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匯算清繳新政與個稅細則解析

【課程背景】
   在2018年*經濟工作會議和今年的《政府工作報告》中，黨*、*作出一系列減稅降負決策部署，并對減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實處，稅務總局會同財政部先后出臺了相關政策，包括增值稅率降低、研發費加計扣除比例提高、取消企業所得稅優惠備案、虧損結轉年限延長、一次性計提折舊等稅收優惠政策和便民辦稅舉措。2018年8月31日全國人大常委會審議通過新個人所得稅法，10月20日《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》、《個人所得稅法實施條例（修訂草案征求意見稿）》正式公布，面向社會公開征求意見，從而使得一些具體的計算和征管規定逐步浮出水面。使個人應稅收入在減除基本費用標準的基礎上，再享有教育、醫療、養老等6項專項附加扣除，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。另外，*決定抓緊研究適當降低社保費率，確保總體上不增加企業負擔，以激發市場活力，引導社會預期向好。
  如(ru)何(he)利(li)用這一大好時機，在當下經濟下行(xing)之際，結合稅(shui)(shui)務新政(zheng)(zheng)，把(ba)企業(ye)2018年度匯算清(qing)繳做好并*限度地(di)降低企業(ye)稅(shui)(shui)務風險？如(ru)何(he)合法(fa)合規地(di)利(li)用減(jian)稅(shui)(shui)政(zheng)(zheng)策(ce)保障企業(ye)經濟效益？同時讓(rang)員(yuan)工(gong)享(xiang)受到新個稅(shui)(shui)法(fa)降低個人稅(shui)(shui)負的(de)(de)利(li)益？中稅(shui)(shui)網通過本課程的(de)(de)講解(jie)，讓(rang)企業(ye)在不違法(fa)的(de)(de)前提下，充分利(li)用減(jian)稅(shui)(shui)政(zheng)(zheng)策(ce)，打造(zao)稅(shui)(shui)務管理及風險控制的(de)(de)最優化。

【課程價值】
1、解--優惠政策干貨
2、亮--匯算規劃實招
3、降--匯算清繳風險
4、升(sheng)--稅(shui)務管理水(shui)平

【課程亮點】
1、梳理匯算清繳新政
2、做好個稅扣除準備
3、利用減稅政策方法
4、重視新政新規應用

【課程對象】財務負責人、財務經理以及有意提(ti)升規劃的財務人員(yuan)

【課程大綱】
一、2018減稅降費政策新舉措及所得稅匯算清繳的背景
（一）優化稅收營商環境精準解決納稅痛堵難
（二）提升企業納稅信用等級優享更多優惠政策
（三）降低稅率讓企業添活力
（四）減少稅基助企業自信前行
（五）國地稅合并后首次匯算清繳更具特色
（六）功能強大的稅務機關大數據監管對匯算提出更高要求
（七）企業稅務管理轉型升級迫在眉睫
二、2018年增值稅新政對匯算清繳分析及規劃運用
（一）稅率降低的喜大普奔政策對匯算清繳的影響分析
（二）一般納稅人轉為小規模納稅人的利好分析
（三）享受增值稅留抵稅額退稅的操作及對匯算清繳的影響
（四）混合和兼營行為模糊問題明確后的籌劃
三、2018年企業所得稅新政解析及規劃運用
（一）老問題 新完善，新政變化內容早知道
1、新《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業如何擴圍？委托境外研發的支出可以加計扣除了，如何具體操作？
3、購置并使用三類專用設備抵免所得稅的適用目錄調整后，企業如何運用？
（二）減稅基 享優惠，減稅利用重在所得額  
1、企業500萬以下固定資產可以一次折舊扣除如何運用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調整？
2、哪些企業的虧損可以彌補年限又5年延長10年？
3、公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運用？結轉以后年度扣除的公益性捐贈實務操作如何處理？
4、企業職工教育經費稅前扣除新標準？如何更好的利用？
（三）不審批 不備案，便民措施重在自己做主
1、企業發生資產損失不需要再上報資料您知道如何應對風險嗎？
2、企業所得稅的69項稅優惠是否享受企業可以自己說了算？
3、企業所得稅預繳申報表便民體現在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預示著哪些問題？對房地產企業有影響嗎？
4、小型微利企業所得稅優惠政策范圍及征管處理
5、技術先進型服務企業所得稅優惠推廣到全國，如何操作？
（四）走出去 請進來 目的重在發揮稅收調節作用
1、境外所得稅收抵免政策對于鼓勵企業“走出去”起到了積極作用
2、符合條件的境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅，鼓勵境外投資者持續擴大在華投資
四、2018年企業所得稅匯算清繳準備工作
（一）企業年度會計利潤和第四季度利潤的規劃
（二）自查會計處理
（三）重視盤點工作
（四）核實債權債務
（五）自查其他稅種是否足額申報
五、新《個稅法》及《實施條例》與《專項附加扣除暫行辦法》的要點解析與規劃運用
（一）新個稅法*變化——“綜合所得”
1、“綜合所得”的內容
2、“綜合所得”稅率
3、“綜合所得”的征管
4、“綜合所得”應納稅所得額的計算
5、新增的六項專項扣除（具體范圍及標準）
（1）子女教育（2）繼續教育（3）大病醫療（4）住房貸款利息
（5）住房租金（6）贍養老人支出
6、專項附加扣除信息義務如何“核實”？
（二）新個稅法重大變化——“經營所得”
1、“經營所得”的定義
2、“經營所得”的稅率
3、“經營所得”的征管
4、“經營所得”應納稅所得額的計算
（三）新個稅法取消“其他所得”，但在《實施條例》中是否會“重出江湖”？
（四）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（五）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個稅
（六）新增加視同轉讓財產的規定
（七）對個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，稅務機關不得采取定期定額、事先核定應稅所得率
（八）個稅反避稅條款要點解讀及風險控制
（九）企業作為扣繳義務人有哪些事項？
（十）為執行新個稅法及其配套政策，企業與個人需要做哪些準備？
六、社保費征管關鍵問題解析
（一）社保費規定要點解讀
（二）本省社保費征管規定
（三）員工的哪些收入將作為社保費基數？
（四）稅務局會如何開展社保費征管工作？
（五）社保繳費的比例是否會做重大調整？
（六）社保繳費的基數是否會做重大調整？
（七）其他(ta)需要納稅人提前規劃(hua)的社保風(feng)險(xian)

匯算清繳新政與個稅細則解析