企業所得稅匯算培訓課程
講師：方寶文(wen) 瀏覽次數(shu)：2555
課(ke)程(cheng)描述INTRODUCTION
企業所得稅匯算培訓課程
培訓講師：方寶文
課程價格：￥元/人(ren)
培訓天數：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業所得稅匯算培訓課程
課程背景：
針對2016年度企業所得稅新政策及稅收疑難問題進行詳細解析，對后“營改增”時代的企業所得稅匯算清繳進行重點解讀。幫助企業把握年終企業所得稅核心政策的精髓，明確工作方向；提前自查，通過相應的帳務處理解決企業財稅難題，有效降低稅務風險；掌握企業所得稅新政策的運用，為匯算清繳申報表的編制打好基礎；通過案例分析與分享，幫助您處理實務操作中的疑難點。
課程收益：
1)理解條文立法意愿：理解國家立法的原因，建立稅務風險管理意識
2)掌握*政策動態：解讀*稅務法規變化動態，提供*價值的稅務資訊
3)學會差異調整原理：對每一項調整不是生搬硬套理論，更加注重理解數據背后的原理
4)合理籌劃防范風險：分析匯算清繳涉及的風險點，提出納稅調整方案和風險防范思路
5)準確填制納稅報表：全面講解新41張報表，手把手教您實務工作技術
課程特色：
全程案例教學，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學員在專注思考中潛移默化轉換思維，全面、系統了解后營改增時代的匯算清繳技巧用風險防范。緊扣實務，結合稅務實際經驗，手把手教您填報申報表；與時俱進，讀解*所得稅政策，傳遞第一手的信息；管控風險，合理安排各種交易，管控涉稅風險；以案說法，稅務基礎知識和具體案例相結合，深入淺出。
授課對象：企業財務經理、稅務經理、會計主管、稅務會計，以及有志于財稅崗位的求職者
課程時間：2天6小時/天
課程大綱：
一、解讀本義，遠離盲區誤區
1.納稅調整之前，是否需要會計調整？
1)納稅申報表中的收入費用類附表填報依據是什么？
2)會計核算未執行相關規定，怎樣填報收入費用類附表？
3)實戰案例及填表示范——以電費抵租金是如何調整的？
2.稅收金額和計稅基礎，有什么區別？
1)納稅申報表中的“稅收金額”指什么？
2)納稅申報表中的“計稅基礎”指什么？
3)實戰案例及填表示范——設備投資是如何收回的？
3.應稅項目和免稅項目，盈虧可以互抵嗎？
1)63號公告生效前，盈虧能否互抵？
2)63號公告生效后，盈虧能否互抵？
4.先彌補虧損還是先抵扣股權投資額？
1)從2008版邏輯關系看抵扣順序
2)從2014版邏輯關系看抵扣順序
3)實例驗證抵扣順序和計算流程
4)案例及填表示范：季度預繳申報時，能否彌補虧損？
5.納稅義務時點，跟著發票的感覺走？
1)問題：收了款沒開發票，需要報稅嗎？
2)關于納稅義務時間，稅法有哪些規定？
3)實戰案例及填表示范——發出商品如何確認收入？
6.稅前扣除時效，讓你的想象走多遠？
1)發票未達怎么辦？
2)應扣未扣怎么辦？
3)實戰案例及填表示范——預估材料怎樣稅前扣除？
4)涉及以前年度納稅調整，怎樣辦理納稅申報？
7.預繳申報，比匯算清繳的籌劃空間大？
1)實戰案例及填表示范——房地產開發公司辦理預繳申報有什么秘笈？
2)實戰案例及填表示范——房地產開發公司匯算清繳是怎樣殊途同歸？
8.優惠備案，將權利和責任一并打包？
1)企業所得稅優惠事項改為備案制，意味著什么？
2)企業所得稅優惠事項，備案的方式有哪幾種？
3)企業所得稅優惠事項，事前備案還是事后備案？
4)季度預繳時，能否享受企業所得稅優惠政策？
9.稽查補交增值稅，如何進行稅會處理？
1)稽查補交增值稅，會計上如何處理？
2)對于稽查補交的增值稅，是否影響企業所得稅？如何辦理企業所得稅納稅申報？
3)實戰案例及填表示范——跨年度補交增值稅后，如何辦理企業所得稅納稅申報？
二、解剖新政，共享政策紅利
1.加計扣除，猶抱琵琶半遮面？
1)加計扣除的主要文件有哪些？
2)加計扣除的主要政策有哪些？
3)研發支出資本化，怎樣加計扣除？
4)預繳申報時，能否加計扣除？
5)實戰案例及填表示范：禾睦公司加計扣除申報示范
2.加速折舊，怎樣讓時間增值？
1)固定資產加速折舊出臺了幾次政策？
2)加速折舊，會計和稅法是否需要同步？
3)一次性扣除的固定資產是否考慮凈殘值？
4)預繳和年度申報表分別承載什么樣的職能？
5)表A105081第16列的稅收折舊額和表A105080第6列的加速折舊額是否存在必然的聯系？
6)加速折舊，怎樣加計扣除？
3.技術轉讓，獨占和非獨占有啥區別？
1)技術轉讓企業所得稅*優惠政策有哪些？
2)獨占許可和非獨占許可轉讓所得的計算方法有什么區別？
3)實戰案例及填表示范：非獨占許可使用權轉讓所得的計算
4)實戰案例及填表示范：技術轉讓疊加享受稅收優惠的調整
4.“勞動”和“勞務”，一字能值千金？
1)外部勞務派遣用工支出，能否計算工資薪金基數？
2)沒有扣繳個稅的工資，能否在企業所得稅稅前扣除？
3)發給員工的午餐補貼屬于工資薪金，還是職工福利費？
4)當年沒有支付的工資，能否在企業所得稅稅前扣除？
5)銷售員業績提成，是傭金還是獎金？
6)不符合稅前扣除條件的工資，如果計入成本但不影響當年損益，是否需要納稅調整？
7)職工培訓費的范圍有哪些？
8)企業為員工購買的商業健康保險，能否稅前扣除？
9)企業為雇員代繳的個稅，能否稅前扣除？
10)超標準繳存的住房公積金，怎樣稅前扣除？
11)實戰案例及填表示范：工會經費的撥繳和稅前扣除
12)實戰案例及填表示范：工資超標發放的稅前扣除填報
