小微企業財稅專題培訓
講(jiang)師：楊會臣 瀏覽次數：2547
課(ke)程(cheng)描述INTRODUCTION
小微企業財稅專題
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課程大(da)綱Syllabus
小微企業財稅專題
【課程大綱】
模塊一、財務報表的編制思想與實戰演練：基于小微企業視角的財務報表系統知識培訓
1、會計基礎知識介紹：編制和解讀中小企業財務報表的必備知識；
（1）企業會計處理的基本假定與原則介紹：非財務人員解讀企業財務數據的入門知識；
（2）復式簿記原則的理論與實戰：解讀企業財務信息系統的基本思維邏輯塑造；
（3）會計、內審與稅務：會計處理在企業實踐中的基礎與核心地位簡介
2、財務報表構成、作用與鉤稽關系：企業財務信息體系的系統介紹；
（1）企業財務信息系統的基本構成：財務報表及其附注的基本信息介紹
（2）財務報表的構成與作用：三大報表的內容、相互作用與鉤稽關系介紹
（3）財務報表并非全部：企業其他重要財務信息渠道的發掘與分析
3、基于中小企業實踐的財務報表編制：一線信貸人員急需之財務信息識別能力培訓
（1）利潤表的編制方法：企業期間經營業績的總結與分析
（2）資產負債表的編制方法：企業資金的來源與運用的梳理、表述方法及其合理性的初步判斷；
（3）現金流量表的編制方法：信貸分析與風險控制的基礎
模塊二、小微企業財務報表的閱讀：企業財務狀況解讀與信貸風險識別之道
1、如何閱讀資產負債表？
(1) 應收款項分析（包括應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款等）
1) 應收款項的規模分析：企業銷售收入的“緩沖池”
2) 應收款項的質量分析：壞賬準備、資本挪用及其他
3) 應收款項創新業務分析：賣斷、保理及證券化
4) 拾遺：長期應收款
(2) 存貨分析
1) 存貨的規模分析：過猶不及
2) 存貨的計價分析：存貨成本與銷貨成本
(3) 固定資產分析
1) 在建工程分析：
a) 在建工程規模分析：草雞如何變成鳳凰？
b) 費用化與資本化：“做大”與“做小”的機動性
2) 固定資產分析：
a) 固定資產的規模與效率分析
b) 固定資產的折舊分析
c) 固定資產的創新業務分析：“周旋”于表內表外
i. 資產租賃的會計處理及其影響
ii. 固定資產的售后回租及其影響
(4) 其他重要長期資產項目分析
1) 無形資產分析：潛力還是泡沫
2) 商譽：無處放置的溢價
3) 對外投資：規模、動機與會計處理
4) 開發支出：真實用途的跟蹤與時間序列上的勘察
(5) 金融性負債分析
(6) 所有者權益的分析與解讀
2、如何閱讀損益表及利潤分配表？
(1) 收入分析：真實與虛假收入的甄別
1) 主營業務收入分析：虛增或虛減收入的方法有幾何？
2) 企業其他收入源分析：其他業務收入、營業外收支、投資收益及其他
(2) 銷售成本費用分析
(3) 管理及一般費用分析：管理能力與管理意圖的甄別
(4) 利潤分配表分析
3、如何閱讀現金流量表？
(1) 現金流的來源/用途：CFO、CFI與CFF
(2) 現金流的支配主體與支配能力：FCFF與FCFE
(3) 現金流的作用分析：企業價值與信貸安全性
4、其他重要輔助會計信息源概覽：還有哪些財務信息需要閱讀？
(1) 股東權益變動表
(2) 成本費用表
(3) 其他輔助報表
(4) 審計報告：內審與外審
模塊三、小微企業稅種分析：2019年“減稅降負”背景下小微企業利潤空間上升幾許？
1、財稅制度與企業主要稅種概覽：變革的時代如何精細管理嬗變的稅收成本環境？
(1) 我國企業稅負結構解析：企業究竟要承受哪些稅負？
(2) 我國財稅制度演進邏輯概述：從分稅制到國地稅合并，我們如何看待企業納稅行為理性選擇？
(3) 營改增詳細剖解：從“營業稅”到“增值稅”，改變的可不僅僅只是一個稅種而已！
(4) 從流轉稅設計看企業的戰略風險：其實有時候“銷售策略”與“商業模式”也是可以節約稅收成本的！
(5) 所得稅財務風險分析：所得稅籌劃“兩難境界”中的企業業績粉飾風險解析！
2、2019年“減稅降費”風暴：看看小微企業今年可以少交多少稅啊？
(1) 2019年增值稅改革政策解析：增值稅率又將了3%你知道嗎？
(2) 2019年小微企業所得稅稅負分析：中短期內小微企業可能都不用交所得稅你知道嗎？
(3) 2019年相關財稅優惠補貼政策梳理：我們其實也可以幫企業搞點好處回來充實企業現金流的！
(4) 2019年國地稅合并后小微企業“五險一金”綜合負擔分析：雖然是代扣代繳，但其實也是小微企業自己負擔！
(5) 2019年個稅政策詳細講解：這個“正餐”我們必須詳細搞懂，否則如何跟客戶溝通（顧問式營銷核心技能養成記）！
3、小微企業稅負綜合評估：考慮清楚企業稅負狀況重新審視企業“第一還款源”！
(1) 小微企業納稅環節全面梳理與授信相關稅務調查實施要點解析：你知道企業哪些情形下會觸發稅負風險嗎（我們要求客戶何時還貸更安全）？
(2) 小微企業綜合稅負測算：企業稅負成本究竟有多少（幫助企業識別那些“看起來盈利其實就是賠錢的買賣”）？
