后“營改增”時代企業所得稅匯算清繳及疑難問題解析
講師：方寶文 瀏覽次數：2568
課程描述INTRODUCTION
企業所得稅匯算(suan)清繳 培訓班
培訓講師：方寶(bao)文
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天(tian)
日程安排SCHEDULE
課程大(da)綱Syllabus
企業所得稅匯算清繳 培訓班
課程背景：
針對2016年度企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)新(xin)政(zheng)策(ce)及稅(shui)收疑難問題(ti)(ti)進行詳細解析，對后(hou)“營改增(zeng)”時代的企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)匯(hui)算(suan)清繳進行重(zhong)點解讀。幫(bang)助企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)把握年終企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)核心政(zheng)策(ce)的精髓，明確工作方向；提前自(zi)查，通(tong)過相應的帳務(wu)處理解決(jue)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財稅(shui)難題(ti)(ti)，有效降低(di)稅(shui)務(wu)風(feng)險；掌握企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)新(xin)政(zheng)策(ce)的運用，為匯(hui)算(suan)清繳申報表(biao)的編制打好基礎(chu)；通(tong)過案例(li)分析與分享，幫(bang)助您處理實務(wu)操作中(zhong)的疑難點。
課程收益：
1)理(li)解條文立(li)(li)法意(yi)愿：理(li)解國家立(li)(li)法的原因(yin)，建立(li)(li)稅務風險管(guan)理(li)意(yi)識
2)掌握*政策動態：解讀*稅務(wu)法規變化動態，提供(gong)*價值(zhi)的稅務(wu)資訊
3)學(xue)會差異調整(zheng)原(yuan)理(li)：對每一項調整(zheng)不是生搬硬套理(li)論，更加(jia)注重理(li)解數據背后的原(yuan)理(li)
4)合理(li)籌劃防范風險：分析匯算(suan)清繳涉及的風險點，提出(chu)納稅調(diao)整(zheng)方(fang)案和風險防范思路(lu)
5)準確(que)填制納稅(shui)報表：全面講解新41張報表，手把手教(jiao)您實務工作技術(shu)
課程特色：
全(quan)程案例教學，通過講(jiang)師提(ti)問、案例討論分享、講(jiang)師深(shen)度點評，讓學員在專(zhuan)注思考中潛移(yi)默化轉換思維，全(quan)面、系(xi)統了解后營改增時(shi)代的(de)匯(hui)算清(qing)繳技巧用(yong)風險(xian)防范。緊(jin)扣實務，結(jie)合稅務實際經驗，手把手教您(nin)填報申報表(biao)；與時(shi)俱(ju)進，讀解*所得稅政策，傳遞(di)第一手的(de)信息(xi)；管控(kong)風險(xian)，合理安(an)排各種(zhong)交易(yi)，管控(kong)涉稅風險(xian)；以案說(shuo)法，稅務基礎知(zhi)識和具體案例相結(jie)合，深(shen)入淺出(chu)。
授課對象：企業財務經理、稅務經理、會計主管、稅務會計，以及有志于財稅崗位的求職者
課程時間：2天6小時/天
課(ke)程大綱：
一、解讀本義，遠離盲(mang)區(qu)(qu)誤區(qu)(qu)
1.納(na)稅調整(zheng)之前(qian)，是否需要會計調整(zheng)？
1)納稅申(shen)報表(biao)(biao)中的收入費用類附表(biao)(biao)填報依據(ju)是什(shen)么？
2)會(hui)計(ji)核(he)算未執行相關規定，怎樣填報收入費用類(lei)附表？
3)實戰案(an)例及填表示范——以電(dian)費抵租金是如(ru)何調整的(de)？
2.稅收金(jin)額和計稅基礎，有什么(me)區別？
1)納稅申(shen)報表中的“稅收(shou)金額”指什么？
2)納稅申(shen)報表中(zhong)的“計稅基礎”指什么？
3)實戰(zhan)案例及填表示(shi)范——設備投資是(shi)如何收回(hui)的？
3.應稅(shui)項目和免稅(shui)項目，盈虧可以互(hu)抵嗎？
1)63號公告生效前，盈(ying)虧能否互抵？
2)63號公告生效(xiao)后，盈(ying)虧能(neng)否(fou)互抵(di)？
