年末歲尾建筑、房地產行業納稅風險防控與化解策略
講師：簡生仁 瀏覽次數：2571
課程描(miao)述INTRODUCTION
納(na)稅(shui)風險防控課程
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安(an)排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
納稅風險防控課程
【課(ke)程背(bei)景】
國家稅務總局《關于印發<2016年營改增高風險企業開展專項稽查工作方案＞的通知》（稅總函（2016）385號）指出：“全力查處一批利用營改增企業虛開增值稅發票違法犯罪案件，懲處一批接受虛開增值稅專用發票虛抵進項稅額的營改增企業，摧毀一批職業犯罪團伙，堅決遏制營改增行業虛開增值稅專用發票違法犯罪活動苗頭，全力降低營改增行業風險，挽回國家稅收損失，切實維護營改增行業稅收秩序。”
實踐證明，實行“營改增”半年多時間(jian)的建筑(zhu)、房地(di)產企業(ye)存在如下納稅風險，應特別關(guan)注
（一）虛(xu)(xu)開(kai)發票風(feng)險(xian)。一是無業務虛(xu)(xu)開(kai)。二是變名虛(xu)(xu)開(kai)。
（二）接(jie)受虛開(kai)(kai)發票風險。如房地(di)產(chan)企(qi)(qi)(qi)(qi)業接(jie)受建筑(zhu)公(gong)司多開(kai)(kai)、虛開(kai)(kai)發票，一(yi)方面(mian)進項(xiang)可以抵扣，少繳增值稅(shui)(shui)，另(ling)一(yi)方面(mian)增大(da)成(cheng)本，少繳企(qi)(qi)(qi)(qi)業所得稅(shui)(shui);建筑(zhu)安(an)裝(zhuang)企(qi)(qi)(qi)(qi)業相(xiang)當一(yi)部分(fen)黃(huang)沙、水泥、石子(zi)等建筑(zhu)材料(liao)是從(cong)農(nong)民、個體戶(hu)或者小(xiao)規模企(qi)(qi)(qi)(qi)業處(chu)購買，誘使部分(fen)企(qi)(qi)(qi)(qi)業購買虛假(jia)發票。
（三）財務核(he)(he)(he)算(suan)風險。增值(zhi)稅在會(hui)計核(he)(he)(he)算(suan)上比營業稅更(geng)為復(fu)雜，要(yao)求(qiu)更(geng)加嚴(yan)格。因此，營改增后企業核(he)(he)(he)算(suan)存(cun)在不能準(zhun)確核(he)(he)(he)算(suan)應稅收入(ru)、不能準(zhun)確核(he)(he)(he)算(suan)成本和進項稅金的風險。
（四(si)）政(zheng)策執(zhi)行風(feng)險。一是行業認定、稅率選(xuan)擇風(feng)險。二是計稅方法(fa)選(xuan)擇風(feng)險。三是調整營改增試(shi)點前后的(de)業務開票(piao)時間造(zao)成的(de)稅收(shou)風(feng)險。
【課程收益】
本課程從風(feng)險視角幫助建筑、房(fang)地產企業(ye)梳理增值(zhi)稅納稅申報、繳納操(cao)作(zuo)(zuo)切入點，便于后續操(cao)作(zuo)(zuo)；深度(du)解(jie)析新形(xing)勢下的稅務稽查應對策略，幫您掌握風(feng)險診斷方法，合(he)法合(he)理降低(di)自己(ji)企業(ye)的實際(ji)稅負(fu)；
針(zhen)對上述(shu)風險(xian)，本課程提出如下防控與化(hua)解策略：
（一）審(shen)核進項抵扣(kou)是(shi)否(fou)合理。
1.核實(shi)鋼筋、混(hun)凝土等主要原材(cai)料(liao)耗(hao)用，如其(qi)(qi)實(shi)耗(hao)超(chao)過上述預算所列標準10%（含）以上的，核實(shi)其(qi)(qi)是否存在虛抵進項的問(wen)題。
．．．．．．
（二）審核(he)報驗項目(mu)(mu)預繳(jiao)稅款(kuan)。項目(mu)(mu)核(he)銷(xiao)前，比(bi)對項目(mu)(mu)合同金額與實際(ji)預繳(jiao)收(shou)入額，對差異較(jiao)大的項目(mu)(mu)進行核(he)實，調(diao)整預繳(jiao)稅款(kuan)。
（三(san)）審核增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)負情況。增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)負率(lv)如與建筑業增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)負率(lv)預(yu)警(jing)值(zhi)3%、房地產(chan)業增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)負率(lv)預(yu)警(jing)值(zhi)4%有較大偏差，可能存在不計(ji)或少計(ji)收入(ru)、多(duo)列成本費用、虛抵進項等問題。
