私募股權基金“募投管退”全流程稅務籌劃
講師(shi)：鮑靈光(guang) 瀏覽次數(shu)：2576
課程描述INTRODUCTION
私募股權基金稅務(wu)籌(chou)劃培訓
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
私募股權基金稅務籌劃培訓
課程目的(de)
目(mu)前世(shi)界(jie)經濟形(xing)(xing)勢比較復雜，國內人(ren)民幣匯(hui)率(lv)大幅波動，加上*貿易戰嚴峻挑戰，經濟增長進(jin)一步放緩跡象明(ming)顯(xian)，房產泡沫被抑制的同時(shi)實(shi)體經濟非常(chang)艱難(nan)，多數投資(zi)(zi)人(ren)對(dui)市(shi)(shi)場(chang)持謹慎(shen)觀(guan)望(wang)態度(du)。特(te)別是最近(jin)一段時(shi)間以來，私(si)募(mu)募(mu)資(zi)(zi)難(nan)度(du)逐漸加大，平均單(dan)筆募(mu)資(zi)(zi)金額規(gui)模偏小，退出渠(qu)道日(ri)益收窄，中國私(si)募(mu)股(gu)權(quan)(quan)市(shi)(shi)場(chang)漸入低谷(gu)。而不少產業(ye)投資(zi)(zi)人(ren)正(zheng)實(shi)現跨界(jie)狩獵(lie)，并(bing)將觸(chu)角伸向(xiang)股(gu)權(quan)(quan)投資(zi)(zi)領域，期望(wang)以私(si)募(mu)股(gu)權(quan)(quan)投資(zi)(zi)或者并(bing)購形(xing)(xing)式進(jin)入更(geng)多高(gao)成長性、發展前景廣闊的產業(ye)。
國地稅(shui)(shui)合并后(hou)稅(shui)(shui)務稽查(cha)風暴越刮越猛，特別是隨著資管新規的出臺實(shi)施，私(si)募(mu)在(zai)艱難中生存，還必須提(ti)防其中的稅(shui)(shui)務風險(xian)(xian)。因此，私(si)募(mu)股權基金在(zai)控制好稅(shui)(shui)務風險(xian)(xian)前提(ti)下(xia)如(ru)何開展(zhan)稅(shui)(shui)務籌劃也就成了一個業內(nei)備受關注的問題。
那么，一(yi)個(ge)完整的私(si)(si)募股權基金在募集、投(tou)(tou)資、管理(li)(li)和退(tui)出四個(ge)環節(jie)上(shang)具體是如何(he)(he)運作(zuo)的？私(si)(si)募架構(gou)在基金（契約(yue)型、合(he)伙型、公司型）搭建過程(cheng)中(zhong)選擇(ze)哪一(yi)類型基金搭建組織架構(gou)從稅(shui)(shui)(shui)(shui)務籌劃(hua)角度講(jiang)最合(he)算？這四個(ge)環節(jie)中(zhong)相應的稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)政策如何(he)(he)解(jie)讀？投(tou)(tou)資環節(jie)中(zhong)投(tou)(tou)資人(ren)不同出資方(fang)式的稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)后(hou)果如何(he)(he)？剛剛出臺的資管新規對(dui)(dui)私(si)(si)募會產生何(he)(he)種影響？私(si)(si)募管理(li)(li)中(zhong)出現權益(yi)份額(e)轉讓如何(he)(he)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)？私(si)(si)募投(tou)(tou)資人(ren)退(tui)出時采用何(he)(he)種方(fang)式稅(shui)(shui)(shui)(shui)負最小？等(deng)等(deng)。通過學習該課程(cheng)，學員們會對(dui)(dui)私(si)(si)募基金四大環節(jie)的稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)政策及稅(shui)(shui)(shui)(shui)務籌劃(hua)有(you)一(yi)個(ge)系統全面的把握(wo)和理(li)(li)解(jie)。
課程對(dui)象：
1、私募基金經理及(ji)操盤手；
2、私募(mu)基金財(cai)務會(hui)計人(ren)員；
3、銀行、券商等資管產(chan)品(pin)機構相(xiang)關人員；
4、一二(er)級私募機構相關人員；
5、有(you)計劃注冊成立(li)私募的(de)企業財務(wu)(wu)總監(jian)和(he)財務(wu)(wu)副(fu)總
課程(cheng)大綱：
模塊 1 股權投(tou)資的本質及私募發(fa)展中面臨(lin)的問題
何為股權(quan)投資？
股權投資的本質是什么？
當前私募股權投資面臨的(de)問(wen)題
1.募資難(nan)(nan)、投(tou)資難(nan)(nan)，退出更難(nan)(nan)，難(nan)(nan)在何處？
2.私募人(ren)士的困惑，熟人(ren)能理(li)解？
模塊 2 股(gu)權(quan)投(tou)資的(de)不同階段(duan)及股(gu)權(quan)投(tou)資誤區(qu)
一、股權投資的不同階段(duan)及資本(ben)投資類型
1、初創階段----ANGEL天投基金
2、成長階段----VC風投基金
3、前(qian)IPO----PE私募基金
4、后(hou)IPO階(jie)段----M&A并購基(ji)金(jin)
二、亟待厘(li)清的股權投(tou)資(zi)誤區
1、看到好的(de)產品和(he)技術就投？
2、看(kan)到(dao)豪華團(tuan)隊就去投？
