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所得稅匯算清繳差異調整

【課程背景】
   匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳對企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)納(na)稅(shui)人來說(shuo)是(shi)一(yi)項不可避免的(de)法定(ding)義務。所(suo)(suo)得(de)稅(shui)匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳，說(shuo)到底就(jiu)(jiu)是(shi)對企業(ye)全年(nian)(nian)有所(suo)(suo)得(de)稅(shui)應(ying)納(na)稅(shui)額進行(xing)一(yi)次全面(mian)的(de)檢查、計算(suan)(suan)和(he)確認，并按照(zhao)稅(shui)法規(gui)定(ding)，全面(mian)、真實(shi)、如(ru)期地履行(xing)申報與(yu)稅(shui)款(kuan)繳納(na)義務。雖然只(zhi)是(shi)應(ying)納(na)稅(shui)額的(de)檢查、計算(suan)(suan)和(he)確認，但差錯(cuo)卻(que)總是(shi)難免。因此(ci)正(zheng)確認識企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)匯(hui) 算(suan)(suan)清(qing)繳是(shi)第一(yi)步(bu)，最(zui)好(hao)的(de)方法就(jiu)(jiu)是(shi)了解(jie)其特(te)點(dian)，分(fen)析(xi)企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳的(de)概(gai)念，并結合《企業(ye)企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法》及其實(shi)施(shi)條例的(de)規(gui)定(ding)以及*政策解(jie)讀，掌握2019年(nian)(nian)匯(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳填報要點(dian)，提前(qian)做(zuo)好(hao)風(feng)險防(fang)范、稅(shui)務稽查應(ying)對措施(shi)、有效防(fang)范涉稅(shui)風(feng)險。

【課程收益】
千里之行  正確認識企業所得稅匯算清繳
秉要執本(ben)  掌(zhang)握匯算清(qing)繳(jiao)原(yuan)則(ze)和基(ji)本(ben)方(fang)法

【課程對象】
1、財務主管、稅務主管  
2、 財務會計、稅務會計  
3、財務(wu)專(zhuan)員、稅務(wu)專(zhuan)員  

【課程大綱】
第一章  2019企業所得稅新政解讀及實務應用
1、正確認識企業所得稅匯算清繳
——正確認識企業所得稅匯算清繳
——納稅申報表的計算邏輯
——納稅申報表的組成介紹
——如何做好年度匯算清繳
——填報之前企業的準備工作
2、所得稅*稅收優惠政策解析
——財政部、稅務總局發布《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》——財稅〔2019〕13號解讀
——國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第23號解讀
——《所得稅優惠政策事項管理辦法》新舊差異對比；
——國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第28號解讀? 
——國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告——國家稅務總局公告2018年第58號解讀
——國家(jia)稅(shui)務總(zong)(zong)局關于設備(bei) 器(qi)具扣除有(you)關企業所(suo)得(de)稅(shui)政策執(zhi)行問題的公告——國家(jia)稅(shui)務總(zong)(zong)局公告2018年第(di)46號解讀

第二章  所得稅匯算清繳差異調整與困境突破
（一）收入類具體項目的差異調整與困境突破
1、2019年收入差異分析（會計、流轉稅、所得稅）；
2、不征稅財政性資金收入會計處理與納稅調整；
3、所得稅視同銷售項目的會計處理與納稅調整；
4、所得稅商業折扣的會計處理與納稅調整；
5、利息收入、租金收入差異分析與會計處理；
6、利息、租金、特許權使用費未按權責發生制度確認納稅調整；
7、其他應收款抽逃資金有怎樣的稅務風險？
（二）扣除類具體項目差異調整與困境突破
1、2019年扣除類項目差異分析
2、工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；
國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告——國家稅務總局公告2015年第34號；
3、合理的工資薪金稅前扣除具體標準；
4、工資薪金差異處理與納稅調整思路
5、職工福利費標準和范圍及扣除要求；
6、職工教育經費和工會經費的扣除要求
7、關于金融企業同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支）
8、關于企業員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）
9、不征稅收入用于支出發生的費用扣除問題；
10、免稅收入對應的支出扣除問題；
11、業務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；
12、傭金、手續費、培訓費用的扣除標準；
13、辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；
14、跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整。
（三）資產類具體項目差異調整與困境突破
1、2019年資產類項目差異分析；
2、固定資產稅務概念與會計概念差異分析；
3、固定資產資本化與費用化的自由裁量權解析；
4、資產加速折舊理解與運用及案例分析；
5、改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
6、投資撤回或減少投資的稅務處理問題；
7、企業裝修費、開辦費的稅會差異分析；
8、*資產損失(shi)稅(shui)前扣除(chu)政策變化與解(jie)析；

第三章  所得稅匯算清稅務檢查風險與困境突破
（一）2019年所得稅匯算清繳及自查重點
1、企業所得稅匯算清繳注意事項
2、2019稅務稽查指標對所得稅影響
3、年度匯算清繳結果稅務審核重點
4、所得稅預繳技術運用及風險控制
5、所得稅納稅義務發生必要條件
6、所得稅視同銷售匯算與處理
（1）無償贈送視同銷售稅務處理
（2）隨貨贈送視同銷售稅務處理
（3）視同銷售業務納稅調整事項
7、充分掌握限制費用對稅負影響
（二）全面金三下稅務操作原則及困境突破
1、稅務操作應注意的六大原則；
2、稅務稽查危機公關六大技巧；
3、建(jian)立(li)常備防御(yu)機制抵(di)抗風(feng)險；

所得稅匯算清繳差異調整