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減稅降費新政風險應對培訓

【課程背景】
2019年3月20日，備受關注的萬億級增值稅降稅率細則終于出臺。三部門聯合公布了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（公告2019年第39號），明確了增值稅稅率下降、增加進項稅抵扣、退還增量留抵退稅等政策細節。這些新政4月1日起正式實施，絕大多數增值稅一般納稅人將受惠。然而，國家出臺一系列稅收優惠，有很多企業管理者和財務人員因為不學習，錯失優惠政策享受。
在國地稅合并真正做到“事合、人合、力合、心合”的同時，稅務部門也加大了稅收征管和稽查力度，重拳打擊偷稅、逃稅、騙稅行為。2019年新的經濟形勢下，征管方式和職能也在調整，納稅人須重新適應和學習新的征納模式。財稅政策變動巨大，也為企業財務人員增加了很多新的挑戰。再加上2019年全新的稅務稽查職能強化和持續發力，納稅人如不及時學習并調整，將面臨前所未有的風險。
本課程邀請稅收一線資深專(zhuan)家，以(yi)實務案例(li)為引，層層剖析(xi)新形勢(shi)對(dui)企(qi)(qi)業(ye)2019年(nian)稽查的(de)影(ying)響，深入分析(xi)企(qi)(qi)業(ye)日常業(ye)務的(de)風(feng)險防范過程和處(chu)理細節，為您詳細講解企(qi)(qi)業(ye)各項(xiang)實務疑難問題(ti)的(de)處(chu)理辦法(fa)，實現安(an)全(quan)控稅！

【課程收益】
1、爭取把稅收“減法”轉化為企業效益的“加法”，降稅負、保利潤。
2、全行業稅率降低，詳解降低稅率后原合同如何執行。
3、從業務角度精準把握實務過程中各稅種納稅義務產生時點及如何運用合同調控和避免稽查補稅。
4、從風險預防角度，帶你了解企業哪些行為影響了企業信用等級評定及給企業帶來的影響。
5、揭示日常核算的風(feng)(feng)險(xian)成因及化解辦法，看清財(cai)務數(shu)據(ju)與稅務風(feng)(feng)險(xian)預警指標的“聯系”，分享破(po)解稽查風(feng)(feng)險(xian)的各種(zhong)“實(shi)錘(chui)”措施。

【課程內容】
專題一、減稅降費新政風險應對技巧
一、《關于深化增值稅改革有關政策的公告》深度解析與實務處理
D公司2018年9月購入一棟寫字樓，按照原來的稅收政策規定，不動產進項稅額的40%應于2019年9月抵扣。2019年4月1日增值稅新政實施后，40%部分是否只能在2019年4月稅款所屬期抵扣？
二、增值稅稅率調整后納稅申報如何進行
2019年3月21日國家稅務總局發布的《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）修訂并重新發布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》和《增值稅納稅申報表附列資料（四）》，自2019年5月1日起施行。
三、小規模納稅人如何才能免征增值稅
某小規模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如果按月納稅，1月份的8萬元能夠享受免稅，如果按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標準，因此，31萬元均無法享受免稅。在這種情況下，小規模納稅人更愿意實行按月納稅。
四、實例測算：小微企業稅負降幅大
A地板制造企業為小微企業，同時也是小規模納稅人，增值稅和企業所得稅均按季度申報繳納。預計A企業2019年全年不含稅銷售額為90萬元。其中，單個季度銷售額均超過9萬元，但未超過30萬元。假設2019年度企業所得稅匯算清繳時，申報全年應納稅所得額30萬元，那么根據*常務會議的*規定，減稅效果如何呢？
五、新出臺小規模納稅人有關增值稅、地方稅費系列新政實務處理與風險應對
按(an)照《財(cai)(cai)政(zheng)部稅(shui)(shui)(shui)務總(zong)局關于實(shi)施(shi)小微企(qi)業普惠性稅(shui)(shui)(shui)收減(jian)免政(zheng)策(ce)的通知》（財(cai)(cai)稅(shui)(shui)(shui)〔2019〕13號）規定(ding)：由(you)省、自治區(qu)、直轄(xia)市人民政(zheng)府根據本地(di)區(qu)實(shi)際情況(kuang)，以及宏(hong)觀調控需要確定(ding)，對(dui)增值稅(shui)(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)(shui)人可以在(zai)50%的稅(shui)(shui)(shui)額幅度內減(jian)征資源稅(shui)(shui)(shui)、城(cheng)市維護建設稅(shui)(shui)(shui)、房產稅(shui)(shui)(shui)、城(cheng)鎮土(tu)地(di)使用稅(shui)(shui)(shui)、印(yin)花稅(shui)(shui)(shui)（不含證券交易印(yin)花稅(shui)(shui)(shui)）、耕地(di)占用稅(shui)(shui)(shui)和教育費(fei)附加(jia)、地(di)方教育附加(jia)。

