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企業稅務風險管控

【課程背景】
   本課程為欒老師傾心打造的一堂與眾不同的企業稅務風險識別與規避課程，精選稅務風險案例，涉及數百個稅務風險點，均以近三年幾百家中小企業的真實稅務風險案例為基礎，根據*稅收政策精心打造而成。本課程基本上包括了企業日常賬務處理中可能涉及的常見稅務風險點，每個案例均極具操作性和實戰價值，每個稅務風險點都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例講法、舉一反三”的方式，真正提升您的稅務風險識別與規避的能力。
   本課程從納稅人角度出發，為納稅人服務，以“快速提高財務人員稅務實際操作水平、真正降低納稅人稅務風險、切實減輕納稅人稅收負擔”為目的進行設計，本課程具有如下特色：
1、案例貼近實際，來源于生活。精選的稅務風險案例均是在對近三年來參與納稅檢查和稅務咨詢的幾百家中小企業的真實案例梳理、匯總、分析、精選的基礎上，根據*稅收政策精心設計而成。
2、具有極強的實用性和可操作性。本課程舍棄了枯燥乏味的理論知識，將理論融匯于案例之中，將大量的案例場景展現在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發您的興趣，更便于您學習領會和實際操作。
3、案(an)例(li)清晰，講解權(quan)威。每個(ge)案(an)例(li)都精心設計“案(an)例(li)資料”、“稅(shui)(shui)(shui)收政策(ce)”、“稅(shui)(shui)(shui)務風(feng)(feng)險”、“識(shi)別方法”、“案(an)例(li)延伸”等幾個(ge)部分(fen)，每一(yi)案(an)例(li)，每一(yi)稅(shui)(shui)(shui)務風(feng)(feng)險點(dian)(dian)基(ji)本(ben)都有明確的稅(shui)(shui)(shui)法依據。對(dui)少數沒有明確稅(shui)(shui)(shui)法條文依據的熱點(dian)(dian)、難(nan)點(dian)(dian)、疑點(dian)(dian)問題，在參考總局(ju)意見、政策(ce)答(da)復、地方性文件(jian)等資料的基(ji)礎上也進行了認真分(fen)析并給(gei)出(chu)稅(shui)(shui)(shui)務處理建議。

【課程大綱】
第一部分  大數據信息化稅收征管對企業的影響
一、稅收征管信息化進入新階段
二、稅收征管信息化對企業的影響 
三、企業內部稅務管理現狀
四、大數據信息化稅收征管下企業面臨的困境 
五、企業面對的稅務(wu)風險管理要求變高 

第二部分  企業*風險——40個真實稅案教你規避發票風險管控
【本節介紹】
40多個真實稅案教你認識虛開專用發票、虛開普通發票、假發票、真發票、未取得發票、應開票未開票等各類稅務風險，學會規避風險保護自己。
【課程收益】
通過40多個真實稅案學會規避發票稅務風險，學會保護自己
【本節目錄】
（一）發票新系統帶來的稅務風險
（二）虛開發票的稅務風險及刑事風險，不是你想的那樣
（三）本是同樣的業務為何一個無罪一個獲刑14年
（四）真業務真發票為何被補稅
（五）應開票未開票的大風險 
（六）虛開發票后即作廢為何被判虛開發票罪
（七）虛開發票沒用為何被判虛開發票罪 
（八）應取得發票而未取得發票的風險
（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網白忙活
（十）“對開”和“環開”專用發票 
（十一）公司注銷了涉嫌虛開發票也清查 
（十二）涉嫌虛開增值稅專用發票罪，犯罪情節輕微,檢察院竟然不起訴
（十三）《已證實虛開通知單》應對
（十四）開票方不起訴，對受票方提起公訴
（十五）最高院指導案例
（十六）最高檢典型案例
（十七）發票審核四步法
（十八）怎樣保護自己
