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建筑業稅務稽查風險培訓

課程收益：
隨(sui)著(zhu)我(wo)國稅(shui)(shui)(shui)收(shou)制度的(de)不斷完善和以(yi)數治稅(shui)(shui)(shui)背(bei)景下(xia)，智(zhi)慧稅(shui)(shui)(shui)務(wu)自動預警(jing)，數據比(bi)對(dui)年限(xian)延長(chang)。建(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)業(ye)歷史(shi)遺留(liu)問題突(tu)出，建(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)和勞務(wu)企(qi)業(ye)的(de)財(cai)(cai)稅(shui)(shui)(shui)風險也日益(yi)凸(tu)顯。為了幫助企(qi)業(ye)更好地應(ying)對(dui)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)稽查，提高(gao)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理水平，本(ben)次(ci)課(ke)程將對(dui)大(da)數據下(xia)財(cai)(cai)稅(shui)(shui)(shui)合規管(guan)理要點(dian)和新《公(gong)司法》對(dui)財(cai)(cai)務(wu)管(guan)理的(de)影(ying)響為抓手，以(yi)建(jian)筑(zhu)(zhu)(zhu)業(ye)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)稽查案(an)例為，對(dui)涉稅(shui)(shui)(shui)風險排查與應(ying)對(dui)的(de)方法進行全面解析。

課程方式：
本次課程全(quan)程案(an)例，對財稅(shui)政策的深入了解和掌(zhang)握，確保自身稅(shui)務合規(gui)，降低稅(shui)務風險(xian)；通過數十個稽查(cha)案(an)例、判例全(quan)面解析，指(zhi)導實際工作，規(gui)范財務管理及稅(shui)務實操處(chu)理，合法、合理進(jin)行稅(shui)收(shou)籌劃，優化企業稅(shui)負。

培訓對象：
公司經營班子成員(yuan)、總經理(li)、財(cai)務(wu)負責人、中高層(ceng)管理(li)人員(yuan)及(ji)業務(wu)骨干(gan)等。注：企業團隊一起(qi)參加，課程(cheng)收益*。

課程大綱：
第一部分 大數據監管下的合規管理要點
1.現行的四大發票開具系統
2.數字化電子發票改革與稅務數字賬戶的功能
（1）數字化電子發票變革核心
（2）電子發票授信額度的11個核心指標與7個配置指標
（3）稅務數字賬戶的核心功(gong)能

3.建筑服務發票的預繳數據共享與備注欄注意事項
（1）建筑服務兩類預繳事項與部分區域特殊預繳政策管理
（2）電子發票時代未預繳的涉稅風險提(ti)示

4.旅客運輸服務的抵扣關聯與貨物運輸發票管理
（1）旅客運輸服務發票的抵扣管理
（2）新航空票與新鐵路發票
（3）貨(huo)物(wu)運(yun)輸發票應注意哪些(xie)問(wen)題

5.大數據比對分析中的指標管理與報表數據管理
（1）近年來稅務稽查動向
（2）哪些經營與財稅指(zhi)標需(xu)要企(qi)業特別注意(yi)？

6.取得“異常”發票涉及的稅費調整及風險應對
（1）供應商走逃失聯
（2）受供應鏈連累的異常發票處理
（3）異常(chang)發票的企業所得稅是否需要調整

7.新《公司法》對建筑業財稅管理的影響
（1）注冊資本實繳期限對建筑企業的影響
（2）五年實繳新規對債務管理的影響
（3）認繳過渡期限內應注意哪些事項
（4）認繳內股東未出資借款利息在企業所得稅前扣除
（5）非貨幣性資產出資應注意的涉稅事項
（6）認繳期(qi)限(xian)內自然人轉讓股(gu)權(quan)事(shi)項

8.建筑業企業合同印花稅涉稅管理
（1）合同印花稅的應稅憑證不止合同
（2）印花稅的納稅地點與納稅時間
（3）建筑業中EPC、聯合體、植物養護等特定業務的印花稅
（4）結算額(e)(e)與合同額(e)(e)不(bu)一致(zhi)

9.邊角料與資產處置中不合規操作風險
（1）邊角料處置的會計處理與涉稅風險
（2）邊角料處置濫用簡易計稅方法風險大
（3）固定資產處(chu)置(zhi)應注(zhu)意的增值稅問(wen)題與會計處(chu)理(li)

10.收入成本的核算未區分項目的涉稅風險
（1）建筑業項目損益核算原則
（2）未按項目核算收入、成本的稅負風險
（3）無法區分使用項目的進項稅額抵扣
（4）兼用于簡易與一般兩種計稅方式的租賃設備
（5）兼用(yong)于簡易與一(yi)般兩種計稅方式(shi)的不動資(zi)產

