《建筑施工企業“營改增”應對與納稅籌劃》
講師：屠建清 瀏覽次數：2569
課(ke)程描(miao)述INTRODUCTION
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課程價格：
培訓天數：日程安排(pai)SCHEDULE
課程(cheng)大綱Syllabus
建筑施工企業納稅籌劃課程
【課程背景】
財政部、 國家稅務總局2011年11月16日發布了《關于印發營業稅改征增值稅試點方案的通知》（財稅〔2011〕110號），提出了營業稅改征增值稅的方案。營業稅改征增值稅，旨在完善稅制，消除重復征稅，促進產業融合，降低企業稅收成本。改革試點的主要稅制安排中的稅率安排為：新增11%和6%兩檔低稅率，租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建筑業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。
郵電通信業從2014年6月1日起實施“營改增”，實行基礎電信業務11%、增值電信業務6%兩檔稅率。
建筑業、房地產業將在2015年啟動“營改增”。如何通過納稅籌劃來降低稅負，是建筑施工企業、房地產企業面臨的重大課題。
【課程收益】
我國“營業稅改征增值稅”，將對建筑施工（安裝）企業稅收政策進行重大調整。作為建筑施工企業該如何采取有效措施管控企業的稅負與涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優化稅負，是本課程的主要收益。
其次，通過從“營改增”對建筑施工企業的影響、建筑施工企業“營改增”過渡期應對策略和“營改增”后的實務操作，以及控稅策略與納稅籌劃等全方位培訓，能使學員全面掌握增值稅相關政策，提升增值稅稅務與賬務處理操作技能，是本課程的重要收益。
【課程內容】
第一講 “營改增”對建筑施工企業的影響
一、增值稅的計算及其對企業招投標的影響
二、“營改增”對工程概預算、工程造價的影響
(一) “營改增”前的工程概預算構成及取費方法
(二) “營改增”后的工程概預算構成及取費方法探討
三、“營改增”對甲供材料、混合銷售業務稅收政策的影響
(一) “營改增”對甲供材料稅收政策的影響
(二) “營改增”對混合銷售業務稅收政策的影響
四、“營改增”對企業稅收管理的影響
五、“營改增”對企業總體稅負的影響
六、“營改增”對企業收入確認的影響
七、“營改增”對企業稅收籌劃的影響
八、“營改增”對企業海外經營的影響
九、“營改增”對企業集團經營管理的影響
十、“營改增”對企業核心競爭力的影響
十一、“營改增”對建筑施工企業收入、成本、利潤的影響
十二、“營收增”對建筑施工企業會計核算的影響
十三、“營收增”對建筑施工企業建造合同的影響
十四、“營收增”對集團及成員管理的影響
十五、“營改增”對內部控制的影響
第二講 建筑施工企業“營改增”過渡期應對策略
一、如何做好“營改增”前的組織準備
二、如何實施有效培訓做好人員準備
三、“營改增”前簽訂經濟合同的注意事項
四、“營改增”前急需施工設備實行“以租代購”的稅負分析
五、新舊業務的銜接
六、企業所得稅扣除項目稅務風險管控
七、發票稅務風險管控
八、項目工程造價管控
九、項目工程成本管控
十、施工合同管控
十一、加強施工機械設備等固定資產管控
十二、優化存貨管理
十三、強化客戶管理
十四、強化財務管理
十五、增值稅納稅主體的調整與確定
十六、調整修訂公司相關制度流程
十七、設立所需原材料的子公司
十八、利用稅改前后不同政策處理購買設備與勞務
第三講 建筑施工企業“營改增”實務處理
一、“營改增”后運輸費用的稅務處理
二、營改增后人工費的增值稅處理
三、在材料及設備采購中的增值稅處理
四、“營改增”政策下，對財務指標、績效評價的變化與處理
五、“營改增”政策下，對資金管理的要求與處理.
六、匯總納稅的規定與處理
七、對材料采購及分包合同簽訂的要求與處理
第四講 “營改增”須知三十條
一、增值稅納稅義務發生時間的規定
二、增值稅納稅地點的規定
三、增值稅納稅期限的規定
四、“營改增”的計稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規定
六、增值稅的起征點規定
七、“營改增”銷售額的確定*
八、營業額扣除的規定
九、增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求
十、中止服務或折扣額處理
十一、交易價格不公允處理的稅法規定
十二、兼營行為處理*
十三、混合銷售行為處理*
十四、對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
十五、對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定*
十六、進項稅抵扣發票認證的時限要求
十七、過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進項稅額的情形*
十九、不得抵扣進項稅額的計算*
二十、兼營勞務服務的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、“營改增”的直接減免業務
二十二、“營改增”的即征即退事項
二十三、“營改增”減免稅操作中的特別規定
二十四、“營改增”過程中適合放棄免稅權的企業
二十五、開具增值稅紅字專用發票的規定
二十六、“營改增”的財務會計處理*
二十七、“營改增”如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產抵扣及過渡期政策
二十九、開具增值稅專用發票應注意哪些問題
三十、納稅人應當在何時開具增值稅專用發票
第五講 納稅籌劃目標分析與籌劃平臺的利用
一、納稅籌劃目標分析
二．價格平臺的利用
三、優惠平臺的利用
四、漏洞平臺的利用
五、空白平臺的利用
六、規避平臺的利用
第六講 建筑施工企業“營改增”后增值稅納稅籌劃
一、 如何做好分包業務的涉稅規劃
二、 如何做好“甲供材料”業務的風險管控
三、 如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負
四、 如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務
五、 如何規劃設備租賃業務
六、納稅人身份的選擇
七、分散經營
八、聯合經營
九、掛靠
十、采購與運輸費
十一、水電費
十二、盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
十三、建立各項目增值稅臺賬
第七講 銷項稅額的稅務風險
一、增值稅納稅義務人發生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業務
八、銷售收入完整性
九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險
第八講 進項稅額的稅務風險
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
四、增值稅抵扣憑證的規定
五、抵扣率準確性的規定
第九講 “營改增”其他風險
發票使用管理稅務風險
稅控設備管理稅務風險
逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險
賬務處理的稅務風險
財政補貼申請材料的操作風險
節稅籌劃的操作風險
第十講 案例分析與答疑
建筑施工企業納稅籌劃課程
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/293969.html
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- 屠建清
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