4.先彌補虧損還是先抵扣股權投資額？
1)從2008版邏輯(ji)關系(xi)看(kan)抵扣(kou)順(shun)序
2)從(cong)2014版(ban)邏輯關系看抵(di)扣順序
3)實例驗(yan)證抵扣順序和計算流程
4)案(an)例及填表示范：季度預(yu)繳申報時，能(neng)否彌補虧損？
5.納稅義(yi)務時(shi)點(dian)，跟著發票的(de)感(gan)覺走？
1)問題：收了款沒(mei)開發票(piao)，需要報稅(shui)嗎(ma)？
2)關于納稅義(yi)務時間，稅法有哪些規定？
3)實戰案(an)例及填表(biao)示范——發出商(shang)品如(ru)何確(que)認(ren)收入？
6.稅前扣除時效，讓你的想象走多遠？
1)發票(piao)未達怎么辦？
2)應(ying)扣未扣怎么辦？
3)實戰案例(li)及填表示范(fan)——預估材(cai)料(liao)怎樣稅(shui)前(qian)扣除？
4)涉(she)及以前年度納稅調整(zheng)，怎樣辦理納稅申(shen)報？
7.預繳申報(bao)，比匯算清繳的籌劃空間大？
1)實戰案例及(ji)填表示范——房地產(chan)開發公司辦理(li)預繳申報(bao)有什(shen)么(me)秘笈？
2)實(shi)戰案例及(ji)填(tian)表示(shi)范——房地(di)產開發公(gong)司匯算清繳是怎樣殊途同(tong)歸？
8.優惠(hui)備案，將權(quan)利和責任一并打包？
1)企業所(suo)得(de)稅優惠事項改為備(bei)案制，意味著什么？
2)企業(ye)所(suo)得稅優惠事項，備案的方式(shi)有哪幾種？
3)企業所(suo)得稅優惠事(shi)項，事(shi)前(qian)備案(an)還是(shi)事(shi)后備案(an)？
4)季(ji)度預繳時，能(neng)否享受企業所(suo)得(de)稅優(you)惠政策(ce)？
9.稽(ji)查補交增(zeng)值稅，如何進行稅會處(chu)理(li)？
1)稽查(cha)補(bu)交增值稅，會(hui)計(ji)上如何(he)處理？
2)對于(yu)稽查補交的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)，是否(fou)影響企業所得(de)稅(shui)？如(ru)何辦理企業所得(de)稅(shui)納稅(shui)申報？
3)實(shi)戰案例及填(tian)表(biao)示范——跨年度補交增(zeng)值稅后(hou)，如何(he)辦理企業所得稅納稅申報？
二、解剖新政，共享(xiang)政策紅利
1.加計扣除，猶抱(bao)琵琶(pa)半(ban)遮面？
1)加計扣除(chu)的主要文件有哪些？
2)加計扣除的主要政(zheng)策(ce)有哪些？
3)研發支出(chu)資(zi)本化，怎樣加(jia)計扣除？
4)預繳申報時，能(neng)否加計扣除？
5)實戰案例及填表示(shi)范：禾睦公(gong)司加(jia)計扣除申(shen)報示(shi)范
2.加(jia)速折舊，怎(zen)樣讓(rang)時間(jian)增值？
1)固定資產加速折舊出(chu)臺了幾次政(zheng)策？
2)加速折舊，會計和稅法是否需(xu)要同(tong)步？
3)一次性扣除的(de)固定資(zi)產是否考(kao)慮凈殘值？
4)預繳和(he)年度申報(bao)表分別承(cheng)載(zai)什么樣的職能？
5)表A105081第16列(lie)的稅收折舊(jiu)額(e)和表A105080第6列(lie)的加(jia)速(su)折舊(jiu)額(e)是(shi)否存在(zai)必然的聯系？
6)加(jia)(jia)速折舊，怎(zen)樣加(jia)(jia)計扣除？
3.技術轉(zhuan)讓，獨占和非獨占有啥區別？
1)技術轉(zhuan)讓企(qi)業所得(de)稅(shui)*優惠政(zheng)策有哪些(xie)？
2)獨占許(xu)可(ke)和非獨占許(xu)可(ke)轉讓所得的計算方法有(you)什么區別？
3)實(shi)戰(zhan)案例及(ji)填表示范：非獨占許可使用(yong)權轉讓所(suo)得(de)的計算(suan)
4)實戰案例及填表示(shi)范：技術轉(zhuan)讓(rang)疊加(jia)享受(shou)稅收優惠的調整(zheng)
4.“勞動”和“勞務”，一(yi)字能值(zhi)千金？
1)外部勞(lao)務派遣用工(gong)支(zhi)出，能否計算工(gong)資薪(xin)金基數(shu)？
2)沒有扣(kou)繳個稅的(de)工資，能(neng)否在企業所得稅稅前(qian)扣(kou)除？
3)發(fa)給員工(gong)的(de)午餐補貼屬于(yu)工(gong)資薪(xin)金(jin)，還(huan)是職工(gong)福(fu)利費？
4)當年沒有支付的工資，能否在(zai)企業所得稅稅前扣除？
