基于中小企業視角的財務報表編制、閱讀與分析
講(jiang)師：楊會臣(chen) 瀏覽(lan)次數(shu)：2554
課程描述INTRODUCTION
財務報表分析培訓大綱
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程(cheng)大綱Syllabus
財務報表分析培訓大綱
二、課(ke)程設置定位
（一(yi)）培訓對象
商(shang)業銀(yin)行信貸人員及其(qi)他相關工作人員
企(qi)業中(zhong)、高層非財務管理(li)人員(yuan)
想順利獲得信貸的(de)企業財務人員
本課程不需要具(ju)備(bei)財務基礎知識(shi)
（二）培訓收(shou)益(yi)
通(tong)過(guo)培訓讓信(xin)貸人(ren)員知(zhi)道如(ru)何入(ru)手開(kai)展工作；
掌握基(ji)礎財務(wu)(wu)知識，有效(xiao)認(ren)讀(du)并(bing)能初步編制企業常用財務(wu)(wu)報表(biao)；
了解各財務(wu)報表(biao)之前的(de)邏輯(ji)關系及重要分析點；
學(xue)會評(ping)審報(bao)表的真偽、假(jia)賬(zhang)識(shi)別的基礎方法；
分析企業經營部門的活動如(ru)何影響財務(wu)報表；
三、課程內容框架
模塊一、財務(wu)報(bao)表的(de)編制思(si)想與實戰(zhan)演(yan)練：基于中小企業視(shi)角(jiao)的(de)財務(wu)報(bao)表系統(tong)知(zhi)識(shi)培訓(xun)
1、會計基礎知識介紹：編制和解讀中小企(qi)業財務報表的必備知識；
（1）企業會計處(chu)理的基本假定與原則(ze)介紹：非財務人員解讀企業財務數據的入門知(zhi)識；
（2）復式簿記原則的(de)理論與實戰：解(jie)讀(du)企業財(cai)務信息系統的(de)基(ji)本思維(wei)邏輯塑造；
（3）會計、內審與稅(shui)務：會計處理在(zai)企(qi)業實踐中(zhong)的基礎與核心地(di)位簡介
2、財(cai)務報表(biao)構成、作用(yong)與鉤稽關(guan)系：企業財(cai)務信息體系的系統介紹；
（1）企業財務(wu)信(xin)息系統(tong)的基(ji)本構成(cheng)：財務(wu)報表及其附注的基(ji)本信(xin)息介紹
（2）財(cai)務(wu)報表(biao)的構成與(yu)作(zuo)用：三大(da)報表(biao)的內容、相互作(zuo)用與(yu)鉤稽(ji)關系介紹
（3）財務(wu)報表并非全部：企業其他重(zhong)要財務(wu)信息渠(qu)道的發掘與分析
3、基(ji)于中(zhong)小(xiao)企業實踐的(de)財務報表編制：一線(xian)信貸(dai)人員急(ji)需之財務信息(xi)識別(bie)能(neng)力培訓
（1）損益表的編(bian)制方法：企業期間經營業績(ji)的總結與分(fen)析
（2）資(zi)產負(fu)債表(biao)的(de)(de)編制方法：企業資(zi)金的(de)(de)來源(yuan)與運用的(de)(de)梳理(li)、表(biao)述方法及其合理(li)性的(de)(de)初(chu)步(bu)判斷；
（3）股東權益變動表的(de)編制(zhi)方法：清晰了解企業股權結構(gou)與(yu)股東關系的(de)依據；
（4）現金流量表的編制方法(fa)：信貸分析與風險控制的基礎
PS：本部(bu)分培訓(xun)內(nei)容(rong)的設計旨在通過培訓(xun)使得學員能(neng)夠利用財務知識嘗試(shi)鑒別和復原企業（尤其是中小企業）財務信(xin)息真相，據此(ci)識別企業的信(xin)貸價值。
模塊(kuai)二(er)、企業(ye)財(cai)(cai)務報表的閱讀與分析(xi)：企業(ye)財(cai)(cai)務狀(zhuang)況的科學解(jie)讀與信貸風險識別之道
1.如何(he)閱(yue)讀財務報表？基(ji)于中小企業(ye)實(shi)踐的三(san)大財務報表數據質量分析(xi)
A、如(ru)何(he)閱讀資產負債表(biao)？
(1)應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)項分析（包括應(ying)收(shou)票據、應(ying)收(shou)賬款(kuan)(kuan)、預付賬款(kuan)(kuan)、其(qi)他應(ying)收(shou)款(kuan)(kuan)等）