（十九）請正確理解(jie)以票控(kong)稅(shui)和信息管稅(shui)

第三部分  企業做好風險管控實戰案例（全行業通用）
一、增值稅進項稅額抵扣
【本節介紹】
    怎樣準確地判斷增值稅進項稅額能否抵扣，一直是增值稅一般納稅人不得不面對的熱點問題，靠碎片化的學習，靠專家答疑，靠網絡上一些列舉式文章，只能解決一部分問題，怎樣才能學好這個知識點？本課程總結了進項稅額抵扣的幾大原則，只要財稅人員把握了這幾個原則，那么就可以快速、準確、輕松地自我判斷了。不僅會判斷現在企業正在發生的業務能否抵扣，也會判斷現在未遇到但將來會發生的新業務能否判斷，因為你學會了方法！
【課程收益】
學會本堂課八部分，即可學會自我判斷增值稅進項稅額能否抵扣。
【本節目錄】
（一）扣稅憑證合法合規（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進項稅額的情形 
（五）四流合規 
（六）異常憑證 
（七）農產品抵扣（單設一堂課進行更詳細講解） 
（八）特殊政策 
二、增值稅納稅義務發生時間
【本節介紹】
在實務中，有許多種銷售結算方式，而銷售結算方式不同，相應的增值稅納稅義務發生時間不同，即發票開具時間會不同。納稅義務發生時間的確定非常重要，確定不準確會給企業造成提前納稅、延遲納稅的風險，并可能會被處以補稅、加收滯納金、罰款的風險。納稅人可以進行合理的規劃，通過合同條款的約定來合法地推遲納稅義務發生時間，遞延納稅，帶來資金的時間價值。
【課程收益】
 8個相關文件13個經典案例讓您真正精通增值稅納稅義務發生時間。
【本節目錄】
（一）增值稅納稅義務發生時間的的政策規定詳解 
（二）增值稅納稅義務發生時間案例解析
三、混合銷售與兼營業務
【本節介紹】
在實務中，很多企業都存在兼營、混合銷售業務，但是很多納稅人傻傻分不清。很多美其名曰的“籌劃”實際上是偷漏稅，怎樣準確區分，需要注意哪些事項，怎樣正確進行納稅籌劃？本節課讓你精通兼營與混合銷售的哪些事兒！
【課程收益】
兼營、混合銷售怎樣準確區分？兼營、混合銷售在合同簽訂、發票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務處理。從此兼營、混合銷售都不是事兒！ 
【本節目錄】
（一）兼營、混合銷售的稅收政策精析 
（二）兼營、混合銷售的稅務實戰案例解析
四、價外費用涉稅問題
【本節介紹】
在實務中，很多企業都存在價外費用，但是很多納稅人卻不會區分哪些屬于價位費用，哪些不屬于價外費用，哪些需要發票，哪些不需要發票，搞不懂價外費用怎樣繳納增值稅等問題。
【課程收益】
不管你收取的何種名目的費用，不管你身處何種行業，不管是你處理現在的業務，還是遇到以前未曾接觸的新業務，均可根據我們的方法準確判斷是否屬于價外費用，價外費用的增值稅稅率、發票、合同等相關事項都會樣樣精通。
【本節目錄】
（一）被忽視的價外費用稅務風險 
（二）代墊款項也繳稅 
（三）代收費用涉稅問題 
（四）企業各類收費是否為價外費用的準確判斷 
（五）押金、保證金是否屬于價外費用 
（六）財政補貼是否屬于價外費用 
（七）稅務爭議事項風險化解方法 
（八）合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項 
五、增值稅視同銷售
【本節介紹】
在實務中，很多企業都存在視同銷售，一項業務到底屬于不屬于視同銷售？視同銷售銷售額怎樣確認？各類視同銷售行為怎樣進行財稅處理?怎樣防范視同銷售的稅務風險？有的業務看似視同銷售繳納增值稅實則不需要視同銷售?怎樣判斷一項業務是否需要繳納增值稅?不同稅種間視同銷售有何異同?本節課都給你一一講解。
【課程收益】
準確判斷一項業務是否屬于增值稅視同銷售，規避視同銷售相關稅務風險。
【本節目錄】
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅、消費稅視同銷售的區別
（四）看似視同銷售其實不需要視同銷售的情形
（五）買一贈一業務需要視同銷售嗎