3、投資就是賭博(bo)？
4、控股方式的投(tou)資？
5、投后(hou)介入管理？
模塊3 私募(mu)股權基金的募(mu)集---架構類型的選擇(ze)、稅(shui)
政解讀(du)及稅務籌(chou)劃
三種類型私募(mu)基金(jin)的(de)稅收政策(ce)解讀
1.契約型(xing)
2.合(he)伙型
3.公(gong)司型(xing)
搭(da)建(jian)基金架(jia)構的稅務(wu)籌劃要點
1.綜合考慮企業(ye)組織形式
2.合理選擇企業注冊地
3.積極爭(zheng)取適用(yong)稅(shui)收優惠(hui)政策
國家創業投資基金的稅收優(you)惠(hui)政策及運用
地方(fang)私募股權基金的稅(shui)收(shou)優惠政策及運用
4.專業稅務(wu)服務(wu)外包(bao)
模塊 4 私募股(gu)權基金的(de)投(tou)資(zi)---投(tou)資(zi)項(xiang)目判斷要(yao)點及出資(zi)過程中的(de)稅負(fu)考量
私(si)募股權基金(jin)的投(tou)資(zi)項目選擇判斷(duan)要點
項目(mu)判斷方法---盡調技(ji)巧及運(yun)用
項目(mu)判(pan)斷的維(wei)度---價值、機會(hui)和風險
項目判斷(duan)的關鍵---方向(xiang)和團隊的判斷(duan)
二(er)、合伙制下出資環節印(yin)花稅及其稅負(fu)優化方案
合伙人出(chu)資相(xiang)關的印花稅政策
稅收征管中對合伙企業印花稅的不同認定
合伙(huo)企業與稅務機(ji)關的分歧
稅負優化(hua)方案
模塊5 私募股(gu)權(quan)基金的管理---權(quan)益(yi)份額轉讓(rang)的稅務
處理及(ji)稅(shui)務籌劃案例
一、權益份額(e)轉讓的增(zeng)值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)務處理(li)
1.增(zeng)值稅政策文件
2.金融服(fu)務中的增值稅(shui)(shui)征稅(shui)(shui)范圍
3.納(na)稅人(ren)與扣繳義務人(ren)的區分
4.納稅義(yi)務(wu)發生時間及(ji)應納稅額的計算
二、權益份額轉(zhuan)讓的(de)個(ge)人所得(de)稅(shui)處理
1.政策文(wen)件(jian)
2.基(ji)金份額轉(zhuan)讓屬于股(gu)權(quan)轉(zhuan)讓還是財產轉(zhuan)讓？
3.按財產轉讓所得(de)納稅
三、權益(yi)份額轉讓的(de)印花稅(shui)處理
四、稅務案例(li)
模塊6 私(si)募股權(quan)基金(jin)的(de)退(tui)出(chu)(chu)---不同退(tui)出(chu)(chu)方(fang)式(shi)的(de)選擇
及稅(shui)務籌(chou)劃
私募股(gu)權基金(jin)的不同退出方(fang)式
1.IPO（含新三板(ban)）
2.目標公司內部收購（含回購、其他股東或(huo)管理(li)層受(shou)讓(rang)）
3.外部轉讓
4.清算破產
二、私募股(gu)權(quan)基金(jin)哪種退(tui)出(chu)方式最好？
退出(chu)需要考慮的(de)因素及其選擇
三(san)、私(si)募股權基金退出中的稅(shui)收政策(ce)及稅(shui)務籌(chou)劃(hua)
1.稅收政策
《*關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》（國發〔2000〕16號 、《財政部國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》（財稅〔2000〕91號）、
《國家稅務(wu)總局關(guan)于《關(guan)于個人(ren)獨資(zi)企(qi)業和合(he)伙企(qi)業投資(zi)者征收個人(ren)所得(de)稅的規定》執行口徑的通知》（國稅函(han)〔2001〕84號）
《財政部國家稅(shui)務總(zong)局關于合(he)伙企業合(he)伙人(ren)所得稅(shui)問題(ti)的通知》（財稅(shui)〔2008〕159號）。
京滬廣深等(deng)地方促進(jin)私募股(gu)權投資基金發(fa)展的政策
2.稅務處(chu)理
2.1 個人投資者(zhe)
2.2 LP投資者為企業
2.3 京滬(hu)廣(guang)深的政策及(ji)運(yun)用
3.稅(shui)務籌(chou)劃(hua)----不(bu)同(tong)退(tui)出方式的優化選(xuan)擇
模塊(kuai)7 資管新規對私(si)募股權基金的影響
私募基金適用資管(guan)新規問題
資管新規對私募基金的(de)影(ying)響分析
1.產品分類(lei)：私募(mu)基(ji)金或將多維度分類(lei)
2.通道業務(wu)：沒有一刀切？
3.分級產品：開放式不(bu)得分級、杠桿嚴限、不(bu)得保(bao)本保(bao)收益(yi)
4.允許一層嵌套，影響產(chan)業基金與銀行的合作
5.剛性兌(dui)付：凈(jing)值化(hua)管理對資(zi)金募集(ji)有影響
6.合格投資者認定標準(zhun)
7.規范(fan)資金池：非標資產不得期限錯配
8.第三方(fang)獨(du)立托管：私募基金(jin)仍可自(zi)行選(xuan)擇(ze)
9.資本計提：私募基(ji)金(jin)需計提風(feng)險準備金(jin)
10.統一負債：不允許私募基(ji)金份額(e)質押融資
11.過渡期(qi)安排：新老劃(hua)段，存量產品(pin)自然(ran)到期(qi)
私募股權基金稅務籌劃培訓
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/59278.html
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