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公路營改增實務課程

課程大綱
第一講2016年“營改增”政策要點
一、財政部國家稅務總局（2016）36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》要點
附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法要點
（附：銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中應重點關注的33項內容）
附件2：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定要點?
附件3：營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定要點
附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定要點
二、其他“營改增”*政策要點
國家稅務總局公告2016年13號：國家稅務總局關于全面開展營業稅改征增值稅試點后增值稅申報有關事項有通知
國家稅務總局公告2016年第14號：國家稅務總局關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國家稅務總局2016年第15號：國家稅務總局關發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
國家稅務總局2016年16號：《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國家稅務總局公告2016年第17號：國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣{市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國家稅務總局公告2016年第18號：國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告
國家稅務總局公告2016年第19號：關于營業稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增稅發票的公告
國家稅務總局公告2016年第23號：關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告
國家稅務總局2016、4、20致全國營改增納稅人的一封信
財稅（2016）43號關于營改增后契稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知
財稅（2016）47號關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知
稅(shui)總納便函[2016]71號國(guo)家稅(shui)務總局納稅(shui)服務司關于下發營(ying)改增熱(re)點問(wen)題答(da)復口(kou)徑和營(ying)改增培訓參考材(cai)料的(de)函（2016、5、10）

第二講交辦公路（2016）66號《公路工程營業稅改征增值稅計價依據調整方案》解讀
一、適用范圍
二、關于《投資估算辦法》和《概預算辦法》
（一）費用項目組成
（二）營改增后建筑安裝工程費的計算。
（三）費用標準和計算方式
三、關于《指標》和《定額》
四、其他

第三講公路工程企業增值稅會計核算
一、增值稅會計核算的原理及會計科目設置
二、增值稅會計核算特殊業務的講解與處理
三、增值稅相關科目使用及其規范
四、過渡期試點納稅人差額征稅的會計處理
五、取得過渡性財政扶持資金的會計處理
六、增值稅會計(ji)核算(suan)案例

第四講公路工程營改增*操作實務解析
一、營改增指導意見
二、增值稅會計核算辦法
三、增值稅發票(piao)管理(li)辦法

第五講銷項稅額的稅務風險與防范
一、增值稅納稅義務人發生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業務
八、銷售收入完整性
九、規避(bi)取得(de)虛開增值稅專用(yong)發(fa)票的風險

第六講進項稅額的稅務風險與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
四、增值稅抵扣憑證的規定
五、抵扣率準確性的規定

第七講“營改增”其他風險與防范
一、發票使用管理稅務風險
二、稅控設備管理稅務風險
三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
四、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險
五、賬務處理的稅務風險
六、財政補貼申請材料的操作風險
七、節稅(shui)籌劃(hua)的操(cao)作風險

第八講“營改增”疑難問題解答三十四題
第九講如何采取有效措施消除影響和降低風險
一、如何實施有效培訓做好人員和組織準備
二、調整修訂公司相關制度流程
三、建立各項目增值稅臺賬
四、發票稅務風險管控
五、接受增值稅專用發票應把握3個要點
六、建筑業應對措施
（一）簽訂經濟合同注意事項
（二）項目工程造價調整
（三）項目工程造價管控
（四）項目工程成本管控
（五）施工合同管控
（六）加強施工機械設備等固定資產管控
（七）優化存貨管理
（八）強化客戶管理
（九）強化財務管理
（十）增值稅納稅主體的調整與確定
（十一(yi)）設立建筑材料子(zi)公(gong)司(si)、混泥土子(zi)公(gong)司(si)、勞(lao)務子(zi)公(gong)司(si)和現代服務子(zi)公(gong)司(si)

第十講“營改增”后增值稅納稅籌劃
一、如何從稅負角度選擇納稅人身份
二、如何規劃增值稅稅負平衡
三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務
四、如何規劃租賃業務
五、如何優化采購運輸費稅負
六、建筑企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控
七、建筑企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費管控
九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負
十、如何做好分散經營的涉稅規劃
十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控
十二、如何做(zuo)好(hao)資質掛靠(kao)的稅務風險管(guan)控