六、特殊銷售方式的稅務處理
【本節介紹】
在實務中，銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓三種銷售方式名稱相近稅務政策不同，本堂課詳細講解其稅務處理之異同。
【課程收益】
準確進行特殊銷售方式的增值稅處理。
【本節目錄】
（一）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關稅收政策
（二）銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓相關案例解析
七、銷售返利稅務處理
【本節介紹】
在實務中，名稱相同稅務處理卻不同，到底是不是銷售返利，很多企業對銷售返利業務稅務處理存在錯誤，給企業留下了稅務風險，錯誤的稅務處理甚至都成了某些地區的行業慣例，行業慣例遇到稅法，風險在所難免，有可能多繳了稅還要面臨稅務處罰，豈不冤枉？
【課程收益】
學會銷售返利的正確處理方式，合法地少繳稅且無風險。
（一）與銷售量銷售額無必然關系的各項費用的稅務處理
（二）與銷售量銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務處理
八、增值稅差額征稅稅務處理
【本節介紹】
哪些業務可以差額征稅，差額征稅怎樣開票，怎樣稅務處理，為你詳細講解
【課程收益】
學會差額征稅稅務處理。
【本節目錄】
（一）一般計稅方法差額征稅 
（二）簡易計稅差額征稅 
（三）應稅行為差額扣除需取得的合法憑證 
（四）差額征稅的發票開具
（五）差額征稅的財稅處理
九、增值稅簡易計稅稅務處理
【本節介紹】
哪些業務可以簡易計稅，簡易計稅怎樣開具發票，簡易計稅是否需要備案，簡易計稅與一般計稅的選擇，簡易計稅怎樣稅務處理，有那些稅務風險，為你詳細講解
【課程收益】
學會簡易計稅的稅務處理。
【本節目錄】
（一）各類增值稅簡易征收情形下的稅務處理
（二）增值稅簡易征收的稅務風險
十、農產品進項稅額抵扣難點與熱點問題
【本節介紹】
農產品抵扣方法有憑票抵扣和核定扣除兩種，農產品憑票抵扣比較特殊，還有加計抵扣的情況，7大難點、熱點問題為你詳細講解。
【課程收益】
學會購進農產品的抵扣。
（一）憑票抵扣的7大難點、熱點 
（二）憑票抵扣及增值稅納稅申報表填寫案例 
（三）關于憑票抵扣的幾點思考
（四）進項稅額核定扣除方法 
十一、增值稅優惠政策的稅務處理
【本節介紹】
增值稅有哪些優惠政策? 各類優惠事項怎樣進行增值稅財稅處理?怎樣防范優惠政策稅務風險?本堂課對此一一進行講解。
【課程收益】
學會享受增值稅優惠政策。
（一）直接免征
（二）直接減征
（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”
（四）小微企業免征增值稅優惠
（五）享受優惠政策注意事項
十二、輔導期增值稅一般納稅人特殊事項
【本節介紹】
輔導期納稅人的特殊事項有多少，輔導期納稅人管理范圍、期限、增購發票預繳稅款、進項稅額抵扣、轉正等特殊事項,本堂課為你詳細講解。
【課程收益】
掌握輔導期的特殊政策，規避輔導期稅務風險。
（一）輔導期管理的稅法規定
（二）輔(fu)導期特殊(shu)稅務處理

第四部分  企業做好風險管控實戰案例（建筑房地產企業特色業務）
一、建筑業提供各類建筑服務不同計稅方法下增值稅實戰操作  
【本節介紹】
對建筑業不同計稅方法（一般計稅、簡易計稅）下增值稅操作實務進行詳細的講解。為了便于學習，前三部分以表格方式全面總結兩種計稅方式的稅收政策，每個表各包括內容：建筑服務項目類型(清包工、甲供工程、建筑工程老項目、建筑工程新項目)、計稅方法、銷售額、稅率（征收率）、預繳、差額、申報、預繳稅款計算、發票開具、納稅義務發生時間等內容。第四部分內容對建筑業納稅人必須搞懂的稅務事項作進一步講解。
【課程收益】
掌握各類建筑服務一般計稅與簡易計稅所涉及的稅收政策及財稅操作實務。
【本節目錄】
（一）建筑服務（一般納稅人）適用簡易計稅方法稅收政策一覽表 
