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建筑房(fang)地產業涉稅問題處理公開課

課程背景
房地產和建筑業是國民經濟的重要物質生產部門，行業地位及特點不僅決定了它們在國民經濟中，特別是在推動城市建設、促進經濟增長和提高居住生活水平等方面發揮著重大的積極作用，同時對國家稅收收入的貢獻也比較大，稅務機關的關注度也顯著提高。
通過金稅三期的推廣應用及優化，稅務機關有效實現了稅收征管的信息收集、數據比對及指標預警，大數據技術使得稅務稽查手段“鳥*換炮”，稅務稽查的剛性和威懾力得以強化，依法納稅的理念深入人心。隨著金稅四期的開發完成及上線運行，稅務機關在不斷優化納稅服務的同時，監控能力必將再上新臺階。
值(zhi)此(ci)背景之下，規范與合規是企業健(jian)康發展的(de)基石，本次課程(cheng)結合房地產(chan)及建筑行業特點，圍繞增(zeng)值(zhi)稅、土(tu)地增(zeng)值(zhi)稅、企業所得(de)稅等多個稅種，全流程(cheng)多角度審視企業涉稅事項，幫助企業深層次開展稅務(wu)“健(jian)康體檢”，進(jin)一步防控、化(hua)解涉稅風險，*程(cheng)度地維護企業合法利益。

課程收益
1、了解當前稅收征管新形勢，及其對企業的影響。
2、解決房地產企業不同經營階段收入確認、稅會差異處理、成本費用扣除、涉稅風險點排查等關鍵問題，進一步提升企業稅務管理水平。
3、了解建筑業重要稅收政策，準確把握政策要點及執行口徑，有效解決合同簽訂、發票管理、業務處理及會計核算等環節隱含的涉稅問題。
4、立足實(shi)務，緊接地(di)氣，從(cong)工(gong)作(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)來到(dao)工(gong)作(zuo)(zuo)中(zhong)(zhong)去(qu)，案例式(shi)教學。案例來源(yuan)于授(shou)課老師20余(yu)年工(gong)作(zuo)(zuo)經歷、各地(di)稽查局稽查工(gong)作(zuo)(zuo)實(shi)務及各地(di)法(fa)院司法(fa)判例，系統而權威地(di)展現房地(di)產建筑(zhu)業稅務管理工(gong)作(zuo)(zuo)全(quan)貌。有(you)(you)的(de)(de)案例教訓深刻，起到(dao)一定(ding)的(de)(de)警(jing)示(shi)作(zuo)(zuo)用；有(you)(you)的(de)(de)案例及方法(fa)則(ze)具有(you)(you)極(ji)強的(de)(de)借鑒性(xing)甚至可(ke)復制(zhi)性(xing)，切(qie)實(shi)踐行既要授(shou)之以魚又要授(shou)之以漁的(de)(de)新型授(shou)課理念。

課程對象
房地產建(jian)筑(zhu)企業主管財(cai)務的(de)總(zong)經理、財(cai)務總(zong)監、財(cai)務經理、財(cai)務人(ren)員(yuan)(yuan)、辦稅人(ren)員(yuan)(yuan)等相關(guan)崗位人(ren)員(yuan)(yuan)；稅務師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)、會計師(shi)事(shi)務所(suo)(suo)等涉(she)稅中介機構(gou)工作(zuo)人(ren)員(yuan)(yuan)；其他(ta)有關(guan)人(ren)員(yuan)(yuan)。

