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集團公司的稅務籌劃

課程背景：
   2019年1月9日，*總理主持召開*常務會議，決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施，預計每年可再為小微企業減負約2000億元。2019年全國兩會再次提出降低增值稅相關行業的稅率，最快將于2019年4月1日落地執行，這是規模空前、也是極為罕見的減稅降費舉措。
   在減稅降費的大背景下，合理節稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家是有利的。企業要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經濟業務發生之前，準確把握從事的這項業務都有哪些業務過程和業務環節？涉及我國現行的哪些稅種？有哪些稅收優惠？所涉及的稅收法律、法規中存在著哪些可以籌劃利用的空間？   特別是針對集團化的企業，我們要如何結合集團的業務特性、商業模式、頂層設計來提前籌劃集團的整體稅負，使其在風險可控的前提下達到成本*。針對我們的企業家、管理人員和財務人員，大家是否了解：
1、我們的行業有哪些稅收優惠政策？我們的企業是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業稅收成本？
2、稅收籌劃有哪些方法？
3、如何開展稅收籌劃？
4、集團內如何才能實現稅負*，是否存在籌劃空間？
5、如何建立集團稅務(wu)風險控制體系？

課程收益：
▲結合近年來不斷改革的*稅收政策，全面剖析在減稅降費背景下，企業如何順應趨勢，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業各個環節可能存在的涉稅風險；
▲改變對納稅籌劃的錯誤認知，更新升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的指引；
▲全面掌握稅收籌劃設計流程及稅收籌劃風險管控方法
▲全面掌握10大稅收籌劃技術
▲全面掌握企業10大環節的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設計
▲全面掌握集團化公司稅收籌劃方法
▲了解如何通過集團的頂層設計和內部定價實現集團稅負降低
▲幫助企(qi)業建立稅務風險控制(zhi)體系、防(fang)范稅務風險

課程對象：董事(shi)會監事(shi)會成員、總經理(li)、財務(wu)(wu)(wu)總監、財務(wu)(wu)(wu)經理(li)、稅務(wu)(wu)(wu)經理(li)、稅務(wu)(wu)(wu)會計、會計人員、企業管理(li)者等

課程大綱
導引：稅務籌劃重要性案例展示
第一講：稅制改革背景及未來趨勢與稅收籌劃
一、近年來稅收政策改革概述
1、改革關鍵詞
2、兩會后*稅收政策動態
3、下一步稅收政策改革研判
4、企業應對之策
熱點分析：企業如何應對并把握稅收政策改革背后的趨勢？
二、如何理解稅收籌劃
1、概念與特點
1）稅收籌劃的定義
2）稅收籌劃的三大目標
3）稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區別
2、原則
1）綜合性原則
2）經濟性原則
3）合法性原則
4）事前籌劃原則
3、基本步驟和設計流程
4、風險因素

第二講：稅務籌劃的十大技巧
一、納稅人身份的納稅籌劃
1、納稅人不同類型的選擇
2、不同納稅人之間的轉
3、避免成為法定納稅人
案例解析
二、稅基籌劃
1、控制或安排稅基的實現時間
（1）稅基推遲實現
（2）稅基均衡實現
（3）稅基提前實現
2、分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式
3、稅基最小化
合法降低稅基總額
案例解析
三、稅率籌劃
1、比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2、累進稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
案例解析
四、稅收優惠籌劃
1、稅收優惠
特殊行業、特定區域、特定行為、特殊時期的稅收優惠。
2、稅收優惠的形式
（1）免稅（2）減稅（3）免征額
（4）起征點（5）退稅
（6）優惠稅率（7）稅收抵免
3、創造條件適用優惠政策
案例解析
五、會計政策籌劃
1、分攤籌劃法
2、會計估計籌劃法
案例解析
六、稅負轉嫁籌劃
1、稅負前轉籌劃法
2、稅負后轉籌劃法
案例解析
七、遞延納稅籌劃
案例解析
八、規避平臺籌劃
1、稅基臨界點籌劃
2、優惠臨界點
案例解析
九、資產重組籌劃
1、合并與分立
案例解析
十、業務轉換籌劃
案例解析

第三講：企業主要業務環節的稅務籌劃
一、企業投資和設立環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
二、企業融資環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
三、企業研發環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
四、企業采購環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
五、企業生產環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
六、企業銷售環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
七、企業薪酬環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
八、企業重組環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
九、企業利潤環節的稅收籌劃
1、業務目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析
十、企業整體業務的稅收籌劃
1、整體目標和稅收籌劃目標
2、稅籌方案設計
案例解析

第四講：企業主要稅種的稅收籌劃
一、增值稅的稅收籌劃
1、增值稅的主要稅率和計稅依據
2、增值稅的主要稅收優惠政策
3、增值稅的主要稅收籌劃手段
1）一般納稅人和小規模主體的選擇和轉換
2）增值稅的不同業務的稅率籌劃（包括出口零稅率、兼營不同稅率）
3）增值稅進項抵扣的稅務籌劃
案例解析
二、企業所得稅的稅收籌劃
1、企業所得稅的主要稅率和計稅依據
2、企業所得稅的主要稅收優惠政策
3、企業所得稅的主要稅收籌劃手段
1）納稅人身份的稅收籌劃
－居民企業與非居民企業
－子公司與分公司
－個人獨資企業、合伙企業和公司制企業
－私營企業與個體工商戶
2）計稅依據的稅收籌劃
－計稅依據的法律界定：境內收入、境外收入、允許扣除項目
－收入確認時間的籌劃（業務模式及合同的提前規劃）
－扣除項目的籌劃
－虧損彌補的籌劃
3）稅率的籌劃
－稅率的法律界定：25%、20%、15%
－小型微利企業和非居民企業20%
－高新技術企業15%（重點）
－享受低稅率政策
－預提所得稅籌劃
－利用聯營企業稅率不同進行籌劃
4） 企業所得稅優惠政策的籌劃
－農林牧漁減免稅優惠政策
－加計扣除優惠政策（重點）
－創業投資額抵扣政策
－減計收入優惠政策
－稅額抵免政策
－選擇不同的投資地區
－選擇不同的投資方向
5）合并分立與資產重組的稅收籌劃
－企業并購的稅收籌劃
－企業分立的稅收籌劃
－整體資產轉讓的稅收籌劃
－整體資產置換的稅收籌劃
案例解析

第五講：集團公司的稅務稅收籌劃和風險控制
一、企業集團整體戰略目標和稅務籌劃的目標
1、企業集團的整體戰略目標
2、企業集團稅務籌劃的目標
1）稅收負擔最小化和稅后利潤*化（考慮整體成本）
2）資金成本最優化和納稅成本*化
3）恰當合理的履行納稅義務，實現涉稅零風險
3、企業集團稅務籌劃的具體方法
1）制定合理的企業集團內部轉讓定價，實現稅負轉嫁，平衡集團各納稅企業之間的稅負
2）縮小企業集團的納稅稅基，使集團整體適用較低的稅率
3）合理歸屬集團企業或集團所得的年度，整體延期集團納稅期限
4） 綜合利用稅收優惠政策和稅法相關規定
4、企業集團稅務籌劃的主要策略
1）集團的整體頂層架構設計，結合整個行業的相關稅收優惠政策，采用多種稅收籌劃方式，進行整體稅收籌劃布局
2）設立核心控股公司和財務中心進行籌劃
3）合理布局集團下各主體的業務板塊，實現稅負轉嫁、減免優惠等
案例解析
課程要點總結
現場答疑解惑

集團公司的稅務籌劃