建筑房地產企業增值稅發票稅務風險管理
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課(ke)程(cheng)描述INTRODUCTION
增值稅發票稅務風險管理
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課(ke)程大綱Syllabus
增值稅發票稅務風險管理
課程簡介：
發票一直都是稅務稽查重點。早在2011年的國稅發【2011】25號文件中，國家稅務總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
在我國“以票控稅”制度下，個人認為：企業稅務風險在某種程度上最終表現為票據風險，因為不管什么業務都離不開票據，最終都需要用票據來處理，票據不符合稅法規定就產生了稅務風險。票據風險不容忽視：苦心經營的企業可能會因為一份不符合規定的票據而被稅務稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發票開始突破被查出來的！費盡心思精心設計的營銷經營方案可能因為一份不符合規定的票據而前功盡棄、功虧一簣！
發票開具和取得并非想象得那么簡單，其細節很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經驗的老財務也很多并不清楚。有的企業單單不合規票據一項金額就幾百萬元，風險很大，基礎工作做不好何談風險防范、納稅籌劃。
而網絡上關于發票的文章大都是表面的審核,只涉及到皮毛,沒有涉及到業務實質上的審核,比如:一個業務四個會計就能出現四種開票方法，其中三種都要多繳稅款；看似相同業務，開具發票竟有5種不同情形，有時候只能開具一種發票，有時候卻必須開具兩種發票；多繳了稅,卻還被認為是虛開發票,不懂稅法冤不冤?……
本課程聚焦增值稅發票稅務風險，結合實例，全面分析企業發票管理實務中可能遇到的風險，并提供應對方法，以及增值稅節稅技巧。幫助企業有效防范和化解稅務風險。
本課程具有極強的實用性和可操作性，舍棄了枯燥乏味的理論知識，將稅法融匯于案例之中，將大量的案例場景展現在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。
案例清晰，講解權威。每一案例，每一稅務風險點基本都有明確的稅法依據。對少數沒有明確稅法條文依據的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復、地方性文件等資料的基礎上也進行了認真分析并給出稅務處理建議。
大綱：
一、 構建正確的稅務思維，復雜問題簡單化
欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務思維，怎樣高效學習稅務實戰，怎樣在沒有“明確文件”下準確“預測”政策，怎樣識別稅務謠言，怎樣事半功倍學會稅法。
二、 增值稅新政解讀、案例分析及應對（截至講課前的重要新政策，根據需要講解）
三、40個真實稅案教你規避發票稅務風險
（一）發票新系統帶來的稅務風險
（二）虛開發票的稅務風險及刑事風險，不是你想的那樣
（三）本是同樣的業務為何一個無罪一個獲刑14年
（四）真業務真發票為何被補稅
（五）應開票未開票的大風險
（六）虛開發票后即作廢為何被判虛開發票罪
（七）虛開發票沒用為何被判虛開發票罪
（八）應取得發票而未取得發票的風險
（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網白忙活
（十） “對開”和“環開”專用發票
（十一）公司注銷了涉嫌虛開發票也清查
（十二）涉嫌虛開增值稅專用發票罪，犯罪情節輕微,檢察院竟然不起訴
(十三) 《已證實虛開通知單》應對
(十四) 開票方不起訴，對受票方提起公訴
(十五) 最高院指導案例
(十六) 最高檢典型案例
（十七）發票審核四步法
（十八）怎樣保護自己
（十九）請正確理解以票控稅和信息管稅
四、做好發票管理，控制稅務風險
（一）進項發票管理
（二）銷項發票管理
（三）發票審核四步法
五、建筑、房地產開發企業開具發票特殊規定
（一）建筑服務發票開具基本規定
（二）一般納稅人提供建筑服務發票開具規定
（三）小規模納稅人提供建筑服務發票開具規定
（四）建筑服務預收款發票開具規定
（五）總分包工程項目差額征稅及發票開具規定
（六）納稅人提供建筑服務扣除分包款應取得合法有效憑證的規定
（七）第三方提供建筑服務開具發票的特殊規定
（八）建筑企業違法分包業務可否差額征稅與抵扣進項稅額的疑難問題分析
（九）納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方雙方的發票及財稅處理
（十）甲供工程發票開具規定
（十一）銷售不動產發票開具基本規定
（十二）房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目發票開具規定
（十三）房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目預收款發票開具規定
（十四）房地產開發企業差額征稅及發票開具規定
（十五）建筑、房地產開發企業特殊業務增值稅政策及發票開具總結
六、建筑、房地產開發企業進項稅額抵扣的稅務風險
（一）扣稅憑證合法合規（8大方面判斷）
（二）增值稅扣稅憑證的種類
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（四）不得抵扣進項稅額的情形
（五）四流合規
（六）不動產抵扣
（七）農產品抵扣
（八）加計抵減
（九）留抵退稅
（十）異常憑證
（十一）其他特殊政策
七、建筑、房地產開發企業發票開具時點全解析
（一）增值稅納稅義務發生時間、企業所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析
（二）提前開票與延遲開票的稅務風險
（三）開票時點常見誤區
八、建筑房地產業混合銷售與兼營業務票據風險應對
（一）兼營、混合銷售怎樣準確區分？
（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。
九、建筑房地產業價外費用票據風險應對
（一）熟練運用價外費用相關稅法政策。
（二）準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。
（三）價外費用的發票問題。
（四）價外費用營改增前后的變化。
（五）價外費用與混合銷售、兼營業務的區別
（六）押金、保證金是否屬于價外費用。
（七）財政補貼是否屬于價外費用。
（八）稅務爭議事項風險化解方法。
（九）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。
十、合同發票條款要特別重視的事項
（一）真實案例告訴你合同條款涉稅風險有多大
（二）通用合同13個涉稅條款風險分析與應對
（三）建筑施工合同10個涉稅條款分析與應對
（四）商品房銷售合同5個涉稅條款分析與應對
增值稅發票稅務風險管理
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