第十一講案例分析
案例一某建設集團“營改增”實務十二舉措
案例二某建設集團營改增問題處理十七題
案例三工程完工多余材料抵償債務
案例四將工程完工多余材料移送其他在建工程使用
案例五將工程完工多余材料就地作價處理
案例六甲建筑公司位于北京朝陽區大型工程完工后多余建筑材料作價
案例七建筑施工企業“營改增”增值稅管理流程如何設計
案例八建筑施工企業“營改增”納稅申報流程如何設計
案例九建筑施工企業項目工程多余材料處置流程如何設計
案例十“營改增”應對《稅務管理制度》的制訂
案例十一“營改增”后發票控稅策略的19個要點
1、施工期間發生水電費用的發票開具技巧
2、采購過程中的運輸發票開具技巧
3、采購過程中材料發票的開具技巧
4、掛靠工程中的發票開具技巧
5、母公司投標的工程，子公司進行施工中的發票開具技巧
6、總公司投標的工程，分公司施工中的發票開具技巧
7、建筑企業售后回租中的發票開具技巧
8、甲方從工程結算款中扣留施工企業罰款的發票開具技巧
9、材料供應商給予施工企業銷售返點的發票開具技巧
10、甲方扣留施工企業質量保證金的發票開具技巧
11、施工企業與業主已經辦理工程進度結算未收到的結算工程款的發票開具技巧
12、施工企業接受勞務派遣公司派遣勞務人員的發票開具技巧
13、施工企業收到業主的提前竣工獎、材料差價款的發票開具技巧
14、施工企業與非房地產企業發生“甲供材”業務的發票開具技巧
15、建筑施工企業租用機械設備的發票開具技巧
16、建筑施工企業銷售營改增之前采購的設備的發票開具技巧
17、營改增后，沙石料的發票開具技巧
18、建筑施工企業支付或收到違約金和賠償金的發票開具技巧
19、營改增(zeng)前已經完成的(de)工(gong)程結算(suan)未收的(de)工(gong)程款(kuan)于營改增(zeng)后(hou)收到工(gong)程款(kuan)的(de)發票開(kai)具技巧(qiao)