5)銷(xiao)售員業績提成，是傭金(jin)還是獎金(jin)？
6)不(bu)符合稅前扣除條(tiao)件的工資(zi)，如果計(ji)入成本但不(bu)影響當年損(sun)益，是否需要(yao)納稅調整？
7)職工(gong)培(pei)訓(xun)費的范圍有(you)哪些？
8)企(qi)業(ye)為員工購(gou)買的商(shang)業(ye)健康保險，能否稅(shui)前(qian)扣(kou)除？
9)企業為雇(gu)員代繳的個稅(shui)，能否(fou)稅(shui)前扣除(chu)？
10)超(chao)標準繳(jiao)存的住房公(gong)積(ji)金，怎(zen)樣稅前扣除？
11)實戰(zhan)案例及填(tian)表(biao)示范(fan)：工(gong)會經費的撥繳和稅前扣除(chu)
12)實戰(zhan)案例及填表示范：工資超標發放的稅前扣(kou)除(chu)填報(bao)
5.小微優惠(hui)，讓(rang)大眾創(chuang)業一步一個腳印？
1)小微(wei)企業稅收(shou)優惠政策(ce)匯(hui)總
2)小微企業2016年(nian)匯算清繳有什(shen)么不一樣？
3)實(shi)戰案例及填(tian)表示范：小微企業2016年(nian)匯算清繳納稅申報(bao)示范
6.高新技術認定，讓萬眾創新更多一些生力軍？
1)高新技術企業認定條件有哪些變(bian)化？
2)高(gao)新(xin)技術企業認定程(cheng)序有哪些變化？
3)高新技術企業復審(shen)事(shi)項(xiang)是否有變化？
4)高新(xin)技術企(qi)業(ye)認定條(tiao)件發生(sheng)變化怎(zen)么辦(ban)？
5)高(gao)新技(ji)術企業如何進(jin)行(xing)后續管理？
6)哪(na)幾種情(qing)況將被(bei)取消高(gao)新技術資(zi)格？
7)國家重點支持(chi)的高(gao)新技術(shu)領域有哪些變化？
8)高(gao)新(xin)技術企(qi)業(ye)有哪些稅收優惠(hui)？什么情況下(xia)不(bu)得享(xiang)受優惠(hui)？
7.自主創新示范，讓合伙制(zhi)創業(ye)投資找準(zhun)方向？
1)有限合伙制創業投(tou)資(zi)企業法人合伙人企業所(suo)得稅出臺了什么(me)樣(yang)的優(you)惠政策？
2)中小高新技術企業的(de)標準(zhun)是什(shen)么？
3)通過(guo)有(you)限合伙制創業投資企業收取的(de)來(lai)源于(yu)中小(xiao)高新技術企業的(de)分紅，是否(fou)屬于(yu)法(fa)人合伙人的(de)應納(na)稅(shui)所得(de)額？
三(san)、解碼難(nan)題，從(cong)容把脈問(wen)診
1.利息，稅前(qian)扣除的限制(zhi)有幾(ji)多？
1)民(min)間借款利息怎樣進行(xing)稅前扣除和納稅調整？
2)關聯(lian)企業(ye)利息怎樣進行(xing)稅前(qian)扣除和納稅調整？
3)統借統還利息支出是否(fou)受到(dao)“債資比”的限制？
4)利(li)息支出稅前扣(kou)除(chu)應當(dang)取得什么樣的(de)憑(ping)證？
5)無息借款是否進(jin)行收(shou)入或者稅前扣除的調整(zheng)？
6)特殊業務：名股實債的利息(xi)能(neng)否稅前扣除(chu)？
7)特(te)殊(shu)業務：對賭協議利潤(run)補(bu)償(chang)怎樣(yang)稅前扣除？
2.租(zu)金，收付(fu)實(shi)現制(zhi)(zhi)還是權(quan)責發生制(zhi)(zhi)？
1)提(ti)前分次收(shou)取(qu)或支付租(zu)金，怎樣確認收(shou)入和稅前扣(kou)除？是否存在稅會差(cha)異？
2)提前一次收取或支付租金，怎樣確認(ren)收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
3)滯后(hou)收取(qu)或支付租金，怎樣確認收入或稅(shui)前扣(kou)除？是否(fou)存在稅(shui)會差異？
4)租金的納(na)稅調(diao)整，分別通(tong)過(guo)哪幾張納(na)稅申(shen)報表進行？
3.不(bu)征稅收入(ru)，如(ru)何把(ba)握“三個條件”？
1)不征稅收入應當具(ju)備哪三個條(tiao)件？如何(he)創造(zao)三個條(tiao)件？
2)符合不(bu)征稅(shui)收(shou)入條件(jian)的(de)財政撥款，在什么時候進行(xing)納稅(shui)調整？
3)不(bu)征(zheng)稅(shui)收入形(xing)成的資(zi)本化支出(chu)是(shi)否(fou)通過A105040《專項用途財政性資(zi)金(jin)納(na)稅(shui)調(diao)整明細表》進行(xing)調(diao)整？
