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企業稅收風險排查與應對

背景：
   財(cai)稅(shui)(shui)工作(zuo)人(ren)員認為，將納(na)稅(shui)(shui)工作(zuo)做好的(de)(de)(de)重要前提是(shi)對稅(shui)(shui)法(fa)(fa)的(de)(de)(de)掌(zhang)握，但(dan)調研發現結果并不是(shi)這樣(yang)。一個剛考完(wan)注冊(ce)會(hui)計師或注冊(ce)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)師的(de)(de)(de)大學生，腦(nao)子里都是(shi)稅(shui)(shui)法(fa)(fa)條款，但(dan)是(shi)面對財(cai)務(wu)(wu)報(bao)表一片茫然，并不知道每個指標背(bei)后所揭示的(de)(de)(de)經(jing)營信(xin)息(xi)和(he)涉稅(shui)(shui)信(xin)息(xi)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)機關對這些指標會(hui)有(you)什么(me)樣(yang)的(de)(de)(de)思(si)考和(he)聯想，沒有(you)經(jing)驗的(de)(de)(de)累積就沒有(you)分(fen)析判斷的(de)(de)(de)思(si)路，離稱職(zhi)的(de)(de)(de)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)管理 人(ren)員還有(you)很大的(de)(de)(de)差距(ju)。所以轉換(huan)稅(shui)(shui)收風險管理的(de)(de)(de)思(si)路，要將單一重視(shi)稅(shui)(shui)法(fa)(fa)的(de)(de)(de)學習和(he)理解(jie)，轉為對本公司涉稅(shui)(shui)財(cai)務(wu)(wu)指標的(de)(de)(de)關注和(he)分(fen)析非常(chang)有(you)必要。

課程收益：
   通過報表分析，財(cai)務(wu)人(ren)員(yuan)可及時了解企(qi)業的財(cai)務(wu)狀(zhuang)況和經營成果，掌握稅源(yuan)變化規律，發現企(qi)業可能存在(zai)的涉稅問題，有(you)針(zhen)對性地開展納稅自查、才能有(you)效規避(bi)企(qi)業涉稅風險，輕松應對稅務(wu)稽查、確保企(qi)業健(jian)康、安全、有(you)序的運營。

大綱：
第一部分：財務報表中蘊含的哪些涉稅風險點
1、案例分享，如何從會計報表中發掘稅收疑點？
2、企業涉稅報表體系的構成要素
3、會計報表稅務風險診斷方法
4、通過報表分析二個稅務稽查的案例的分享
（1）案例一：往來賬目并非企業避稅的“安全港”
（2）案(an)例二(er)：分析企(qi)業財(cai)務報表 發現(xian)涉稅風險點

第二部分：財務報表中哪些信息易引起稅務稽查
1、營業額大但長期虧損或微利經營的企業
2、長期虧損但生產經營規模不斷擴大的企業
3、營業額大且微利經營，銷售對象或訂單來源單一企業
4、常規判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業務利潤的企業
5、長期不作盤盈、盤虧處理的企業
6、有直接長期股權投資或其他關聯關系但不進行關聯申報的企業
7、稅收優惠期間利潤高，優惠期滿后利潤率下降較大的企業
8、工程施工企業營業額高但應收賬款不符合正常比例；
9、稅負率邏輯和變動不正常的企業
10、屬一般常規性企業但無形資產金額較大并呈成長態勢
11、資本公積項目余額大
12、往來項目余額大的企業；
13、存貨項目余額大且不斷增長
14、常規判斷企業盈利能力強但個人所得稅申報金額較低
15、擁有不動產（尤其是土地）的企業但進行股權轉讓的
16、房地產開發企業利潤表申報的利潤率長期與預繳所得稅采用的預計利潤率趨同的
17、進料加工企業但內銷收入增長較快的
18、未分配利潤項目的余額大幅度下降
19、財務報表及納稅申報表項目關系存在錯誤的
20、擁有或使用較多的不動產但未申報房產稅及土地使用稅
21、營業外(wai)收(shou)入、財務費用、投資(zi)收(shou)益項(xiang)目金額變(bian)化較大

