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財稅風險識別與控制

【課程背景】
   2018年5月1日起，增值稅適用稅率從17%和11%分別下調1%，至16%和10%，同時，為進一步加強和規范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質量，優化納稅服務，國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》，并從5月1日起執行。
   增值稅一般納稅人的票、賬、表的財稅風險明顯增加：一些納稅人因為對*的計稅政策沒有掌握好，或者涉稅風險意識不夠，在合同簽訂，開票，賬務處理和月底填寫增值稅納  稅申報表時出現了各種問題，而這些問題讓納稅人輕則受到稅局罰款處理，重則被稅局納入輔導期管理，嚴格限制領票和開票。
   如(ru)何(he)應對新的稅(shui)率變(bian)對，以及稅(shui)局新的比對要(yao)求(qiu)，如(ru)何(he)規范做賬(zhang)，規范開票(piao)，正(zheng)確填寫申報表，降(jiang)低納稅(shui)人的風險(xian)，這是本次(ci)課程主講老師想(xiang)要(yao)與大(da)家分(fen)享(xiang)的。

【課程對象】
會計，主辦會計，財務經理，財務負責人。
特(te)別適合(he)營改增企(qi)業或者前期(qi)納稅申報(bao)出現問(wen)題較(jiao)多(duo)的企(qi)業。

【課程大綱】
第一部分：增值稅發票實務管理要點及風險控制
發票的作用
行業專業發票簡介
增值稅普通發票簡介
增值稅專用發票簡介
增值稅電子普通發票簡介
増值稅發票管理系統簡介
增值稅發票的具體開具要求
互聯網連接狀態下在線開具發票
選擇相應的編碼開具增值稅發票
填寫購買方納稅人識別號或統一社會信用代碼
“成品油”發票開具要點
“差額征稅”發票開具要點
“通行費”電子發票開具要點
“備注欄”注明經營業務的發票開具
收取款項未發生銷售行為開具的發票
發售加油卡、加油憑證增值稅專用發票
增值稅專用發票的作廢或開具紅字發票
一般納稅人不得領用增值稅專用發票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發票的情形
取得走逃（失聯）企業的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發票認證、逾期認證、逾期申報抵扣
發票(piao)違章(zhang)處理規(gui)定，國家2018-2019重點(dian)打擊虛(xu)開(kai)增值(zhi)稅發票(piao)行為

第二部分：增值稅賬務處理要點及風險控制
“應交稅費—應交增值稅（三級專欄）”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—未交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—預交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待認證進項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—待轉銷項稅額”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—簡易計稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點解析
“應交稅費—增值稅檢查調整”核算(suan)及涉稅政策要點解(jie)析(xi)

第三部分：《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》要點解讀及涉稅風險控制
申報比對管理具體指什么？
申報比對的范圍
1、增值稅納稅申報表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優惠備案信息。
6、申報比對所需的其他信息。
申報比對比對內容
1、表表比對
2、票表比對
3、表稅比對
增值稅一般納稅人票表比對規則
1、銷項比對
2、進項比對
3、應納稅額減征額比對
4、預繳稅款比對
5、特殊規則
申報比對其他規則
1、稅務總局可以根據增值稅風險管理的需要，對申報表特定項目設置申報比對規則。
2、各省國稅機關可以根據申報比對管理實際，合理設置相關比對項目金額尾差的正負范圍。
3、主管稅務機關可以結合申報比對管理實際，將征收方式、發票開具等業務存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據實際情況確定所適用的申報比對規則。白名單實行動態管理。
根據比對結果分別采取以下處理流程：
1、申報比對相符
2、申報比對不(bu)相符

第四部分：2018增值稅日常及特殊業務要點解讀
“視同銷售業務”計稅政策及風險控制要點
“混合銷售業務”計稅政策及風險控制要點
“兼營不同業務”計稅政策及風險控制要點
5月1日后，紅沖發票如何處理？稅率17%還是16%？
5月1日前的業務，5月1日開票，稅率17%還是16%？
5月1日后，客戶要求降價，合理否？該怎么溝通？
一般納稅人轉為小規模納稅人，要考慮哪些因素？
2019年如何加強內部(bu)合同管(guan)理？讓合同，發票，現金流保持一致(zhi)？

課后互動，你問我答。

財稅風險識別與控制