（二）建筑服務（一般納稅人）適用一般計稅方法稅收政策一覽表 
（三）建筑服務（小規模納稅人）適用簡易計稅方法稅收政策一覽表 
（四）建筑業納稅人必須搞懂的稅務事項
（五）建筑業納稅人必須構建正確的稅務思維 
（六）建筑業增值稅稅務風險管理 
二、甲供工程、清包工稅務處理
（一）甲供工程、清包工一般稅收政策詳解 
（二）甲供工程特殊稅收政策詳解 
（三）甲供工程計稅方式的選擇 
（四）甲供乙供之博弈 
（五）甲供工程銷售額
（六）站在建設單位角度分析甲供工程
三、建筑服務預繳稅款的稅務處理
【本節介紹】
第一部分對跨區經營的增值稅財稅處理全面講解：跨區經營預繳稅款的計算、分包款的扣除與合法有效憑證、可以扣除的分包款項是否包括分包方銷售自產貨物發票、是否分項目預繳、預繳稅款時需要提交的資料、《增值稅預繳稅款表》的填報、預繳稅款的抵減、發票的開具、預繳稅款臺賬的設置、預繳稅款時間、預繳稅款大于應納稅額的處理、未在建筑服務發生地預繳是否會被罰款等。
第二部分   對提供建筑服務取得預收款預繳增值稅政策及財稅處理全面講解。
【課程收益】
掌握納稅人跨區經營和預收款預繳增值稅的相關稅收政策及財稅操作實務。
【本節目錄】
（一）納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務預繳增值稅 
（二）提供建筑服務取得預收款預繳增值稅 
四、總分包、轉包業務的財稅處理 
（一）總分包業務的財稅處理
（二）建筑企業適用簡易計稅方法的工程項目分包款的扣除風險
（三）轉包業務的財稅處理 
（四）總分包、轉包業務的其他涉稅問題 
五、建筑材料設備管理中的稅務處理  
（一）外購材料設備管理 
（二）材料設備內部調撥或內部租賃模式 
（三）自制材料模式 
（四）外部租賃管理
六、建筑業增值稅、所得稅、會計準則確認收入的異同與協調
（一）建筑業企業收入的增值稅政策 
（二）建筑業企業收入的企業所得稅政策 
（三）建筑業企業適用的會計準則 
（四）建筑業財稅差異綜合案例 
七、EPC 工程總承包項目稅務風險管理與應對 
EPC工程項目總包方承包工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等全過程或若干階段的，分別約定設計、采購、施工價款，是否可以分別繳納增值稅？如果甲方要求由牽頭公司統一開票，其他各方能否開票給牽頭公司結算相應款項？
（一）EPC 工程總承包模式介紹 
（二）EPC 工程總承包模式相關稅收政策 
（三）EPC 工程總承包模式增值稅稅務處理 
八、BT、BOT、PPP項目管理稅務風險管理與應對 
（一）BT、BOT、PPP項目的增值稅處理 
（二）BT、BOT、PPP項目的會計處理 
（三）BT、BOT、PPP項目財稅處理案例
九、建筑企業各種經營模式的稅務處理
（一）業務模式 
（二）組織架構 
（三）建筑企業自管工程項目 
（四）分公司代管工程項目 
（五）資質共享的稅務處理 
（六）聯營的稅務處理 
（七）聯合投標的稅務處理 
（八）掛靠的稅務處理 
（九）項目經理承包制的稅務處理
十、房地產業開發項目計稅方法的稅務風險 
一表掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理辦法 
（一）銷售額差額計稅的15個稅務風險 
（二）預繳稅款 
（三）老項目怎么選擇計稅方式？ 
（四）代收的辦證等費用是否屬于價外費用？ 
（五）建設方支付的賠償款、提請竣工獎、優質工程獎是否屬于價外費用？ 
（六）房地產公司代收的有線電視施工費是否屬于價外費用？ 
（七）預售環節收取的預收房款以及定金、訂金、誠意金是否繳納增值稅？ 
（八）未履行房屋銷售合同約定而沒收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？ 
（九）公共配套設施移交相關部門是否視同銷售？ 
（十）納稅義務發生時間 
（十一）精裝房的銷售 
（十二）買房送車位、買房贈車、買房送“蘋果” 、買房送物業費等類似業務稅務處理 