1)應(ying)收款(kuan)項的規模分析：企業銷售收入的“緩沖池”
2)應收款項的質量(liang)分(fen)析：壞賬準備(bei)、資本(ben)挪用(yong)及(ji)其他
3)應收款項創新業務分(fen)析：賣斷、證(zheng)券化及其他
4)拾遺：長期應收(shou)款(kuan)
(2)存(cun)貨分析
1)存貨的規模(mo)分析(xi)：過(guo)猶不及(ji)
2)存貨(huo)的(de)計價分析：存貨(huo)成(cheng)本與銷貨(huo)成(cheng)本
(3)固定資產(chan)分析
1)在建(jian)工程分析：
a)在建(jian)工程(cheng)規模分析：草(cao)雞如何(he)變成鳳凰？
b)費用(yong)化(hua)與(yu)資本化(hua)：“做大(da)”與(yu)“做小”的機動性(xing)
2)固定資產(chan)分析：
a)固(gu)定資產的規模與效率分(fen)析
b)固定資產(chan)的折舊(jiu)分析
c)固定資產的創新業務分析：“周旋”于(yu)表內表外
i.資產租(zu)賃的(de)會(hui)計處理及其(qi)影響(xiang)
ii.固定資(zi)產的售(shou)后回租及(ji)其影響
(4)其他重(zhong)要長期資產(chan)項目分(fen)析
1)無形(xing)資產分析：潛力還(huan)是泡沫
2)商譽(yu)：無處放置的溢價(jia)
3)對外(wai)投資：規模(mo)、動機(ji)與會計處(chu)理(li)
4)開發支(zhi)出：真實用(yong)途的跟(gen)蹤與時間序列(lie)上的勘察
(5)金融(rong)性負債分析
(6)所有者權益(yi)的分析與(yu)解讀
B、如何(he)閱(yue)讀損益表及利潤(run)分(fen)配表？
(1)收入分析：真(zhen)實與虛(xu)假收入的甄(zhen)別
1)主(zhu)營業(ye)務(wu)收(shou)入(ru)分析(xi)：虛增(zeng)或(huo)虛減(jian)收(shou)入(ru)的方法有幾何？
2)企業其他(ta)收入(ru)源(yuan)分析：其他(ta)業務收入(ru)、營業外收支、投資收益及其他(ta)
(2)銷(xiao)售(shou)成本費用分析
(3)管理(li)及一般(ban)費用分析：管理(li)能力與管理(li)意圖的甄別
(4)利潤分配(pei)表分析(xi)
C、如何閱讀現金流量表？
(1)現金流的來源/用途：CFO、CFI與CFF
(2)現金(jin)流(liu)的支配主體與支配能(neng)力：FCFF與FCFE
(3)現(xian)金流的作用(yong)分(fen)析：企(qi)業(ye)價值(zhi)與信(xin)貸(dai)安全性(xing)
D、還(huan)有哪些(xie)財務信息(xi)需要閱(yue)讀？其(qi)他(ta)重要輔助(zhu)會計信息(xi)源概(gai)覽
(1)股東權益(yi)變動表
(2)成本費用表
(3)其他輔助報(bao)表
(4)審(shen)(shen)計報告：內審(shen)(shen)與外審(shen)(shen)
2.如何系統的分析企業財務(wu)報表：比(bi)率分析及其他
(1)財務分析(xi)方法簡介：
1)財(cai)務報表(biao)的(de)結構分析
2)財務(wu)報表的(de)趨(qu)勢分(fen)析
3)財(cai)務報表的比率分析(xi)
4)財(cai)務報表的(de)綜合分(fen)析
(2)基于中小企業信貸實踐的財務(wu)分析實戰：
1)償債能力分析(xi)
2)盈利能力分析
3)營運能力分析
4)綜合分析實戰：靜態(tai)的*分析與動(dong)態(tai)的帕魯普分析
3.如(ru)何分析和預測企(qi)業的(de)未來(lai)：基于中小企(qi)業實(shi)踐(jian)的(de)財務報表預測與授信評估
(1)企業財務預測方(fang)法簡介
(2)損益表預測(ce)：企業(ye)潛(qian)在(zai)信貸需求(qiu)評估
(3)關鍵資產項目預測：企(qi)業實際信貸需求分析與授信評估
(4)現(xian)金(jin)流量預測：企業信貸(dai)資(zi)金(jin)到(dao)位進度策略分析與還款來(lai)源(yuan)分析
模塊三、企業財務信息陷(xian)阱的識別(bie)與財務舞弊分析
(1)財務舞(wu)弊與報表粉飾典型手段介紹
1)基于節稅(shui)/避稅(shui)目的(de)的(de)財務粉飾(shi)手段(duan)分析
2)基(ji)于(yu)管理層(ceng)利潤(run)管理的財(cai)務粉飾(shi)手段分析