4.視同(tong)銷售，把握一條原則就OK？
1)視同(tong)銷(xiao)售的一條原則是什么(me)？
2)視(shi)同(tong)銷(xiao)售的收入額(e)怎樣確認？
3)實戰案例及填(tian)表(biao)示范(fan)：外(wai)購煙酒用(yong)于應酬 分公司之間領用(yong)材料 非貨幣(bi)資產交換(huan) 用(yong)于市場推廣的貨物
5.籌建期，你(ni)的開(kai)辦(ban)費(fei)怎樣埋單？
1)開辦費的稅前扣除(chu)標(biao)準是什么？
2)開辦費的稅前扣除時(shi)點在什(shen)么時(shi)候？
3)實(shi)戰案例及填表示范：開辦費稅(shui)前扣除的納稅(shui)申報
6.企業重組，是(shi)一場說走(zou)就走(zou)的旅行？
1)有(you)關重組稅(shui)收(shou)政策的梳理
2)有關重組稅收新政的解讀(du)
3)重組方案設計環節的(de)風險提示
4)重組方案實施環節(jie)的風險提示
7.總分機構，分灶還(huan)是分家？
1)分(fen)支機構怎樣分(fen)配所得(de)稅，怎樣填報(bao)納稅申報(bao)表？
2)分支機(ji)構分配所得稅(shui)，是否(fou)考慮分支機(ji)構各自的稅(shui)收優惠？
8.股權(quan)投資、持有和處置，每(mei)個環節(jie)都有看(kan)點？
1)初始投資(zi)環(huan)節是否(fou)存在稅會差異？怎(zen)樣填報納稅申報表？
2)股權持有環節是否存在稅會(hui)差異？怎樣(yang)填報(bao)納(na)稅申報(bao)表？
3)股(gu)權處置(zhi)環節(jie)是否存在稅會(hui)差異(yi)？怎樣填(tian)報(bao)納稅申報(bao)表？
總結及答疑互動
講師(shi)簡介
方老師(shi)(shi)曾(ceng)就職于中(zhong)國(guo)(guo)鋁業（SH601600，HK2600，NYACH）有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，浙江農資集(ji)團有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，大飛龍集(ji)團有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，遠大化工有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，法(fa)國(guo)(guo)喬(qiao)德福萊蒙德（中(zhong)國(guo)(guo)）有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，中(zhong)匯(hui)稅(shui)務(wu)(wu)咨詢股份有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，上(shang)海(hai)睿(rui)道咨詢有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，上(shang)海(hai)行動(dong)成(cheng)功科技教育集(ji)團有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)，上(shang)海(hai)昕(xin)哲企(qi)業管理(li)(li)顧問有(you)限(xian)(xian)(xian)公(gong)司(si)(si)(si)等公(gong)司(si)(si)(si)。分(fen)別在國(guo)(guo)有(you)企(qi)業、全(quan)球500強(qiang)外(wai)資企(qi)業、民營企(qi)業、股份制公(gong)司(si)(si)(si)擔(dan)任過(guo)財務(wu)(wu)經理(li)(li)、稅(shui)務(wu)(wu)經理(li)(li)、財務(wu)(wu)總監、高級(ji)經理(li)(li)、審(shen)計師(shi)(shi)及(ji)董事(shi)等職務(wu)(wu)，為批發與零(ling)售（快消(xiao)品(pin)）、生產制造、進(jin)出口、股權控股投資、紡織、房地產開發以及(ji)建(jian)筑企(qi)業提供過(guo)近20多年的財務(wu)(wu)管理(li)(li)、稅(shui)務(wu)(wu)籌(chou)劃等服務(wu)(wu)。
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企業所得稅匯算清繳 培訓班
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