11.中途轉換計稅方式稅方式的涉稅風險
（1）選擇簡易計稅方法的條件
（2）轉換計稅方式的限制
（3）轉(zhuan)換計稅(shui)方式(shi)應考慮造價因素

12.預收款涉及的“兩稅收入”處理不當的涉稅風險
（1）預收款需要預繳企業所得稅嗎？
（2）預收款可以開具哪些票據？對納稅義務的影響是什么
（3）”兩稅收入“出現不一致一定有問題嗎？

13.以房抵債過程中存在的涉稅風險
（1）以房抵債如何進行會計處理？以房抵債涉及哪些稅費？
（2）以房抵債協議的諾成性與實踐性爭議
（3）以房抵債對工程款優先受償權的影響
（4）三方以房抵債的財(cai)稅處理

14.結算過程中涉及債務重組處理不當的涉稅風險
（1）工程結算與審計結論的關系
（2）結算時各類扣款事項如何處理
（3）收取和支付延期付款利息、商業承兌匯票貼現補償
（4）結算時以物抵債賬面價值(zhi)(zhi)與(yu)市場(chang)價值(zhi)(zhi)不一致

15.商票、保理方式辦理結算存在的補償性收入涉稅問題
（1）商業承兌匯票背書轉讓所承擔的法律風險
（2）保理費發票能否抵扣進項稅額
（3）商(shang)票與保理(li)費補(bu)償的涉稅處理(li)

第二部分 實務案例解析涉稅風險排查與應對
1.未分配利潤轉增資本算不算分紅
（1）個人股東直接分紅
（2）個人股東借錢未還（特定情形）
（3）以物抵債、以房抵債
（4）個人溢價轉讓股權
（5）未分配利潤轉增資本
稽查案例：用未分配利潤轉增資本按分紅處理補稅600萬元
稽查案例：投資不(bu)具有合(he)理商(shang)業(ye)目(mu)的(de)的(de)損(sun)失，不(bu)允許稅前(qian)扣除

2.工程已經完工合同收入未確認存在哪些涉稅風險？
（1）會計收入確認原則
（2）增值稅收入確認原則
（3）企業所得稅收入確認原則
稽查案例：竣工未結算項目涉稅稽查解析
判例：已完(wan)工(gong)并(bing)投入使用，但尚未辦理決(jue)算(suan)手續被定偷稅

3.取得農產品發票應注意抵扣風險和虛開風險
（1）農產品抵扣憑證及抵扣原則總結
（2）進項稅額抵扣的納稅申報差異
（3）如何判別農產品自產自銷及風險防范
（4）虛開農產品發票的風險提示
稽查案例：竣工未結算項目涉稅稽查解析
 實務案例：掛靠項目——商貿公司沒有(you)地、沒有(you)人怎么自產？

4.建筑企業增值稅留抵稅額退稅風險提示
（1）非小微、非六大行業企業增值稅留抵退稅事項
（2）六大行業企業增值稅留抵退稅事項
（3）小微企業增值稅留抵退稅事項
（4）留底退稅風險自查與建筑業風險指標判斷
稽查案例：申請留抵退(tui)稅時(shi)請自重

5.暫估成本沒有任何依據存在什么涉稅風險
（1）成本已發生，因未付款暫時未取得發票
（2）因供應商注銷無法取得發票
（3）不是成本，卻做了暫估成本
稽查案例(li)：建筑企業(ye)暫估成(cheng)本沒有(you)任何依據，未按規定納稅(shui)調(diao)整，被定“偷(tou)稅(shui)”

6.建筑企業發放農民工工資未代扣代繳個稅
（1）《保障農民工工資支付條例》對總包方與分包方的影響
（2）代發農民工工資的財稅處理
（3）建筑企業支付農民工勞動報酬代扣代繳個稅的困境
稽查(cha)案例：建筑企業發放農民工工資(zi)未代(dai)扣代(dai)繳(jiao)個稅被(bei)罰

7.建筑企業注冊個人獨資企業為自己虛開發票
（1）個體戶、個獨與公司制企業區別
（2）利用個體戶進行稅務籌劃與虛開發票僅一線之隔
（3）SPV載體的四個核心要素管理
稽查案例：建筑企業讓員工設立(li)兩個個體戶給(gei)自己開(kai)票被定(ding)為虛開(kai)

8.在“洼地”注冊公司取得的財政返還是否需要繳納企業所得稅
（1）洼地形成的原因
（2）洼地的類型與發展趨勢
（3）洼地的財政獎勵與稅收返還涉稅
（4）洼地的稅收風險提示
稽查案例：取得財政返還未申報納稅、利用個體核定征收給自己虛開發票被罰
稽(ji)查案例：在洼地設立建材銷售公司(si)取得(de)財政(zheng)獎勵未交企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)被罰(fa)