第十二講建筑業“營改增”熱點問題五十題
一、建筑企業，選擇使用簡易計稅辦法，征收率是多少?請問是否可以開具增值稅專用發票?
二、建筑行業什么情況下可以選擇簡易征收?
三、建筑企業不同的項目，是否可以選用不同的計稅方法?
四、跨區縣提供建筑服務的小規模納稅人，能否在勞務地代開增值稅專用發票?
五、根據財稅〔2016〕36號文件規定""一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法""此處的""4月30日之前自建""應如何界定?
六、一般納稅人以清包工方式或者甲供工程提供建筑服務，適用簡易計稅方法，文件規定以收到的然后減去分包款為銷售額，開票是總金額的還是分包之后的?例如總包收到100萬，分包款50萬，購貨方要求開具100萬發票，納稅人實際繳納50萬的稅款，如何開票?
七、《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》國家稅務總局公告2016年第16號文件規定：""第一條納稅人以經營租賃方式出租其取得的不動產(以下簡稱出租不動產)，適用本辦法。取得的不動產，包括以直接購買·接受捐贈·接受投資入股·自建以及抵債等各種形式取得的不動產。""納稅人二次轉租，自己沒有取得該不動產，適用什么稅率?
八、5月1日之后開具的地稅發票繳納增值稅時如何申報，是否如增值稅發票一樣先進行價稅分離?如果申報時既有國稅發票又有地稅發票如何申報?
九、物業收取的停車費和電梯里面的廣告位的出租是按什么行業核算?
十、我公司原來是銷售貨物的小規模納稅人，還有本次營改增的應稅服務，一般納稅人資格登記標準應如何判斷?
十一、納稅人于2016年5月1日以后取得的不動產，適用進項稅額分期抵扣時的""第2年""怎么理解?是否指自然年度?
十二、全面營改增后，其他個人發生應稅項目是否可以申請代開增值稅專用發票?
十三、試點納稅人5月1日之前發生的購進貨物業務，在5月1日之后取得進項稅發票，是否可按規定認證抵扣?
十四、員工因公出差，住宿費取得增值稅專用發票，是否可以按規定抵扣進項?
十五、企業既有簡易計稅項目，又有一般計稅項目，營改增后購進辦公用不動產，能否抵扣進項稅?
十六、企業發生應稅行為，在營改增試點之日前已繳納營業稅，營改增試點后因發生退款減除營業額的，應當怎樣處理?
十七、實行按季申報的原營業稅納稅人，5月1日營改增后何時申報繳納增值稅?
十八、企業選擇簡易計稅辦法時是否可以開具增值稅專用發票?
十九、不動產租賃涉稅處理技巧及抵扣政策影響
二十、有形動產租賃涉稅處理及抵扣政策影響
二十一、建筑施工企業簡易征收項目操控技巧
二十二、納稅時間的變化及籌劃技巧
二十三、納稅地點的要求及處理技巧
二十四、票據開具地點及要點把握
二十五、營改增對掛靠、資質共享等經營模式的影響及對策
二十六、營改增給企業帶來哪些稅收風險（地稅清稅）？
二十七、掛靠、聯合經營、資質共享等運作模式營改增風險把控
二十八、增值稅與所得稅的關系
二十九、多元化經營以及并購重組能否實現節稅？
三十、營改增后建設工程計價規則的改變及其對工程預算造價的影響（定價機制和稅負平穩）
三十一、投標報價新體系的建立及應對策略
三十二、業務合作對象選擇以及模式建議（上下游之間）
三十三、合同管理重點有哪些？
三十四、營改增后對PPP等投資項目影響及應對技巧，合同的簽訂與涉稅問題
三十五、甲供材料、甲供設備涉稅問題及處理
三十六、自制材料物資（加工混泥土、瀝青自用或對外）涉稅處理，自制還是外購的籌劃技巧
三十七、預收工程款時即產生銷項稅？投標保證金、履約保證金是否納稅？
三十八、增值稅繳納、完工進度、業主中期結算（計量）的關系
三十九、混合經營、兼營的定義，營改增后如何納稅及風險規避
四十、一般納稅人和小規模納稅人的認定及對企業的影響
四十一、增值稅進項稅額抵扣的規定及原則（五流一致，時間）
四十二、進項稅項抵扣對取得專用票據的要求
四十三、經濟活動中可以取得的各種票據及要求
四十四、建筑施工企業在材料及設備采購過程中的增值稅籌劃
四十五、建筑施工企業人工費用增值稅籌劃（企業員工、外部勞務用工模式及費用開支）
四十六、采購砂石料、混泥土等材料過程中的增值稅籌劃
四十七、征地拆遷（紅線內外）中涉及的營改增問題及籌劃
四十八、管理費用支出涉稅問題及可抵扣的范圍
四十九、關聯企業間如何處理支付的資金使用費
五十、出(chu)售固定資(zi)產、廢舊(jiu)物資(zi)的涉(she)稅(shui)問題

第十三講“營改增”須知三十條
一、增值稅納稅義務發生時間的規定
二、增值稅納稅地點的規定
三、增值稅納稅期限的規定
四、“營改增”的計稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規定
六、增值稅的起征點規定
七、“營改增”銷售額的確定*
八、營業額扣除的規定
九、增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求
十、中止服務或折扣額處理
十一、交易價格不公允處理的稅法規定
十二、兼營行為處理*
十三、混合銷售行為處理*
十四、對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
十五、對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定*
十六、進項稅抵扣發票認證的時限要求
十七、過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進項稅額的情形*
十九、不得抵扣進項稅額的計算*
二十、兼營勞務服務的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、“營改增”的直接減免業務
二十二、“營改增”的即征即退事項
二十三、“營改增”減免稅操作中的特別規定
二十四、“營改增”過程中適合放棄免稅權的企業
二十五、開具增值稅紅字專用發票的規定
二十六、“營改增”的財務會計處理*
二十七、“營改增”如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產抵扣及過渡期政策
二十九、開具增值稅專用發票應注意哪些問題
三(san)十(shi)、納稅(shui)人應當在何時開具增(zeng)值稅(shui)專用發票

第十四講互動與答疑

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