六、案例解析小型微利企業普惠性所得稅減免技巧
C企業2019年第1季度預繳企業所得稅時，經過判斷不符合小型微利企業條件，但是此后的第2季度和第3季度預繳企業所得稅時，經過判斷符合小型微利企業條件。第1季度至第3季度預繳企業所得稅時，相應的累計應納稅所得額分別為50萬元、100萬元、200萬元。
解析：C企業在預繳2019年第1季度至第3季度企業所得稅時，實際應納所得稅額和減免稅額的計算過程如下．．．．．．
七、增值稅率降低后開具跨期銷售業務發票的技巧
按照2019年3月21日國家稅務總局發布的《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）確定的原則，4月1日之前已經是一般納稅人的企業，在4月1日之后，發生銷售折讓、中止、退回、開具有誤或補開發票等情形，符合相關規定條件的，可以按照原適用稅率開具發票。4月1日之后登記為一般納稅人的企業，只能按照調整后稅率開具發票。 <增值稅加計抵減的技巧分析.docx>
八、增值稅稅率下調后企業是否按含稅價交易影響稅負高低
隨著2019年3月20日《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）和2019年3月21日《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）等政策的出臺，增值稅率的降低已塵埃落定。增值稅稅率16%降13%，10%降9%，6%擴抵。4月1日起正式執行！
九、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應商
十、建筑業、交通運輸業的稅負率為何有大幅增加
建筑企業降1%，制造業、動產租賃業降3%，于此來講，是不是會造成建筑業的稅負聚積效應呢？因為銷項減少的力度沒有進項減少的力度大，所以相對計算來講，是不是建筑業、交通運輸業的稅負、利潤會受到不利的影響呢？
十一、增值稅降稅率對建筑行業效應分析
隨著2019年3月(yue)20日(ri)《關于深(shen)化增(zeng)值稅(shui)改革有關政策的(de)(de)公告(gao)》（財政部(bu)稅(shui)務總局(ju)海關總署公告(gao)2019年第39號）和2019年3月(yue)21日(ri)《國家(jia)稅(shui)務總局(ju)關于深(shen)化增(zeng)值稅(shui)改革有關事項的(de)(de)公告(gao)》（國家(jia)稅(shui)務總局(ju)公告(gao)2019年第14號）等政策的(de)(de)出臺，增(zeng)值稅(shui)率的(de)(de)降(jiang)低已(yi)塵埃落地。增(zeng)值稅(shui)稅(shui)率16%降(jiang)13%，10%降(jiang)9%，6%擴(kuo)抵(di)。4月(yue)1日(ri)起正式執行！