（十三）車庫、車位的處理 
（十四）售樓處、樣板間的處理 
（十五）售樓處的餅干、糖等免費食品需要視同銷售嗎？ 
（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？ 
（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？ 
（十八）代墊首付 
（十九）銷售退回、銷售折讓 
（二十）購房返稅 
（二十一）同一《施工許可證》下的開發項目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡易征收和一般計稅方法嗎？ 
（二十二）燃氣初裝費 
（二十三）自行開發開發產品轉為固定資產后再銷售問題
（二十四）開發項目出租和自用處理問題
（二十五）開發項目自用、出租、回租、轉租、免租處理問題
（二十六）代建工程財稅操作 
（二十七）增值稅財稅處(chu)理綜合案(an)例 

第五部分  企業稅收籌劃
一、稅收籌劃的特性
二、稅收籌劃與避稅、逃避繳納稅款的區別
三、稅收籌劃的前提
四、稅收籌劃應注意風險 
1、利用稅法漏洞進行籌劃 
2、利用稅法空白進行籌劃 
3、利用稅法政策進行籌劃，最沒有風險，國家也支持
五、增值稅稅收籌劃技巧與案例 
1、超過標準必登記，不夠標準擇優選  
2、分立經營試試看，有時還真節省稅
3、兼營混合要分清，勿要糊涂繳錯稅  
4、會開發票也節稅，不開錯開多繳稅
5、銷售方式幾多種，節稅比較來選擇  
6、*選擇供應商，關鍵是看凈利潤 
7、總分機構轉貨物，網絡結算緩繳稅  
8、出租出借包裝物，押金怎樣來核算
9、扣稅憑證要審核，符合條件才抵扣  
10、經營模式巧轉換，收入相同稅不同 
11、優惠政策要熟悉，恰當運用才節稅  
12、關聯交易籌劃好，合理合法可省稅 
13、合同條款細思量，風險降低又節稅  
14、平銷返利要節稅，發票方式與時點 
15、委托代銷有兩種，選擇哪種作比較  
16、支付代墊運輸費，運輸發票開給誰
17、個人車輛耗油費，取得油票怎抵扣  
18、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅 
六、企業所得稅稅收籌劃技巧與案例 
1、組織形式有多種，合理選擇稅不同
2、推遲收入實現日，遞延納稅省資金
3、稅前扣除很重要，及時合理列費用 
4、存貨計價有方法 ，合理選擇成本小
5、折舊攤銷要籌劃，防范風險享優惠
6、固定資產維修費，一次分期有技巧
7、優惠政策要把握，享受放棄作比較
8、招待廣告宣傳費，合理轉化多扣除 
9、流程再造節稅款， 風險防控勿忘記 
10、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅 
11、關聯交易籌劃好，合理合法可省稅 
七、個人所得稅稅收籌劃技巧與案例 
1、個人所得稅征收范圍 
2、應稅項目轉換 
3、工資、薪金所得稅務籌劃 
4、勞務報酬所得稅務籌劃 
5、捐贈的稅務籌劃 
6、納稅人身份認定的稅務籌劃 
7、個人投資創業企業組織形式選擇的稅務籌劃 
8、股權激勵和股票期權 
9、利用減免稅政策稅務籌劃 
10、節稅不能亂籌劃 
八、房產稅稅收籌劃技巧與案例 
1、從征稅范圍進行籌劃
2、從計稅依據進行籌劃
3、充分利用優惠政策進行籌劃?
4、改變經營模式的設計
九、土地使用稅稅收籌劃技巧與案例 
1、從經營用地區域上進行籌劃
2、從土地用途上進行籌劃 
3、從利用優惠政策上進行籌劃 
4、從納稅義務發生時間上進行籌劃 
十、土地增值稅稅收籌劃技巧與案例 
1、臨界點籌劃法
2、銷售價格分解籌劃法 
3、代收費用并入房價籌劃法 
4、利息支出籌劃法五、增加可扣除項目籌劃法 
5、成本核算對象籌劃法 
6、成本分攤方法籌劃法 
7、關聯交易創造節稅空間籌劃法 
8、利用優惠政策籌劃法 
9、股(gu)權轉讓方式轉讓房(fang)地產實際上并不能節省稅費 

企業稅務風險管控