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建安(an)企(qi)業(ye)稅收風險課程

【課程背景】
當前，中國稅務領域正在發生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統的大數據背景下，企業的納稅數據透明共享，而建安企業在運營環節大都存在涉稅風險。與此同時，稅務違規成本與風險逐年增大，需要企業財務人員不斷提升專業水平，及時把握政策變革的前沿動向，從前端經營業務開始進行涉稅風險把控，突破固有思維，從容面對應變挑戰，更快適應政策與環境的變化，降低企業涉稅風險，推動企業健康穩定發展。
在工作中，您是否有過以下思考：
金稅四期是什么？大數據背景下企業處于什么樣的稅收環境？
企業的哪些經營行為會被稅務重點關注？一張廢紙給企業帶來怎樣的風險？
“薇婭”稅案帶來的思考，未來哪些行業會被重點關注？
 建安企業在各個經營環節有什(shen)么(me)高發的(de)涉(she)稅(shui)風險(xian)？如何進行管控？

【課程收益】
了解企業當前所處的稅收環境，充分認識稅收政策的新變化與發展趨勢
把握國家*稅收政策，規避建安行業的涉稅風險
深度領悟企(qi)業經(jing)營(ying)中的涉(she)稅風險與(yu)應對策略

【課程對象】
企業出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監等財務管理人員；
企業辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監等人員
企業(ye)(ye)的業(ye)(ye)務基層(ceng)人員、中高層(ceng)管理與決策崗位

【課程大綱】
一、金稅四期大數據背景下，企業面臨怎樣的稅收環境？
1、當前宏觀環境分析
財政缺錢帶來的影響
2023年初稅收優惠政策收緊，8月份大量優惠政策延期到2027年，說明什么問題？
2、當前稅收環境簡介
金稅三期與金稅四期
金稅系統的監管機制與監管手段的實現方法與案例剖析
【案例】運用大數據對某混凝土企業進行稅務評估、稅務檢查案例
全電發票與傳統發票的區別、優勢 
電子發票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風險應對 
全電發票（數電票）“以數控稅”背后的底層邏輯
3、大數據預警的高風險項目
虛假空殼公司、長期零申報、少交或不交社保、增值稅專用發票用量異常、稅負率異常、虛開發票、稅率適用錯誤、異常申報、常虧不倒、經營業務異常、兩套賬、老板個人賬戶收款、利用往來科目掛賬不轉收入、公轉私等。
【對應12個案例、稅法、社保法規定】
4、【薇婭稅案】如何躲開納稅籌劃的“坑”？稽查的重點行業有哪些？
5、公司資料的重要性
【案例】稽查接待時的注意事項
二、建安企業采購環節高發涉稅風險點控制
1、選擇供應商身份，進行稅負平衡 
2、進項稅額不得抵扣的情形：自行拆除的違建是否屬于非正常損失？
3、采購環節取得發票的涉稅問題
虛開發票、異常憑證的涉稅風險防控、走逃失聯發票、滯留票的風險與防范、貨到票未到暫估入庫的涉稅風險、發票丟失、固定資產沒有發票怎么辦、
4、三流一致的業務判斷及稅務處理
5、500萬元以下固定資產一次性扣除政策有哪些“坑”？
6、如何規避增值稅留抵退稅帶來的風險
三、建安企業銷售環節高發涉稅風險點控制
1、銷售額的確定問題
價外費用（代收代墊費用的約定）
收到違約金、賠償金是否屬于價外費用，如何開具發票？
開具不征稅發票是否需要填表繳稅?
2、混合銷售與兼營
3、清包工、甲供工程、甲供材、老項目的簡易計稅
【案例】業務人員起草合同誤將水泥混凝土寫成水泥的涉稅風險
4、納稅義務發生時間（收入確認不及時）、
5、納稅地點的涉稅問題：建筑業異地預繳政策解讀與實施
6、建安企業特殊合同的審核
【案例】EPC合同如何簽訂達到節稅效果？
7、承包施工合同下，對于門窗等專項工程如何簽訂最劃算？
8、關于分包款
計算增值稅時分包款差額扣除的情形有哪些?
項目部預繳增值稅，可以按扣除分包款后的差額計算，是每一級的分包都可以嗎？
“分包款”，是指工程分包、勞務分包、設計分包還是材料分包？
9、【稅案】建安企業開票是否等于付款的司法爭議及解決方案
10、銷售使用過的固定資產涉稅問題
四、建安企業營銷環節高發涉稅風險點控制
1、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓的涉稅問題與稅會差異
2、預存儲值款的稅會差異
3、贈送員工或客戶購物卡是否視同銷售剖析
五、建安企業報銷環節高發涉稅風險點控制
1、費用報銷和票據的取得
缺失合法有效的稅前扣除憑證：票據的審核與證據鏈管理 ，形式要件與實質要件
跨年發票的處理、不合規發票的種類、無發票報銷的種類與誤區
2、私車公用合同的簽署及風險防范
3、為職工發放非貨幣性福利的跨稅種風險
4、清包工，勞務分包、勞務派遣等不同用工方式下的納稅籌劃
5、支付臨時工報酬是否需要取得發票？如何代扣個稅？
六、如何防范借款合同的稅務風險？
1、了解借款合同的主體 
金融企業、非金融企業、自然人
2、借款種類的涉稅問題
向金融企業借款、向非金融企業借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、關聯方借款的涉稅問題
3、巧用優惠政策籌劃集團內部資金借貸
七、建安企業小稅種的涉稅風險管控
1、印花稅
新印花稅法的*變化與實務誤區
直接用發票金額或賬面數據申報印花稅可以嗎？
簽訂合同一定要貼花嗎？
印花稅在實務的誤區：電子形式簽訂的各類應稅憑證未按規定繳納印花稅
【案例】大數據如何對印花稅與房產稅的跨稅種核查
2、房產稅
征稅范圍：臨時建筑、未取得房產證、未驗收房產、活動板房是否交房產稅
從價計征房產稅的疑難問題：土地價值、裝修費用是否交房產稅？
從租計征房產稅的疑難問題：無租使用房產如何繳納房產稅、房租是否含稅？
3、環保稅
施工過程中產生揚塵未按規定繳納環境保護稅
4、個人所得稅
跨(kua)省項目人員未辦理全員全額(e)扣繳

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