收賬款的涉稅處理 
一、建筑企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅義時間的處理
二、建筑企業預收賬款、預繳增值稅的稅務處理
案例分析
本講互動與答疑

第四講  建筑企業增值稅差額征稅的財稅處理
一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規定
二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發票的開具及賬務處理
三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規定及發票管理
案例分析
本講互動與答疑

第五講  建筑企業資質共享和掛靠業務的稅務處理
一、營改增后建筑企業資質共享新老項目的稅務處理
二、財務核算和資金管理
三、發票開具和管理
四、掛靠企業賺取利潤的提取方法
案例分析
本講互動與答疑

第六講  建筑企業違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務處理
一、建筑企業收取業主違約金、賠償金的稅務處理
二、業主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理
四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協調費的稅務處理
五、業主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理
案例分析
本講互動與答疑

第七講  建筑企業后“營改增”時期的增值稅稅務籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規劃增值稅稅負平衡
三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務
四、如何規劃租賃業務
五、如何優化采購運輸費稅負
六、建筑企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控
七、建筑企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經營的涉稅規劃
十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控
十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控
十三、資質籌劃
十四、采購模式籌劃
十五、免稅項目籌
十六、納稅人資格籌劃
案例分析
本講互動與答疑

第八講  建筑企業增值稅銷項稅額的稅務風險與規避
一、增值稅納稅義務人發生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業務
八、銷售收入完整性
九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險
十、銷項稅額風險點防范
案例分析
本講互動與答疑

第九講  建筑企業增值稅進項稅額的稅務風險與規避
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
四、增值稅抵扣憑證的規定
五、抵扣率準確性的規定
六、進項稅額風險點防范
案例分析
本講互動與答疑

第十講  建筑企業增值稅其他風險與規避
一、發票使用管理稅務風險
二、稅控設備管理稅務風險
三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
四、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險
五、賬務處理的稅務風險
六、財政補貼申請材料的操作風險
七、節稅籌劃的操作風險
八、增值稅法律風險
九、增值稅風險防范措施
案例分析
本講互動與答疑

第十一講  建筑企業所得稅納稅籌劃
一、應納稅所得額的納稅籌劃
二、境外所得稅抵扣的納稅籌劃
三、所得稅會計政策的納稅籌劃
四、匯總納稅預繳稅款的籌劃
五、納稅人身份的納稅籌劃
六、轉讓定價的納稅籌劃
七、預繳企業所得稅的納稅籌劃
案例  設立獨立銷售公司的籌劃
案例  對外捐贈的籌劃
案例  業務招待費的籌劃
本講互動與答疑

第十二講  建筑企業上市涉及的稅務風險及應對
一、上市利潤要求與稅務管理之矛盾
二、兩套帳合一所帶來的稅務風險及對策
三、如何通過補稅將利潤陽光化
四、股權結構安排中的稅務風險及應對策略
五、多重組織結構安排的稅務好處
六、上市地點選擇與稅務風險
七、上市企業常用稅務策劃方法
案例分析
本講互動與答疑

課程總結與答疑

建筑企業涉稅風險防范