十二、增值稅稅率下調前后，企業應關注的合同事項
《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）和《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）等政策規定增值稅率降低，對于稅率的調整，可能會給企業履行合同帶來潛在的法律風險。
十三、案例詳解購進旅客運輸服務如何抵扣
財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號明確規定自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人提供國際旅客運輸服務，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應地，購買國際旅客運輸服務不能抵扣進項稅額。
十四、抵扣國內旅客運輸服務進項稅額掌握政策關鍵點注意實操風控點
十五、增值稅期末留抵退稅案例簡析
《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告）規定了自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。以下用案例形式進行解讀。
十六、增值稅“加計抵減”的技巧分析
雖然保持6%一檔的稅率不變，但通過采取一系列配套措施，確保所有行業稅負只減不增。對適用6%這一檔稅率的一些行業，會采取“加計抵減”的方式，讓他們的稅負只減不增。
有人驚呼“加計抵減”不是企業所得稅的用詞（研發費用加計扣除）嗎，怎么增值稅也來了‘加計抵減’”？<增值稅加計抵減的技巧分析.docx>
十七、企業所得稅的“加計扣除”與增值稅的“加計抵減”的區別
增值稅的“加計抵減”主要政策有：
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，此項政策稱為加計抵減政策。
加(jia)計抵減(jian)須同時(shi)滿足的條(tiao)件．．．．．．

十八、增值稅稅率下調了，客戶也要求降價，合理嗎
增值稅稅率16%降13%，10%降9%，6%擴抵。4月1日起正式執行！
從政策公布起，不少企業和銷售就不斷接到客戶電話：要求在原來價格基礎上降價3%。原因無它，因為從4月1日起，增值稅從16%降到了13%。
十九、月銷售額不超過10萬的免稅處理風險以及如何補救
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅，其銷售不動產取得的銷售額照章征收增值稅。如果小規模納稅人合計月銷售額不超過10萬元，其中即使包含不動產銷售額，也一并適用免征增值稅。
二十、增值稅稅率降低后，財務人員需要注意的9個要點
案例：
2019年4月，公司財務部取得員工小王的一張出差高鐵票218元，能否抵扣增值稅？
二十一、“加計抵減”的會計處理及納稅申報等問題解析
眾所周知，自2019年4月1日至2021年12月31日，生產、生活性服務業納稅人可以按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。此項加計抵減政策發布后，咨詢相關會計處理和納稅申報等相關問題的會員特別多，在此匯總整理如下，供大家參考。
二十二、增值稅不同優惠會計處理各異
2019年3月20日《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）??規定自2019年4月1起，試行增值稅期末留抵退稅制度,納稅人不但要熟知稅務處理，還要了解相關的會計處理。
二十三、增值稅稅率下降后出口企業過渡期業務如何進行稅務處理
二十四、服務業增值稅進項加計扣除后如何進行會計處理
二(er)十(shi)五(wu)、實施(shi)減稅(shui)降費政策涉及多繳(jiao)稅(shui)款辦(ban)理退(tui)稅(shui)技巧

專題三、企業稅收籌劃及運用
一、如何區分稅收籌劃與稅收違法行為
二、從評估到運營，把握不同階段稅收重點
三、從稅種間邏輯關系識別稅務風險
四、轉登記：綜合測算分析后再做決定
五、同是違約金為啥不同稅收待遇
六、如何辨別增值稅視同銷售行為
七、測算臨界點盡享小微企業所得稅優惠
八、小規模納稅人和一般納稅人應該如何進行增值稅籌劃
國家稅(shui)務總局公告(gao)2019年第(di)4號《關(guan)(guan)于小規模納(na)稅(shui)人(ren)(ren)免征增值稅(shui)政策有關(guan)(guan)征管問題的(de)公告(gao)》規定：五、轉登記日(ri)前連續12個月（以(yi)1個月為(wei)(wei)1個納(na)稅(shui)期(qi)）或者連續4個季度（以(yi)1個季度為(wei)(wei)1個納(na)稅(shui)期(qi)）累計銷(xiao)售額未(wei)超(chao)過500萬(wan)元的(de)一(yi)般納(na)稅(shui)人(ren)(ren)，在2019年12月31日(ri)前，可(ke)選(xuan)擇轉登記為(wei)(wei)小規模納(na)稅(shui)人(ren)(ren)。

減稅降費新政風險應對培訓