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涉稅風險解決方法

【課程背景】
風險，對于企業和個人來說都是伴隨一生無法擺脫的事實！尤其是企業經營過程中，
包含了各種運營風險，而這些風險歸根結底都與財務稅務有關，所以，企業如果想長久
平安的經營，一系列的操作，包括企業戰略制定，預算安排，內控管理，市場布局，員
工布局分工都要與財務稅務掛鉤，才會“玩”的通透徹底“一陣見血”，而對于風險的各方
面把控能力，彰顯出老板管理者的智慧！
今天的課程，從宏觀管理者風險管理智慧和微觀的財稅、全員動員把控風險指標兩個
角度，提綱攜領的找到企業經營的關鍵按鈕，不僅要按掉風險的報警器，也要從源頭把
火(huo)源滅掉，治標治本雙(shuang)管齊(qi)下，達(da)到打(da)通企業的(de)“奇經八脈”的(de)效果(guo)！

【課程適用范圍】財務人員，財務管理(li)者，企(qi)業管理(li)者，經(jing)理(li)人，總經(jing)理(li)

【課程大綱及主要內容】
一、具備三大基本理念彰顯財務管理者把控全局風險能力，是管理企業風險前提
（一）樹立財務活動貫穿運營方方面面的理念
1.籌資活動是聚財的過程
2.融資活動是用財的過程
3.經營活動是理財的過程
（二）樹立巧妙利用會計規則布局企業運營來規避經營風險的理念
1.明確會計主體，避免公私財產混同風險
2.劃分會計區間，合理規避高稅負
3.合規計量-權責發生制和收付實現制，明晰企業有利潤沒有錢的迷局
4.嚴格列支-收益性支出和資本性支出，劃分資本支出和費用支出，稅收支出大不同
5.風險管控體現會計謹慎性原則，估計損失未雨綢繆
（三）樹立財務報表是企業家底，讀懂報表才能為有的放矢管理企業風險找到抓手的理
念
1.三大報表的功能，反映企業經營的過去，現在和未來
2.三大報表體現出來的經營方針
A安全性，讓資產保值增值，讓企業“體型豐滿”
B營利性，降本增效，讓企業有“健碩肌肉群”
C流動性，現金為王，讓企業“血管暢通”
讀懂財務報表發現企業運營風險
企業稅務方面風險點及指標管控
國家對于稅務管控的措施及對企業影響
1、國家利用金稅三期管理的歷史及初衷
以史為鑒，吳曉波《大敗局》中對改革開放經濟快速發展，國家迫切需要利用系統來管理
經濟建設的描述
知己知彼，了解金稅三期的“1234”
2、目前金稅三期的強大系統管理
（1）企業全生命周期管理，賬目不可逆，類似“區塊鏈”神一樣存在
A主營業務收入率監測
B主營業務費用率監測
（2）一體化管理，全程無死角
3、國際間稅務機構聯手，全國際監控追查
（1）2020金磚國家會議精神
（2）CRS法案出臺，全球稅務追查
（二）企業在稅務管控方面要跳脫舊思維，徹底“洗腦”，應對新的經營環境
1.國家在大基建方面建設
（1）“稅銀”進一步合作，貸款方面幫助
【案例】稅銀通過互相提供企業信息，達到幫扶和管控作用
（2）區塊鏈銀行讓數據不可篡改
【案例】企業與銀行勾結，提供假詢證函涉大額賄賂案件解析
企業的造假行為，財務參與，不利國家不利企業不利自己
【案例】河南許會計
【案例】北京苑會計
企業稅務方面風險規避，需要從根源把控
熟悉國家稅務政策
企業享受稅收優惠的硬性要求，稅就是錢
【案例】享受小微企業優惠政策的企業，在申報過程中的失誤
企業財務和業務要共融共通
業務略懂財務的重要性
【案例】業務人員簽訂合同問題
財務精通業務的重要性
【案例】單位食堂用車問題
如何從日常稅務業務中發現稅務稽查指標預警點
企業的稅負高還是不高，在于提前規劃
A什么是稅負率？
B各行業稅負率是多少？
C稅務機關如何利用稅負率對企業進行預警檢查？
【案例】廣西案例
D營業稅時代和增值稅時代的轉變，思維也要轉變
【案例】營業稅時代如何搞活企業
【案例】增值稅時代如何搞活企業
E做好稅負率合理性分析，與增值稅和諧相伴一生
【案例】分析如何通過企業價值鏈、生產方式、運輸方式、產品市場定位來具體說明企
業稅負率高可以通過籌劃解決
（2）企業運輸費多，要對運費抵扣率提前注意
A稅務為何要關注運費抵扣率？
B運費抵扣多少會引起稅務關注？
（3）從“吃穿住行用”看發票，看稅務關注點
A旅費發票哪些可以抵扣
B外部發票過多引起稅務關注的原因
C新環境下滯留票問題還存在嗎？
D為何作廢發票過多會引起稅務關注
【案例】通過開票后作廢，騙取國家進項稅
E發票清單問題
F發票進銷品名背離的風險
G電子發票使用，彰顯國家稅務發展進步
（4）數據比對中發現風險點
A企業利用季報和匯算清繳來延遲繳稅，稅務如何管控
B稅務對于企業風險大小，把企業分為大中小三類
未開票收入的處理辦法
4.虛開范圍擴大
企業財務方面風險點及指標管控
企業內部員工股東借款涉稅風險
員工借款涉及到借“其他應收款”科目發工資，規避個稅
股東借款涉及到借“其他應收款”科目發紅利，規避個稅
老板借款涉嫌抽逃資金
公司不分，后患無窮
【案例】王五開小賣店，拿自己工資墊小賣店購貨款
利用預收客戶款項科目，延遲納稅
稅務如何利用指標管控
特殊行業的特殊規定
建筑業
房地產業
租賃業
預付款業務頻繁單位的賬目處理及風險點
價外費用處理辦法
【案例】西安奔馳車4S店
農產品業務如何合規管理
農產品收購占比規定
農產品發票抵扣問題
跨期業務報銷，如何操作
企業整體運營過程中的風險點及指標提示
企業頂層設計不完善造成的隱患
公司多地注冊
一地址多證照，開業時間不足2年
法人戶籍非本地、法人設立集中
新設公司實收資本過低，30-200萬元之間
法人，財務負責人曾擔任非正常戶負責人，或兩者任職交叉
行業屬于虛開高危行業，高風險行業庫和注冊地風險庫
進貨過多，造成積壓，后續經營困難
存貨周轉困難，稅務利用“存款周轉率”檢測
發出存貨不計入收入，延遲納稅，“賬面存貨率”指標會預警
固定資產與在建工程兩個項目之間結轉涉稅
生產性存貨和管理性存貨比例高低涉稅
什么是存貨扣稅比？
該指標的預警點是多少？
為什么稅務關注此指標？
關注進貨來源地，避免過多外埠進貨
1.小規模納稅的進貨銷貨問題涉稅
政策點匯(hui)總及總結

涉稅風險解決方法