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商業銀行(xing)內部控制課程

銀行核心競爭優勢是在信貸業務上經營風險+控制風險之上獲取收益
信貸業務管理
信貸產品+風險識別+風險控制
風險管理：“行業布局+行業前景”之上的企業風險識別+風險控制
風險識別=正確的（分析(xi)過去+判(pan)斷(duan)今天+預測未來）

一.商業銀行內部控制目標與原則
一、商業銀行內部控制的目標：
1、保證國家有關法律法規及規章貫徹執行。
2、保證銀行發展戰略和經營目標的實現。
3、保證商業銀行風險管理的有效性。
4、保(bao)證商業(ye)銀行業(ye)務記錄、會計信(xin)息(xi)、財務信(xin)息(xi)和(he)其他管理信(xin)息(xi)的真實、準確、完整和(he)及時。

二、內部控制應當遵循以下基本原則：
1、全覆蓋原則
2、制衡性原則
3、審慎性原則
4、相匹配原則

三、內部控制設計的范圍與內容
1、內部控制職責
2、內部控制措施
3、內部控制保障
4、內部控制評價
5、內部(bu)控制(zhi)監督

四、內部控制評價是關鍵
根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率。至少每年開展一次
1、當商業銀行發生重大的并購或處置事項
2、營運模式發生重大改變
3、外部經營環境發生重大變化
4、或其他有重大實質影響的事項
及時組織開展內(nei)部控制(zhi)評價

五、內部控制上存在“5個跟不上”
1、內部控制能力跟不上業務發展速度
2、內部控制監管跟不上外部風險變化的速度
3、員工技能跟不上“核算+內控”變化要求與標準
4、銀行監管措施與防范跟不上內外部新案件變化的方式
5、內部控制基礎跟不上業務的發展規模與要求
6、管(guan)(guan)理上的管(guan)(guan)控跟(gen)不上外(wai)部經營的拓展

六、商業銀行內部控制的內容
一、《商業銀行內部控制指引》的內容
1、內部控制基本要求
2、授信業務內部控制
3、資金業務內部控制
4、存款及柜臺業務內部控制
5、中間業務內部控制
6、會計內部控制
7、計算機信息系統內部控制
8、內部控制監督與糾正
二、實施全流程質量控制
建立內部控制評價質量控制機制，對評價工作，確保內部控制評價客觀公正。
三、內部控制保障
1、建立貫穿各級機構、覆蓋所有業務和全部流程的管理信息系統和業務操作系統，及時、準確記錄經營管理信息，確保信息的完整、連續、準確和可追溯。
2、加強對信息的安全控制和保密管理，
對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統訪問實施權限管理，確保信息安全。
3、建立內部控制評價質量控制機制，對評價工作實施全流程質量控制，確保內部控制評價客觀公正
4、強化內部控制評價結果運用，可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構領導班子考評重要依據。
5、根據內部控制缺陷影響程度和發生的可能性劃分內部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。
6、建立與其戰略目標相一致的業務連續性管理體系,明確組織結構和管理職能,制定業務連續性計劃,組織開展演練和定期的業務連續性管理評估，有效應對運營中斷事件,保證業務持續運營。
四.風險識別與風險管理
商業銀行是一個集“多種風險密集型疊加”的特殊行業。包括：
《1》資金風險密集型
《2》信息密集型
《3》技術密集型
《4》控制風險密集型
信貸管理堅持：
風險控制之上的“三防一保”經營理念
1、防信用風險；
2、防市場風險；
3、防操作風險；
以“確保“預期效益指標
風險識別
=正確的（分析過去+判斷今天+預測未來）
對外是風險調查+分析
對內是風險識別+控制
授信風險：防范+控制+駕馭
堅持盡職調查：
貸前調查+貸中審查+貸后檢查
信用風險細分為：
《1》形式風險
《2》實質風險
貸后“實質風險”管理的三個核心點
1、風險識別度
2、風險偏好度
3、風險容忍度
客戶是第一性，產品是第二性
案例分享

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