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票據“雙扣”稅務風險應對培訓

課程大綱
第一部分 2017年截止授課前*發布的與票據““雙扣”相關政策案例解讀
一、新政解讀
《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）
《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號 ）
《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）
《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）
《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）
……
二(er)、給(gei)你一雙慧眼(yan)，輕松識別發(fa)票謠言(yan)

第二部分 票據““雙扣”風險解析與應對
一、企業所得稅稅前扣除需遵循的幾大原則（重中之重）
二、增值稅進項稅額抵扣需遵循的幾大原則（重中之重）
三、票據管理需要做好的幾項工作
1、增值稅發票管理
2、所得稅票據管理
3、費用報銷的涉稅管理
4、租賃費、差旅費、會務費、廣告與業務宣傳費、招待費、利息支出、運費、水電費、勞保費等常見費用稅務稽查風險
四、虛開發票的稅務風險與應對
1、哪些情形屬于虛開發票？
2、屬于虛開發票而大多會計不自知的情形有哪些？
3、虛開發票當即作廢或者一直未用也會被判刑嗎？
4、怎樣避免取得虛開的發票？
5、虛開發票案件中怎樣保護自己？
6、惡意與善意的區別
7、虛開發票增值稅與所得稅的處理
五、應開票而未開票的稅務風險
1、怎樣判斷是否應該開發票？
2、應開票而不開票又何風險？
3、錯開票的稅務風(feng)險

六、防范發票稅務風險必須掌握的稅務事項
1、搞清楚誰開票
2、搞清楚開票范圍
3、視同銷售哪些情形需要開票？
4、適用稅率、征收率
5、增值稅扣稅憑證的種類
6、增值稅扣稅憑證抵扣期限
7、增值稅專用發票的開具要求
8、4種特殊情況下發票開具的特殊要求
9、不得開具增值稅專用發票的情形
10、一般納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的稅法規定
11、一般納稅人開具紅字增值稅專用發票的規定
12、一般納稅人丟失增值稅發票的處理
13、一般納稅人收到失控增值稅專用發票的處理
14、一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發票
15、納稅人提供會議服務怎樣取得扣稅憑證？
16、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務發票的審核
17、農產品扣稅憑證
18、二手車可以索取增值稅專用發票嗎？
19、發票專用章
20、備注欄
21、差額征稅
22、代開發票

七、發票開具時點全解析
1、增值稅納稅義務發生時間、企業所得稅收入、會計準則確認時間的異同分析
2、提前開票與延遲開票的稅務風險
3、開票時點常見誤區
八、四流合一
1、合同、發票、資金、業務四流合一
2、三方抵賬協議、委托收款協議、委托付款協議
3、四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形
九、混合銷售與兼營業務票據風險應對
1、兼營、混合銷售怎樣準確區分？
2、兼營、混合銷售在合同簽訂、發票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？
3、兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？
4、兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
5、一表打盡兼營(ying)、混合銷售各種情形(xing)的稅務處理(li)。

十、價外費用票據風險應對
1、熟練運用價外費用相關稅法政策。
2、準確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。
3、價外費用的發票問題。
4、價外費用營改增前后的變化。
5、價外費用與混合銷售、兼營業務的區別
6、押金、保證金是否屬于價外費用。
7、財政補貼是否屬于價外費用。
8、稅務爭議事項風險化解方法。
9、合同中的價外費用條款需要特別關注的幾點涉稅事項。
十一、簡易計稅票據風險應對
十二、平銷返利票據風險應對
十三、資產重組業務票據風險應對
十四、關聯交易業務票據風險應對
十(shi)五、合同發(fa)票條款要特別重視的三(san)大紀律八項注(zhu)意

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