（四(si)）在建工程、固定資產預警審(shen)核。重點分(fen)析(xi)．．．．．．
（五）建筑工(gong)程(cheng)造價預(yu)警(jing)審核(he)。
（六）審核企業收入申報(bao)數據。
（七(qi)）正確進行(xing)財務核(he)算(suan)。
（八）扣除的土地價(jia)款必須與銷(xiao)售(shou)額對應。
【課程內容】
（一）風險防控
1.營改增(zeng)后(hou)異地建筑施工如何納(na)稅
2.建安(an)企業異地經(jing)營，所得稅該繳給(gei)誰
3.房地產企業(ye)應關注借款費(fei)用(yong)資本化確(que)認“時點(dian)”
4.預售房款(kuan)提前開票可否按比例扣除土地(di)價(jia)款(kuan)
5.房企預售業(ye)務的(de)稅(shui)會差異處理
6.公共配套設施：怎樣劃分不得抵扣(kou)的進(jin)項稅額(e)
7.三(san)類資(zi)產(chan)進(jin)項(xiang)抵扣需(xu)分(fen)清
8.土地(di)作價投資如何(he)確定成本
9.不得抵(di)扣進項額的分(fen)類處理
10.土地增值稅(shui)(shui)清算(suan)稅(shui)(shui)費(fei)附加(jia)扣除分析(xi)
11.同(tong)項(xiang)目(mu)不同(tong)規則，預(yu)繳申報莫出錯
12.改變用途的不動(dong)產(chan) 已抵進項稅額的賬務調(diao)整
13.解讀《國家稅務總局關于營(ying)改增后土(tu)地(di)增值(zhi)稅若(ruo)干征管(guan)規定的公告》
14.營改增后，同(tong)樣的合同(tong)為何帶(dai)來(lai)稅務風險(xian)
15.跨區經營如何(he)計算(suan)預(yu)繳稅款
16.房產稅(shui)遇上營改增(zeng)，這(zhe)些問題莫忽(hu)視(shi)
17.營改增(zeng)后(hou)對“開票不征稅”有了(le)解決方式
18.轉讓不動產納稅要注意三(san)個要點
19.預(yu)付卡業(ye)務該(gai)如何開票(piao)和納稅
20.關聯企業提供無償服務為何要繳增值稅(shui)
（二）化解策(ce)略
21.園(yuan)林綠化企業：怎樣(yang)納稅(shui)更合理
22.房企(qi)營改增，這(zhe)八項業務一定(ding)要會做(zuo)，看你過關沒？
23.建設方(fang)扣押總承包方(fang)質量保(bao)證金的稅(shui)收風(feng)險及合同控(kong)制
24.如何把握價(jia)格明(ming)顯(xian)偏低(di)且無正(zheng)當(dang)理由
25.“小規模”勞(lao)務派遣差額納稅找(zhao)準“籌劃點”
26.傭金和手(shou)續(xu)費稅前(qian)扣除要避免四個(ge)誤區
27.哪(na)些(xie)進(jin)項稅額不(bu)能抵(di)扣(kou)如何轉換為(wei)可以抵(di)扣(kou)
28. 股息(xi)(xi)變利息(xi)(xi)，稅(shui)負大不同(tong)
29.過(guo)路過(guo)橋費抵扣(kou)要關注三(san)個風險點
30.利用(yong)剩余房產投資的土地增值稅的籌劃案例
31.營改增后，以轉讓和作價入股進(jin)行土地交(jiao)易的涉稅(shui)分析
32.房地產開(kai)(kai)發企業(ye)開(kai)(kai)發成(cheng)本時點如何確認(ren)
33.房(fang)地產企業免收(shou)租金出租自(zi)持商(shang)業或城市綜合體的稅收(shou)風險及控制
34.建(jian)筑企(qi)業租用機(ji)械設備的(de)涉稅風險及控制的(de)合同簽訂(ding)技(ji)巧(qiao)
35.建(jian)筑企業開工(gong)前預收賬(zhang)款的(de)會計核算(suan)、稅收風險及(ji)規避(bi)技巧
36.售后返租的(de)稅務(wu)處理和節稅的(de)合同簽訂技(ji)巧
37.某(mou)房地(di)產企業的(de)土地(di)變更到全資子(zi)公司名下進行開發的(de)決策失誤導致多交193.16萬元稅收(shou)成本的(de)分析
38.為(wei)什么一查(cha)賬，你就有(you)問題？這三(san)大常識重點提醒！
39.司法裁決(jue)后不動產轉(zhuan)移謹防(fang)稅收漏洞
40.法(fa)院判(pan)決房地產權(quan)屬變(bian)更, 涉稅問題怎(zen)么處理？
納稅風險防控課程
轉載：//citymember.cn/gkk_detail/231136.html
已(yi)開課時間Have start time
- 簡生仁
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