課程講師
吳學(xue)鋒：20多(duo)年(nian)(nian)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務管(guan)(guan)理(li)(li)(li)工(gong)(gong)作(zuo)經(jing)歷(li)，多(duo)次參(can)與(yu)大(da)型企業稅(shui)(shui)(shui)(shui)務稽查，參(can)與(yu)查處(chu)重(zhong)大(da)出(chu)口(kou)騙稅(shui)(shui)(shui)(shui)案(an)件(jian)，查處(chu)數十起虛開發(fa)票(piao)案(an)件(jian)，獲得“征管(guan)(guan)能(neng)(neng)(neng)手”、“稽查能(neng)(neng)(neng)手”等(deng)稱(cheng)號，具有扎實(shi)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)理(li)(li)(li)論基礎和(he)豐富(fu)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)及籌劃實(shi)踐經(jing)驗(yan)。2012年(nian)(nian)營改增試點啟動以來，全程參(can)與(yu)每一次試點工(gong)(gong)作(zuo)(包括：前期調研及準備、戶(hu)籍接收(shou)(shou)、對(dui)內(nei)對(dui)外政(zheng)策(ce)培訓、納稅(shui)(shui)(shui)(shui)輔導(dao)、上(shang)線運(yun)行(xing)及疑難問題(ti)處(chu)理(li)(li)(li)等(deng)具體實(shi)務操作(zuo)），尤(you)其擅(shan)長建筑施工(gong)(gong)、房地(di)產開發(fa)企業全流程的(de)涉稅(shui)(shui)(shui)(shui)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)控(kong)，善(shan)于從實(shi)戰(zhan)(zhan)的(de)角度理(li)(li)(li)解和(he)運(yun)用稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)政(zheng)策(ce)，精準把握政(zheng)策(ce)執行(xing)口(kou)徑，能(neng)(neng)(neng)將(jiang)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務機關(guan)的(de)征收(shou)(shou)管(guan)(guan)理(li)(li)(li)與(yu)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人實(shi)務操作(zuo)相結(jie)合，探究企業經(jing)濟業務涉稅(shui)(shui)(shui)(shui)問題(ti)的(de)處(chu)理(li)(li)(li)方法和(he)技巧。授課風(feng)格：深入(ru)淺出(chu)，善(shan)于以通俗的(de)語言詮釋晦澀生(sheng)冷(leng)的(de)法規條文(wen)；風(feng)趣(qu)幽默(mo)，讓(rang)學(xue)員在輕松愉快中(zhong)開拓學(xue)習思路；案(an)例源于實(shi)戰(zhan)(zhan)，翔實(shi)精巧，引人入(ru)勝；激情洋溢，課堂氣(qi)氛(fen)生(sheng)動。

課程內容
第一節：稅收征管新形勢
一、大數據技術在稅收征管中的廣泛應用
二、金稅(shui)四期(qi)進展情況及其對納稅(shui)人的影響

第二節：收入類項目涉稅實務問題處理與核心高風險事項把控
一、房開企業收入確認實務問題處理與風險把控
1、房開企業增值稅納稅義務發生時間
2、房開企業企業所得稅收入確認
3、新收入準則下房開企業收入確認的稅會差異及納稅調整
二、建筑企業收入確認實務問題處理與風險把控
1、建筑業增值稅納稅義務發生時間
2、建筑業企業所得稅收入確認
3、收入確認風險點及風險防控
⑴ 按完工進度法確認收入成本，月末未收到成本發票怎么辦？
⑵ 按完工進度法確認收入成本，年末未收到成本發票怎么辦？
⑶ 按完工進度法確認收入成本，匯算清繳前未收到成本發票怎么辦？
⑷ 按完工進度法確認收入成本，稅務檢查發現缺少成本發票怎么辦？
三、收入確認差異性處理與風險防控
1、稅稅差異
⑴“兩稅”收入確認的差異性
⑵“兩稅”收入確認風險點及風險應對
2、稅會差異
⑴ 新收入準則下會計與企業所得稅收入確認時點差異及應對
①銷售商品的收入確認及差異
②提供勞務收入的確認及差異
③新收入準則的時段法與時點法
⑵ 完工百分比法、終驗法及其優缺點
⑶ IPO建筑類企業采用完工百分比法的常見財務問題及應對
①完工百分比不準確
②工程實際結算金額與合同額不一致
③跨期項目不同年度間的毛利率波動較大
④工程形象進度確認單后補跡象明顯
⑤增值稅納稅義務時間問題
⑷ 采用終驗法確認收入應注意的問題
①與稅收規定有沖突
② 納稅遵從成本增加
③ 信息披露可能導致誤解
四、混合銷售與兼營的稅務處理與風險防控
1、兼營與混合銷售的區別
2、混合銷售的一般規定
3、外購貨物同時提供建筑服務增值稅處理
4、自產貨物同時提供建筑服務增值稅處理
5、園林綠化工程增值稅處理與合同簽訂
6、對混合銷售分別簽訂合同，就可以分別適用不同稅率嗎？
五、視同銷售的稅務處理與風險防控
1、視同銷售政策概述
⑴ 什么是視同銷售
⑵ 視同銷售如何確定銷售額
2、房地產企業三種促銷業務的稅務處理
⑴ 售房贈送汽車、家電及家具的財稅處理
⑵ 開盤贈送小禮品的財稅處理
⑶ 老帶新業務的財稅處理
六、拆遷安置房收入確認實務問題處理與風險防控
1、拆遷安置房的性質
2、銷售還是視同銷售
3、實務問題處理
七、“限地價+競配建”稅務處理與籌劃
1、什么是“限地價、競配建”？
2、“限地價、競配建”如何進行稅務處理？
3、拿地環節如何結合“限地價、競配建”進行稅務籌劃？
八、非貨幣性資產投資涉稅實務問題處理
1、增值稅處理
2、企業所得稅處理
3、土地增值稅處理
4、印花稅處理
九、抵債業務涉稅實務問題處理
1、以貨物抵償工程款稅會處理
2、以房屋抵償工程款稅會處理
⑴ 房屋產權轉移登記至建筑企業自身名下
⑵ 房屋產權轉移登記至第三方名下
⑶ 實際成交價高于約定價格
⑷ 實際成交價低于約定價格
3、相關案例
十、掛靠業務涉稅實務問題處理與風險防控
1、《建筑法》、《合同法》、《招投標法》關于掛靠業務的法律責任
2、稅法關于掛靠業務的務實處理
3、被掛靠人因掛靠人提供虛假發票被查處，行政責任何在？
4、被掛靠人因掛靠人提供虛假發票被查處，刑事責任何在？
5、因(yin)被掛(gua)靠人原因(yin)無(wu)法開具發(fa)票，責任何在？