9.濫用簡易計稅政策涉稅風險
（1）建筑企業可以選擇簡易計稅的情形
（2）勞務大包選擇簡易計稅的風險
（3）建筑業經常接觸的簡易計稅事項與差額扣除
稽查案例：建筑企業簡易計稅項目多扣除分包款被定偷稅
稽查案(an)例：稅務(wu)機關處置一起建(jian)筑業納(na)稅人濫(lan)用(yong)簡(jian)易計稅方法案(an)例

10.錯誤適用低稅稅率可能引發大風險
（1）特定業務涉及的兼營與混合銷售
（2）按混合銷售適用低稅率存在涉稅風險
稽查案例：經營租賃濫用濕租稅率交稅，被定“偷稅”
稽查案例：施工現場的吊裝服(fu)務屬于租(zu)賃還是物流輔助(zhu)

11.建筑業應注意的“靈活用工平臺”涉稅風險
（1）平臺經濟特征與平臺的功能定位
（2）以網約車的商業模式為例解析平臺的法務、稅務問題
（3）建筑業使用靈活用平臺的核心風險
稽(ji)查案例：通過“靈活用(yong)工”平臺虛開發票，套取現金用(yong)于(yu)支付(fu)提成費、推(tui)廣費被罰

12.取得個人代開的發票應該注意哪些涉稅風險
（1）取得個人代開發票的5個核心風險提示
（2）個人所得稅稅目與扣繳義務關系
（3）實務中常見的個稅稅目與扣繳義務爭議
稽查案例：某(mou)建筑公司違規取(qu)得個人代開發(fa)票案連補帶罰2000多萬

13.關聯企業交易定價與利潤轉移涉稅風險
（1）非關聯方與關聯方的債務免除差異
（2）關聯交易定價不允許涉嫌的利潤轉移風險
稽(ji)查(cha)案例(li)：集(ji)團公司(si)設立采(cai)購(gou)(gou)公司(si)集(ji)中采(cai)購(gou)(gou)物資進行利潤轉移，被稅局追繳(jiao)千萬(wan)稅款

14.甲方轉售電力不開具發票的涉稅風險
（1）該不該開票——是否銷售應稅服務/貨物
（2）能不能開票——超經營范圍
（3）開什么發票——增值稅稅目稅率
（4）什么情況下可以不開票
（5）承擔電費的一方如何處理
稽查案例：轉售電力未開具發票直接沖減管理費用被罰
稽查(cha)案例：房開公司向建(jian)筑企(qi)業(ye)轉售(shou)電力未開票(piao)未確(que)認收入被認定為偷稅

15.違法轉包提供的發票應如何控制涉稅風險？
（1）轉包與掛靠的區別
（2）轉包與掛靠涉及的行政處罰差異
（3）轉包與掛靠發票管理差異
（4）差額扣除違法轉包、違法分包款的風險提示
行處案例：總包單位肢解分包、違法轉包給7個人被按照合同額的0.6%處罰
稽查案例：違法轉包方提供的發票被認定為虛開發票
第三部分：答疑環節

講師介紹：
林久時老師
來自建筑(zhu)業(ye)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)管(guan)理一(yi)(yi)線的實戰派講師，曾(ceng)在大型(xing)央企(qi)擔(dan)任(ren)財(cai)務處處長(chang)。現專(zhuan)職從事財(cai)稅(shui)(shui)(shui)服務工作，專(zhuan)注建筑(zhu)業(ye)領域財(cai)稅(shui)(shui)(shui)實務問題研究，已(yi)出版(ban)《建筑(zhu)企(qi)業(ye)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)處理與合同(tong)涉稅(shui)(shui)(shui)管(guan)理》第(di)一(yi)(yi)版(ban)、《建筑(zhu)企(qi)業(ye)財(cai)稅(shui)(shui)(shui)處理與合同(tong)涉稅(shui)(shui)(shui)管(guan)理》第(di)二版(ban)、《建筑(zhu)施工企(qi)業(ye)全生命(ming)周(zhou)期財(cai)稅(shui)(shui)(shui)處理與風險防(fang)范（案例版(ban)）》等(deng)著作。對建筑(zhu)業(ye)財(cai)務疑難問題解決、稅(shui)(shui)(shui)務風險控(kong)制、成本(ben)管(guan)理等(deng)實務內容有獨(du)到(dao)見(jian)解。曾(ceng)為多(duo)家央企(qi)、國(guo)企(qi)、民企(qi)、建筑(zhu)業(ye)協會(hui)等(deng)近百家單(dan)位提(ti)供過(guo)內訓服務。

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