3)基于(yu)資(zi)產管理(li)目(mu)標的財務(wu)粉(fen)飾手段分析
4)基于信貸申請目的的財務(wu)粉(fen)飾方法介紹
5)基(ji)于(yu)現(xian)金流管理目標下(xia)的財務粉飾方法(fa)概述
(2)財(cai)(cai)務舞弊(bi)的識別與(yu)財(cai)(cai)務信息(xi)真(zhen)實(shi)性的修復實(shi)踐(jian)：基于(yu)中小企業實(shi)踐(jian)的財(cai)(cai)務報(bao)表信息(xi)重塑
模塊(kuai)四(si)、基于家(jia)族企(qi)業或者類似企(qi)業實踐(jian)的財務信息甄別與風險管理(li)
(1)分析家族類似企業財務(wu)信息的基礎知識(shi)學習：
1)公司(si)間投資理論
2)關(guan)聯(lian)交易理論
3)內部人控制理論(lun)與內審制度
(2)基于家(jia)族類(lei)似企業實踐財務信息甄別與(yu)信貸風(feng)險(xian)識別策(ce)略：
1)內部人控制背景(jing)下財(cai)務數(shu)據的特點與信貸風險(xian)的識別(bie)
2)基于關聯企業交易的財務報表粉飾識別與分析
3)基于合并(bing)報表思想的(de)家族企業財務報表分析視角(jiao)簡介
四(si)、授課時間設計(ji)
1、總體授課時間(jian)預算：
上述課(ke)程可根據(ju)客(ke)戶選擇(ze)的專題內容設計相應(ying)(ying)的授課(ke)時間(jian)(jian)，正常的授課(ke)時間(jian)(jian)安排應(ying)(ying)在3-5天之間(jian)(jian)
2、具體授課內容安排：
模塊一：1-2天(tian)（如果不考慮實際(ji)操作，，則(ze)只需1天(tian)）
模塊二：1-2天
模塊三(san)：0.5-1天
模塊(kuai)四(si)：0.5-1天
五(wu)、課程(cheng)預期效果
1、最(zui)為基本的目標，本培訓在于使得(de)學員能夠(gou)根據(ju)對(dui)于中(zhong)小企業(ye)的基本情況(kuang)了解，修復或者重(zhong)建企業(ye)財務(wu)信(xin)息體系，尤其(qi)是(shi)重(zhong)新編制三(san)大財務(wu)報表；
2、學員可(ke)以通(tong)過本培訓內(nei)(nei)容系統了解整個會計及財務分析內(nei)(nei)容體系，并掌握部(bu)分核心內(nei)(nei)容及其(qi)對應的分析方法(fa)；
3、通過(guo)部分財務(wu)專(zhuan)題(ti)內容的學(xue)習(xi)，學(xue)員可以(yi)了(le)解通過(guo)財務(wu)分析視角(jiao)接觸到(dao)相(xiang)(xiang)關(guan)前沿(yan)內容，尤其是(shi)有(you)關(guan)證(zheng)券化(hua)、衍生工具以(yi)及*的量化(hua)風險管理方法，這據(ju)此提升學(xue)員對于(yu)相(xiang)(xiang)關(guan)信貸風險的識(shi)別能力。
4、通(tong)過(guo)本(ben)課程(cheng)的學習，尤其(qi)(qi)是部(bu)分前(qian)沿和創(chuang)新(xin)信貸(dai)業(ye)(ye)務內容(rong)，將(jiang)促(cu)進學員將(jiang)其(qi)(qi)綜合(he)化、創(chuang)新(xin)性應用(yong)于信貸(dai)業(ye)(ye)務，尤其(qi)(qi)是信貸(dai)渠道(dao)維護業(ye)(ye)務實踐當中去，藉此為銀行長期內業(ye)(ye)務渠道(dao)的穩固與(yu)拓(tuo)展提(ti)供最(zui)為堅實的素(su)質保障與(yu)智力支持(chi)。
5、通過包括(kuo)本課程在內(nei)的(de)各類專業性、深度(du)化課程培訓體系的(de)系統支(zhi)持，有助于銀行信貸從(cong)(cong)業人(ren)員(yuan)(yuan)及其他相關(guan)人(ren)員(yuan)(yuan)實現向專業化服務、顧問型依(yi)賴、綜合性支(zhi)持從(cong)(cong)業人(ren)員(yuan)(yuan)類型的(de)過渡(du)。
財務報表分析培訓大綱
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/23062.html
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