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財務資本運營課程

提綱
導入一  管理者的十大實施理念
導入二   吉(ji)利汽(qi)車并購沃(wo)爾(er)沃(wo)

第一講  IPO審核重點的財務問題
一、與發行條件直接相關的財務要求
二、財務報表編制是否符合會計準則的規定
三、預防財務操縱、欺詐上市
四、財務獨立性
五、內部控制是否存在缺陷
六、財務會計信息披露的充分性
七、其他審核重點關注的八大具體問題
（一）持續盈利能力：不僅關注盈利規模還要關注盈利質量
（二）營業收入：是否規范真實
（三）成本費用：是否規范合理
（四）稅務問題：關注合規且不存在重大依賴
（五）資產質量：資產良好，負債管理有效
（六）現金流量：是否正常與匹配
（七）會計核算：是否規范及時
（八）規范運行：生產經營運行是否符合制度(du)與流程

第二講  企業并購重組重點會計問題
一、并購對上市公司財務會計的影響
（一）合并前后的最終控制者不是同一方
（二）合并前后的最終控制者是同一方
（三）業務合并
二、并購過程中涉及到的主要財務會計問題
（一）對公允價值的確定
（二）對會計信息的披露
（三）對會計利潤的控制
三、上市公司關于財務會計的并購策略
（一）對整合方向進行明確
（二）對并購后(hou)的財(cai)務管理方式進行優化

第三講  基于華源集團并購重組實務操作
一、華源集團概況
二、華源集團的擴張歷程
三、通過資產重組獲得快速發展
四、強力推進收購兼并實現擴張發展的經營戰略
五、華源集(ji)團(tuan)財務危機原因分析： 

第四講  企業并購涉及的財務會計問題
一、財務審慎調查
（一）財務審慎調查的目的、程序和局限
（二）一般常見的財務審慎調查重點
二、并購的會計處理
（一）國內企業兼并的會計處理
（二）國際會計準則對于企業合并的會計處理
三、并購的稅務籌劃
（一）并購中稅務籌劃的目的
（二）并購中稅務籌劃應考慮的事項
（三）并購中(zhong)常見的(de)涉稅問題

第五講  投資盡職調查內容和流程
一、公司背景調查
二、公司經營管理事項調查
三、行業背景的市場調查
四、盡職報告
五、調查方法

第六講  投資盡職調查的十大要點
一、看準一個團隊
二、發掘二個優勢
三、弄清三個模式
四、查看四個指標
五、厘清五個結構
六、考察六個層面
七、落實七個關注
八、分析八個數據
九、走好九個程序
十、報告十個內容

第七講  財務舞弊理論與實踐
一、財務舞弊冰山理論
二、財務舞弊三角理論
三、基于南紡股份財務舞(wu)弊案例分析

第八講  上市公司財務舞弊分析
一、 abc理論 
二、有限性理論 
三、契約理論 
四、風險因子理論
五、財(cai)務(wu)舞弊的成因 

第九講  資本運營的分類與模式
一、資本運營分類
（一）按資本運用的狀態分類
（二）按資本運營的方式分類
（三）按資本運營的對象分類
（四）按資本運營的全過程分類
二、資本運營模式
（一）擴張型資本運營
案例  青島啤酒廠資本運營
案例  新浪資本運營                        
案例  美的集團資本運營
（二）收縮型資本運營
案例  中國人壽保險資本運營
案例  聯想集團資本運營
案例  申能股份有限公司資本運營
案例  宇通客車資本運營違規操作      
                                    
第十講  資本運營下的融資模式與資金退出方式
一、債權融資的6種模式 
二、股權融資的9種模式
三、內部融資和貿易融資的7種模式
四、項目融資和政策融資的6種模式
五(wu)、資金退出(chu)方式(shi)

第十一講  資本重組
一、企業并購
（一）企業并購概論
（二）并購的實施
（三）杠桿收購與管理層收購
（四）并購后整合
（五）并購失敗的普遍原因
二、剝離與分立
（一）資產剝離的方式
（二）公司分立的優缺點
三、股份回購
（一）股份回購的概念
（二）股份回購的特征
（三）股份回購的操作方式
（四）股份回購工作程序
（五）我國上市公司股份回購的目的
（六）股份回購對資本市場的功能
案(an)例   資本(ben)運作的失敗與(yu)德隆系的崩(beng)潰(kui)

第十二講  降低融資成本的六種手段
一、做好資金全面預算工作，嚴格資金審核審批制度
二、加強現金管理，提高資金收益率
三、壓縮應收賬款，降低壞賬損失風險
四、壓縮庫存，加速資金周轉
五、加強采購、生產流程中的資金管理
六、強(qiang)化對內、對外投融資(zi)管理(li)，確保資(zi)金(jin)安全

第十三講   案例分析
案例一  沃爾瑪低成本競爭戰略
案(an)例二(er)  邯鋼低成本競爭戰(zhan)略

第十四講  互動與答疑

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