(3) 小微企業納稅時點梳理：小微企業一般什么時候交稅（小微企業經營活動現金流的時點分析與授信還款計劃設計問題解析）？
(4) 基于企業稅后現金流的授信風險評估技巧：考慮了稅負現金流后，我們的授信方案該如何設計？
模塊四、企業財務報表綜合分析：企業運營狀況全面評估與信貸風險綜合評價
1、企業綜合財務分析邏輯思路與框架體系介紹：我們應該如何應用企業財報
(1) 企業財報閱讀邏輯解析：到底應該按照何種邏輯看財報？
1) 自上而下企業財務分析邏輯與哈佛框架：企業評估的“醍醐灌頂”模式
2) 自下而上企業財務分析邏輯與逆向評估邏輯：公司價值驗證的“盲人摸象”場景
3) 事件驅動型特殊財務分析邏輯窺測：不拘一格做分析
(2) 商業銀行信貸財報閱讀技巧特色解析：銀行應該如何用好財報？
1) 商業銀行企業財務分析策略取舍之道：問題導向邏輯vs流程管理應對邏輯？
2) 商業銀行信貸投資的行業甄選策略與行業布局戰略研判：我們的信貸營銷是應該“從一而終”還是應該“行業輪動”？
2、企業財報數據邏輯深析與財務報表粉飾識別技巧研判：何種報表是我們可以用以信貸分析的？
(1) 企業三大經濟活動與財務報表系統的科學構建與深入解析
1) 利潤表的解讀與剖析：話分幾層看“利潤”？
2) 資產負債表的解讀與剖析：資產與負債及權益應如何匹配？
3) 現金流量表的分析與解讀：“物流”還是“錢流”？
(2) 信貸財報的綜合解讀與財報粉飾技巧剖析：“高屋建瓴”看財報！
1) 基于商業模式與業務流的企業財報邏輯剖析
2) 企業財務報表核心內容剖解與數據粉飾手段解析
3) 企業財務報表粉飾的動機-手段-影響邏輯解讀
(3) 企業財務報表數據“歸真”技巧與財務盡職調查策略匯總
3、利潤表與現金流量表的信貸視角閱讀技巧：企業業績可持續性研判與相關融資需求分析
(1) 基于利潤表的授信空間發掘與信貸需求專項分析：企業業績狀況中究竟蘊含著哪些信貸機遇？
1) 企業業績現狀的研判方法介紹與典型案例分享
2) 企業業績內涵的剖析方法及其合理性評估
3) 企業業績成長可持續性研判方法與企業發展空間預判
4) 基于企業業績內涵與成長前景的商業銀行融資匹配策略設計：我們應該如何實現實業成長扶持與成長紅利分享“雙贏”授信策略動機
(2) 基于現金流量表的信貸需求全面發掘技巧：現金流量表給予我們的可不止“信貸第一還款源”那么一點兒信息！
1) 企業現金流量表健康度評估與現金流業務匹配性研判：現金流健康企業的信貸需求該如何發掘？
2) 現金流量表核心項目的深度解讀與授信機會評估：透過案例教你逐項發掘融資需求？
3) 企業可支配現金流測算及評估：賺錢的企業不缺錢？
4) 企業業績成長點發掘、市值管理與長期信貸綜合服務策略設計：我們的信貸如何陪伴企業一起成長？
4、資產負債表的信貸視角閱讀及分析技巧：看看信貸高手如何玩轉報表！
(1) 企業營運資本運作邏輯解讀與供應鏈金融創新的財務必要性解析
1) 企業營運資本的內涵界定與運營效率評估：企業資金使用效率評估與流動性風險分析
2) 企業業務流與現金流同步性研判：資金期限錯配下融資需求測算與融資服務技巧
3) 基于營運資本邏輯的企業產業鏈地位研判與供應鏈特點評估：這個企業能夠成為產業鏈上的“核心企業”嗎？
4) 供應鏈金融創新策略研判與供應鏈金融產品研發技巧：我們如何量體裁衣為客戶提供供應鏈金融服務？
5) 小結：供應鏈上的“核心企業”與“附屬企業”需要的真的是錢嗎？
(2) 企業投融資策略協調性評估與財務報表優化策略詳解
1) 企業利潤表盈利結構協調性分析與商業銀行“主業突出融資支持”政策創新研判
2) 資產負債表規模合理性、結構匹配性與資本結構綜合評估：企業財務風險研判與資本結構優化過程中商業銀行信貸營銷機會研判
3) 企業資產質量分析、資產證券化機會發掘與商業銀行顧問型營銷策略介入機會評估
4) 企業核心資產規模分析、適應性評價與固定資產項目融資需求測算
5) 企業凈資產綜合評價、股權融資需求分析與商業銀行投行業務營銷策略實施之道
6) 企業表外融資搜尋技巧、風險評價與表內化調整策略實操
模塊五、企業財務信息陷阱的識別與財務舞弊分析
1、財務舞弊與報表粉飾典型手段介紹
(1) 基于節稅/避稅目的的財務粉飾手段分析
(2) 基于管理層利潤管理的財務粉飾手段分析
(3) 基于資產管理目標的財務粉飾手段分析
(4) 基于信貸申請目的的財務粉飾方法介紹
(5) 基于現金流管理目標下的財務粉飾方法概述
2、基于家族企業或者類似企業實踐的財務信息甄別與風險管理
(1) 分析家族類似企業財務信息的基礎知識學習：
1) 公司間投資理論
2) 關聯交易理論
3) 內部人控制理論與內審制度
(2) 基于家族類似企業實踐財務信息甄別與信貸風險識別策略：
4) 內部人控制背景下財務數據的特點與信貸風險的識別
5) 基于關聯企業交易的財務報表粉飾識別與分析
6) 基于合并報表思想的家族企業財務報表分析視角簡介
小微企業財稅專題
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