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中國企業培訓講師
《財務報表分析在授信的運用》
 
講(jiang)師:董瑞良 瀏覽(lan)次(ci)數:2554

課(ke)程(cheng)描(miao)述(shu)INTRODUCTION

財務報表分析技巧

· 財務主管· 財務總監

培訓講師:董瑞良    課程價格:¥元/人    培訓天數:1天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

財務報表分析技巧

課程簡介:
社會上的銀行培訓一般都是營銷技巧培訓、禮儀培訓,或是積極心態培訓。添幾個互動對付一下,看上去挺熱鬧,也是培訓順口溜“培訓就是聽一聽感動,想一想激動,回去之后什么都沒動”的真實寫照。
需要特別說明的是,財務或者財務報表分析是一項很專業的事情,這些課程都是技術課程,會比較枯燥,請學員做好心理準備耐心聽,本身學習技術就不是件容易的事,不是熱熱鬧鬧就能學會的。貸款又是一項很嚴謹的事情,銀行的放款終身問責制更是令每個信貸人員對風控持有一顆敬畏之心。
以中臺的風控人員及下戶盡調的外調人員,第一線信貸客戶經理執行人員角度出發,探討講授有關財務的基本概念、通過實地盡調如何做好賬實一致的評估,財務報表分析及科目異常分析,企業償債能力分析,通過財務報表透視企業經營行為及經營狀況,通過財務報表蛛絲馬跡及假象識別企業有可能的財務舞弊行為,
將銀行的風控前置,使信貸客戶經理也能把好風控的第一關,透過1天的學習和演練,讓信貸客戶經理和風控人員看財務報表不再頭疼。
適合對象:風(feng)控審核(he)人員、下戶盡調人員與信貸客戶經理

課程大綱:
一、什么人需要關注財務報表

1.企業經營活動與財務報表種類
1)三大財務報表與一附注解讀
2)了解幾個概念,時點,時期,權責發生制,收付實現制
3)會計六要素基本概念
2.財務報表如何制定及勾稽關系
1)資產負債表結構解讀
2)利潤表、現金流量表結構解讀
3)附注說明,三表之間的數據傳遞
4)四大象限解讀企業經營狀況及發展趨勢。
演(yan)練:資(zi)產負債表及利潤表操作,找出(chu)不(bu)規范、不(bu)合理(li)之(zhi)處。

二、信貸人員重點關注財務科目分析
1.重點類科目
1)貨幣資金、應收賬款、預付賬款
2)短期借款、長期借款、應付賬款
3)水電費、社保及商業保險費、財務費用-利息費用、稅金
2.重點關注科目分析技巧
1)應收賬款分析技巧
2)預付賬款分析技巧
3)長短期借款分析技巧
4)實地考察與賬實相符
案例:武漢金凰80噸黃金“質押+保單”融資200億元的風控瑕疵分析
3.合理性指標分析技巧
1)會計報表附注尋找基本情況及趨勢
2)現金流重要項目分析技巧
3)評價所有者權益結構
4)深度分析企業的財務質量,合理性指標范圍
5)認識資金密集(ji)型(xing)、技術密集(ji)型(xing)、勞(lao)動密集(ji)型(xing)的特點及財務(wu)數據合(he)理水平

三、核心財務預警指標分析
1.償債能力指標分析:
1)資產負債率、現金比率、流動比率、速動比率
2)未在報表體現的影響短期償債能力的其他因素
2.營運能力指標分析:
1)總財產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率分析
2)資產周轉率對公司利潤率的影響
3.盈利能力指標分析
1)盈利能力指標:銷售利潤率、銷售毛利率、凈資產收益率、利息保障倍數
2)利息保障倍數對償債能力的影響因數
案例分享:石(shi)油貿(mao)易公司融資(zi)實例

四、財務舞弊的信號識別與判斷
1.關健財務比率異常分析:
2.財務舞弊的主要手段:
1)虛增收入、少計成本費用的識別辦法
2)虛增固定資產的識別辦法
3)虛減負債的識別辦法
案(an)例分享廣發銀(yin)行浙(zhe)商(shang)保(bao)險橋興集團(tuan)“真假保(bao)函”融資分享

五、實戰演練與PK:根據融資方案設計簡單資產負債表和利潤表
依學員人數分組(每組6~8人左右),每兩組設計同一個融資方案的資產負債表和利潤表,互相點評其財務報表及科目的合理性并給出是否可以融資、融資額度、利率水平。(在不考慮其他貸款條件的情況下),其他非本融資方案組別人員評分。
1.A1、A2組
1)勞動密集型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式:設備融資
2.B1、B2組
1)資金密集型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式:經營性信用貸款
3.C1、C2組
1)技術密集型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式:股權融資
4.D1、D2組
1)批發貿易型行業
2)融資金額3000萬
3)融資方式:應收賬款保理融資

財務報表分析技巧


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