5.小微優惠，讓大眾創業一步一個腳印？
1)小微企業稅收優惠政策匯總
2)小微企業2016年匯算清繳有什么不一樣？
3)實戰案例及填表示范：小微企業2016年匯算清繳納稅申報示范
6.高新技術認定，讓萬眾創新更多一些生力軍？
1)高新技術企業認定條件有哪些變化？
2)高新技術企業認定程序有哪些變化？
3)高新技術企業復審事項是否有變化？
4)高新技術企業認定條件發生變化怎么辦？
5)高新技術企業如何進行后續管理？
6)哪幾種情況將被取消高新技術資格？
7)國家重點支持的高新技術領域有哪些變化？
8)高新技術企業有哪些稅收優惠？什么情況下不得享受優惠？
7.自主創新示范，讓合伙制創業投資找準方向？
1)有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅出臺了什么樣的優惠政策？
2)中小高新技術企業的標準是什么？
3)通過有限合伙制創業投資企業收取的來源于中小高新技術企業的分紅，是否屬于法人合伙人的應納稅所得額？
三、解碼難題，從容把脈問診
1.利息，稅前扣除的限制有幾多？
1)民間借款利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？
2)關聯企業利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？
3)統借統還利息支出是否受到“債資比”的限制？
4)利息支出稅前扣除應當取得什么樣的憑證？
5)無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調整？
6)特殊業務：名股實債的利息能否稅前扣除？
7)特殊業務：對賭協議利潤補償怎樣稅前扣除？
2.租金，收付實現制還是權責發生制？
1)提前分次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
2)提前一次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
3)滯后收取或支付租金，怎樣確認收入或稅前扣除？是否存在稅會差異？
4)租金的納稅調整，分別通過哪幾張納稅申報表進行？
3.不征稅收入，如何把握“三個條件”？
1)不征稅收入應當具備哪三個條件？如何創造三個條件？
2)符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調整？
3)不征稅收入形成的資本化支出是否通過A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》進行調整？
4.視同銷售，把握一條原則就OK？
1)視同銷售的一條原則是什么？
2)視同銷售的收入額怎樣確認？
3)實戰案例及填表示范：外購煙酒用于應酬 分公司之間領用材料 非貨幣資產交換 用于市場推廣的貨物
5.籌建期，你的開辦費怎樣埋單？
1)開辦費的稅前扣除標準是什么？
2)開辦費的稅前扣除時點在什么時候？
3)實戰案例及填表示范：開辦費稅前扣除的納稅申報
6.企業重組，是一場說走就走的旅行？
1)有關重組稅收政策的梳理
2)有關重組稅收新政的解讀
3)重組方案設計環節的風險提示
4)重組方案實施環節的風險提示
7.總分機構，分灶還是分家？
1)分支機構怎樣分配所得稅，怎樣填報納稅申報表？
2)分支機構分配所得稅，是否考慮分支機構各自的稅收優惠？
8.股權投資、持有和處置，每個環節都有看點？
1)初始投資環節是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
2)股權持有環節是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
3)股權處置環節是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
總結及答疑互動
講師簡介
方老師曾就職于中國鋁業（SH601600，HK2600，NYACH）有限公司，浙江農資集團有限公司，大飛龍集團有限公司，遠大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，中匯稅務咨詢股份有限公司，上海睿道咨詢有限公司，上海行動成功科技教育集團有限公司，上海昕哲企業管理顧問有限公司等公司。分別在國有企業、全球500強外資企業、民營企業、股份制公司擔任過財務經理、稅務經理、財務總監、高級經理、審計師及董事等職務，為批發與零售（快消品）、生產制造、進出口、股權控股投資、紡織、房地產開發以及建筑企業提供過近20多年的財務管理、稅務籌劃等服務。
曾服務過的客戶：
上海大眾、浙江鋁業、中國遠洋、雅城機械、明勝投資、長春食間集團、雅戈爾集團、南自通華電氣集團、國家電網、寶鋼集團、上汽集團、中糧集團、中國鋁業、華瑞制藥、*史克、拜爾醫藥、菲利普莫里斯、摩根大通、麥肯錫、家樂福（中國）、梅賽德斯-奔馳、統一企業、卡夫食品、馬氏食品、圣戈班、三星電子、約翰迪爾、康寧司、百勝餐飲、米其林、交通銀行、民生銀行、花旗銀行、中原信托、中國人壽、中遠集團、青島啤酒、騰訊控股、長安汽車、東風汽車、北汽福田、國藥控股、李寧公司、國美電器、蘇寧電器、永翔電纜、大飛龍集團、東方通信、東錦集團、立馬電動車、湖南歐林雅服飾、廣州江豐、遠大集團、華美電器集團、中節能集團、杭州智高點等等企業提供專業培訓及項目咨詢輔導。
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