第三部分：資產類會計項目的稅收風險排查
1、貨幣資金財務報表項目涉及的各項稅收風險管理
2、交易性金融資產初始投資調整涉及的稅收風險排查
3、應收預付款項稅收風險的識別
4、其他應收款-最高等級的稅收風險，您懂嗎？
5、存貨的涉稅風險排查及合法票據的識別與風險分析
6、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
7、開發支出涉及到加計扣除的稅收風險排查
8、固定資產-不動產核算中的涉稅風險排查
9、按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
10、企業取得政府土地出讓金額返還的各種形式及稅務處理
11、在建工程涉及的稅收風險點及賬務處理要點
12、長期待攤費用的攤銷涉稅風險點
13、從報表資產類項目、項目結構的異常變化發現納(na)稅(shui)疑點線索(suo)的案(an)例分享

第四部分：負債類會計項目的稅收風險排查
1、短期借款的涉稅處理
2、應付預收款項的涉稅風險排查
3、應交稅費的涉稅風險點化解
4、其他應付款注意包裝物的押金處理及隱瞞收入、向股東借款的稅務問題
5、長期借款的涉稅風險點
6、應付利息、應付利潤的稅收關注點
7、遞延收益涉及的稅收風險點化解
8、預計(ji)負債的稅務處理是否(fou)正(zheng)確。

第五部分：所有者權益類會計項目的稅收風險排查
1、實收資產（或股本）涉及到股東投資、增減變動、出資不實等的賬務處理及涉稅協同中的風險防范
2、資本公積涉及到轉增股東涉稅風險
3、資本公積變動涉及到印花稅的風險
4、企業合并、分立中涉稅風險點排查
5、盈余公積變動涉及的稅收風險
6、未分配利潤可能涉及的稅收風險分析
7、資產負(fu)債表(biao)結構分析的涉稅風(feng)險排查實(shi)戰案(an)例

第六部分：收入類會計項目的稅收風險排查
1、主營業務收入的風險排查
2、其他業務收入的風險排查
3、投資收益的稅會差異及納稅調整-你真的知道嗎
4、公允價值變動凈損益的稅會差異及涉稅風險管理
5、營業外收入林林總總的涉稅風險化解
6、視同銷售（增值稅、土增稅、房地產企業及其他企業的企業所得稅規定）
7、不征稅收入、稅會差異及涉稅風險化解
8、專項用途財政性資金稅會差異處理（政府補助的會計和稅務處理剖析）
9、國債利息收入的稅會差異及涉稅處理
10、技術轉讓所得的稅會差異及涉稅處理
11、企業取得政府土地出讓金額返還的各種形式及稅務處理
12、銷售折扣、折讓和退回稅會差異及涉稅票據管理
13、銷售貨物“買一贈一”方(fang)式組合(he)銷售本企業(ye)(ye)商品(pin)業(ye)(ye)務處理

第七部分：成本費用類會計項目的稅收風險排查
1、視同銷售成本
2、職工薪酬的納稅調整（臨時工、季節用工、勞務派遣引發的涉稅問題化解）
3、業務招待費支出
4、廣告費和業務宣傳費支出
5、捐贈支出
7、利息支出（費用化、資本化及資本弱化的相關問題深度剖析）
8、罰金、罰款和被沒收財物的損失
9、稅收滯納金、加收利息
10、贊助支出
11、與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用
12、手續費及傭金的稅前扣除及其政策依據
13、不征稅收入用于支出所形成的費用
14、跨期扣除項目（政策性搬遷涉及的企業所得稅、土地增值稅、增值稅及納稅調整）
15、安置殘疾人就業的單位享受稅收優惠政策
16、研發費用加計扣除引發的稅會差異處理
17、與取得收入無關的支出的納稅調整 
18、境外所得分攤的共同支出
19、企業所得稅匯算清繳過程中成本類特殊事項的處理
20、資產折舊、攤銷涉稅風險防范
21、資產減值準備金能否稅前扣除不要再糾結
22、資產損失（實際損失、法定損失申報要點）
23、利潤表結構分(fen)析的涉(she)稅(shui)風險排(pai)查(cha)實戰案例

企業稅收風險排查與應對