第三節：扣除類項目涉稅實務問題處理與核心高風險事項把控
一、扣除項目基本規定與特殊規定
1、相關性與合理性
2、房開企業預提費用稅務處理
二、精準控制限額支出
1、各類費用扣除比例
2、傭金支付應注意的問題
三、房開企業土地成本的確認和計算
1、不同稅種關于土地取得成本的確認和計量
2、不同稅種下土地成本的計算和扣除
3、地下車庫是否分攤土地成本
四、房開企業開發間接費用的稅會處理
1、開發間接費用和開發費用的區別
2、對“借款費用”的具體處理不同
3、營銷設施建造費在所得稅和土地增值稅上處理不同
4、開發間接費用的歸集與分配
5、相關案例解析
五、房開(kai)企業土地使用稅(shui)納稅(shui)義務發生(sheng)時(shi)間

第四節：發票實務問題處理與風險防控
一、稅務機關發票監控手段和能力日益提升
二、房地產建筑業發票管理現狀及困境
1、材料采購中的虛開情形
2、虛增成本的虛開情形
3、分包業務中的虛開情形
4、掛靠業務中的虛開情形
三、虛開發票實務問題處理與檢查應對
1、虛開發票及其法律責任
2、掛靠行為屬于虛開發票嗎？
3、有貨虛開如何定性？
4、司法機關關于虛開發票罪定性的三次口徑變化
5、取得虛開專票實務問題處理及檢查應對
四、“異常憑證”實務問題處理與檢查應對
1、什么是異常增值稅扣稅憑證？
2、取得異常憑證屬于取得虛開專票嗎？
3、發票“被異常”后怎么辦？
五、“三流一致”實務問題處理與檢查應對
1、什么是“三流一致”
2、“三流不一”屬于虛開嗎？
3、“三流不一”能否抵扣進項稅？
4、“委托付款合同”的法律效力
5、合同簽訂必須體現“三流一致”嗎？
6、母公司中標交由子公司施工，稅務機關認可嗎？
7、母公司中標交由子公司施工，住建部門認可嗎？
8、母公司中標交由子公司施工，人大法工委認可嗎？
9、稽查實務中如何看待“三流一致”
10、司法實務中如何看待“三流一致”
11、建筑業如何適用“三流一致”政策？
12、“三流一致”政策(ce)趨勢(shi)

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